沪人社规[2024]4号 上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 国家税务总局上海市税务局关于实施《上海市城乡居民基本养老保险办法》若干问题处理意见的通知

上海市人力资源和社会保障局 上海市财政局 国家税务总局上海市税务局关于实施《上海市城乡居民基本养老保险办法》若干问题处理意见的通知

沪人社规〔2024〕4号                2024-03-20

各区人力资源和社会保障局、财政局、税务局，市社会保险事业管理中心：

　　为做好本市城乡居民基本养老保险(以下简称“城乡居保”)的实施工作，根据《社会保险经办条例》(国务院令第765号)、《人力资源社会保障部关于印发〈城乡居民基本养老保险经办规程〉的通知》(人社部发〔2019〕84号)以及《上海市人民政府关于印发修订后的〈上海市城乡居民基本养老保险办法〉的通知》(沪府规〔2023〕18号，以下简称《办法》)规定，现就有关问题提出以下处理意见：

　　一、参保登记

　　(一)符合《办法》规定的人员应携带本人有效身份证件(原件或电子证照，下同)到城乡居保经办机构(以下简称“经办机构”)或通过互联网渠道办理参保登记手续。

　　(二)参保人员登记的基本信息发生变化的，应及时到经办机构或通过互联网渠道办理变更登记手续。

　　二、个人缴费

　　(一)参保人员按自然年度自主选择缴费档次进行缴费。

　　(二)参保人员达到城乡居保养老金领取年龄的，到龄当年可以缴纳本年度的城乡居民养老保险费。

　　(三)参保人员在职工基本养老保险(以下简称“职保”)停止缴费的，停止缴费当年可以缴纳本年度的城乡居民养老保险费(以下简称“养老保险费”)。

　　(四)低保对象、特困人员等贫困人员和重度残疾人在政府代缴费标准的基础上，个人选择更高缴费标准的，政府代缴金额不变，其他部分由个人承担。

　　三、集体补助

　　村集体(社区)、其他社会经济组织、公益慈善组织、个人对参保人员缴费给予补助或资助的，应到指定机构办理缴费手续。

　　四、补缴续缴

　　(一)参保人员未满60周岁，可以补缴中断年度的养老保险费。

　　(二)本市原新型农村社会养老保险(以下简称“原新农保”)制度实施时，距养老金领取年龄不足15年的农村户籍参保人员，或本市原城镇居民社会养老保险(以下简称“原城居保”)制度实施时，距养老金领取年龄不足15年的城镇户籍参保人员，缴足不足年份养老保险费、满足最低缴费年限要求的，允许在申领养老金之前一次性补缴至累计缴费年限不超过15年。

　　(三)城乡居民年满60周岁，参加城乡居保后缴费年限(含职保、原小城镇社会保险缴费年限)不符合养老金领取条件的，可以继续按年缴费至符合养老金领取条件。

　　(四)补缴标准由参保人员在办理补缴费手续时的年度缴费标准中自主选择。

　　(五)补缴费不享受政府补贴，继续按年缴费期间享受政府补贴。

　　五、养老保险待遇领取

　　(一)已享受职保、征地养老待遇的人员，不能享受城乡居保待遇。

　　(二)本市原新农保制度实施时，距养老金领取年龄不足15年的农村户籍参保人员，或本市原城居保制度实施时，距养老金领取年龄不足15年的城镇户籍参保人员，缴足不足年份养老保险费的，可以按月领取养老金。

　　(三)本市原新农保制度实施时，距养老金领取年龄超过15年的农村户籍参保人员，或本市原城居保制度实施时，距养老金领取年龄超过15年的城镇户籍参保人员，累计缴费满15年的，可以按月领取养老金。

　　(四)符合养老金领取条件的参保人员，应携带本人有效身份证件到经办机构或通过互联网渠道办理养老金申领手续。经办机构审核后，自办理养老金申领手续的次月起发放养老金。

　　(五)领取养老金人员在领取养老金期间服刑的(社区矫正对象除外)，停止发放养老金。服刑期满后，本人应携带相关材料到经办机构申请恢复发放养老金。经办机构审核后，自办理申请手续的次月起发放养老金。

　　(六)养老金通过金融机构实行社会化发放。

　　六、个人账户管理

　　(一)市社会保险事业管理中心(以下简称“市社保中心”)负责管理参保人员的个人账户。个人账户用于记录个人缴费、政府补贴和集体补助(含对应的利息)。

　　(二)参保人员个人缴纳的养老保险费记入个人缴费部分;区政府对参保人员缴费给予的补贴以及为重度残疾人和贫困人员等困难群体代缴的养老保险费记入政府补贴部分;村集体(社区)、其他社会经济组织、公益慈善组织、个人对参保人员缴费给予的补助或资助记入集体补助部分。

　　(三)个人账户储存额按国家规定计息，具体记账利率每年由市人力资源社会保障局会同市财政局制定。

　　个人账户储存额按照自然年度计息;参保人员当年缴纳的养老保险费从记入个人账户的次月起开始计息;个人账户储存额存满全年的，根据个人账户记账利率计算年利息;未存满全年的，根据实际存续的月份数乘以个人账户记账利率的十二分之一计算利息。个人账户储存额计算利息后见分进角。

　　(四)市社保中心每年向参保人员提供个人权益记录。参保人员可以到经办机构或通过互联网渠道查询本人个人账户信息。

　　(五)个人账户储存额只能用于个人账户养老金的支付，个人账户养老金从其个人账户对应项目的储存额余额中相应扣除。除出现养老保险关系终止情况外，个人账户储存额不得提前支取。

　　七、转移接续

　　(一)参保人员缴费期间户籍所在区发生变化的，应携带本人有效身份证件到经办机构提出申请，将其养老保险关系转移至新户籍所在区。

　　参保人员领取养老金期间户籍所在区发生变化的，其养老保险关系不再转移，由区(含乡镇)财政承担的基础养老金继续由原户籍所在地区(含乡镇)财政承担。

　　(二)参保人员缴费期间户籍从外省市迁入本市的，应携带本人有效身份证件到经办机构或通过互联网渠道提出申请，经办机构审核后，将外省市城乡居保关系以及个人账户全部储存额转移至本市。

　　八、复核和注销

　　(一)经办机构对参保人员开展领取社会保险待遇资格认证工作，受理举报并对举报情况进行处理。

　　对确认丧失领取待遇资格的，经办机构停发其养老金。

　　对尚需核实人员，经调查核实仍无法联系到本人的，经办机构暂停发放其养老金，对核实后发现仍然具备领取待遇资格的，从暂停发放之月起补发并续发养老金。

　　(二)参保人员死亡的，其家属应携带相关证明材料到经办机构办理注销登记手续，终止养老保险关系。

　　(三)以伪造有关证件或者其他手段多领、冒领养老金的，经办机构应及时封存被多领、冒领人员的个人账户，并负责追回被多领、冒领的养老金。

　　多领、冒领的养老金追回后，经办机构方可办理个人账户资金余额和丧葬补助金等支付手续。

　　九、新老制度衔接

　　(一)参保人员的本市原新农保(含原农村社会养老保险，以下简称“老农保”)、原城居保个人账户衔接至城乡居保个人账户，原新农保(含老农保)、原城居保缴费年限视作城乡居保缴费年限。

　　(二)参加过老农保的人员，符合养老金领取条件的，个人账户养老金按照《办法》规定计发。基础养老金按照老农保规定计发的标准低于《办法》规定的基础养老金标准的，按照《办法》规定发放基础养老金;高于《办法》规定的基础养老金标准的，先按照《办法》规定发放基础养老金，高出部分再发放过渡性养老金。

　　具体办法按照市政府批准的各区原新农保试点实施方案执行。

　　(三)老农保女性务工人员年满55周岁，符合老农保养老金领取条件的，可到经办机构办理养老金申领手续，在其年满60周岁前，按照老农保有关规定领取养老金。

　　老农保女性务工人员年满60周岁，原领取的个人账户养老金继续发放。原领取的养老金扣除个人账户养老金后，标准低于《办法》规定的基础养老金标准的，按照《办法》规定发放基础养老金;标准高于《办法》规定的基础养老金标准的，先按照《办法》规定发放基础养老金，高出部分再发放过渡性养老金。

　　具体办法按照市政府批准的各区原新农保试点实施方案执行。

　　(四)原新农保基金并入城乡居保基金后，其中的“原统筹基金”分区单独记账、核算，专款专用。

　　“原统筹基金”主要用于过渡性养老金发放、老农保的基金转移以及老农保女性务工人员55周岁至60周岁期间的老农保基础养老金发放等。

　　“原统筹基金”使用完毕后，由区(含乡镇)财政继续承担“原统筹基金”支出的金额。

　　十、与原小城镇社会保险养老金计发办法衔接

　　(一)参保人员转入职保并按原小城镇社会保险(以下简称“原镇保”)规定标准计发基本养老金的，参保人员的原新农保(含老农保)缴费年限按本市原规定由经办机构一次性折算为原镇保缴费年限;除原新农保(含老农保)之外的城乡居保缴费年限，不合并计算或折算为原镇保缴费年限。

　　城乡居保个人账户全部储存额(不含已按上款规定予以折算的金额)转入原镇保个人养老保险账户，个人账户资金随同转移;“原统筹基金”不再转移。

　　(二)参保人员达到养老金领取年龄，可以申请将原镇保缴费年限转入城乡居保，合并计算为城乡居保的缴费年限，按规定计发养老金;原镇保养老统筹基金不再转移。

　　十一、基金管理

　　(一)养老保险费收缴按照国家及本市相关规定执行。市社保中心负责城乡居保基金财务核算工作，负责编制城乡居保基金财务报表，并按要求做好相关报表的报送工作。

　　(二)各区经办机构应在市社保中心的指导下做好本区城乡居保基金政府补贴资金计划的编制工作，经区人力资源社会保障局、财政局审核后报送市社保中心。政府补贴资金计划应包括基础养老金、丧葬补助金、个人缴费补贴、过渡性养老金、过渡性养老金补贴、原享受城镇老年居民养老保障待遇人员享受的100元补贴和一次性补贴等项目的人数与金额，以及代缴的重度残疾人、贫困人员养老保险费补贴的人数与金额。

　　(三)基础养老金、丧葬补助金、一次性节日补助费和原享受城镇老年居民养老保障待遇人员享受的100元补贴由市财政局分项目统一拨付至市社会保险基金财政专户，区承担部分次年通过市与区财力结算予以上解;个人缴费补贴、代缴的重度残疾人及贫困人员养老保险费补贴、过渡性养老金、过渡性养老金补贴等由区财政局分项目拨付至市社会保险基金财政专户，并在拨款凭证上注明“城乡居保-××补贴项目”。

　　当年度政府补贴资金应于年初预拨至市社会保险基金财政专户，次年清算，清算资金列入下年度基金预算。

　　十二、经办管理

　　(一)市社保中心负责组织指导本市各级经办机构开展城乡居保经办管理服务工作;负责本市城乡居保基金市级管理以及财务统计工作;制定本市城乡居保业务、财务、安全、风险等经办管理制度;负责养老金的社会化发放工作;参与城乡居保信息化建设和管理工作;对区经办机构的经办情况进行指导和监督考核。

　　(二)国家税务总局上海市税务局负责组织指导本市各区税务局开展城乡居保费款征收工作，将征缴明细信息及时传递给相关部门。

　　(三)区经办机构负责城乡居保的参保登记、个人账户建立、养老金核定、养老保险关系转移接续、档案管理、统计管理、受理咨询查询和举报等工作;对街道(乡、镇)社区事务受理服务中心(以下简称“受理中心”)的经办情况进行指导和监督考核。

　　(四)区税务局负责受理个人缴费申报及费款征收工作，开展宣传、提醒等缴费服务，指导受理中心做好缴费相关事宜的平稳实施。

　　(五)受理中心负责对参保人员的参保资格、基本信息、个人缴费、养老金领取资格及个人账户变更等进行初审，录入有关信息;负责受理咨询查询和举报、政策宣传、情况公示等工作;受理中心要发挥村(居)委会的作用，指导村(居)委会协助办理城乡居保相关事务。

　　十三、本通知自2024年5月1日起施行，有效期至2029年4月30日止。

上海市人力资源和社会保障局

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

2024年3月20日

上海市城乡居民基本养老保险政策问答

　　为进一步完善本市城乡居民基本养老保险(简称“城乡居保”)制度，提升城乡居民养老保障水平，促进城乡居保制度高质量可持续发展，根据《上海市人民政府关于印发修订后的<上海市城乡居民基本养老保险办法>的通知》(沪府规〔2023〕18号)规定，市人力资源社会保障局、市财政局、市税务局于日前联合印发了《关于实施<上海市城乡居民基本养老保险办法>若干问题处理意见的通知》(沪人社规〔2024〕4号)和《关于上海市城乡居民基本养老保险个人缴费和政府补贴标准有关事项的通知》(沪人社规〔2024〕5号)两个配套文件，对城乡居保相关政策进行了修订完善，自2024年5月1日起实施。现将本市城乡居保主要政策解读如下：

　　一、城乡居保：织就未就业城乡居民老年生活安全网

　　(一)什么是城乡居民基本养老保险?

　　城乡居民基本养老保险是主要面向未就业城乡居民的基本养老保险制度，由政府主导，符合条件的人员自愿参保，采取个人缴费、政府补贴、集体补助、社会资助相结合的筹资方式，实行基础养老金和个人账户养老金相结合的待遇支付政策。具有本市户籍，年满16周岁(不含在校学生)的未就业城乡居民，可以参加本市城乡居保。

　　(二)为什么要参加城乡居保?

　　参加城乡居保可以得到政府大力补贴，保障参保人年老后获得一份稳定的养老金收入，是保障未就业人员老年生活的基本制度和重要方式。

　　1.参保有补贴。每个缴费档次政府都给予补贴，多缴多补，多缴多得，长缴多得;政府还鼓励村集体经济组织、其他社会经济组织、公益慈善组织和个人对参保人缴费进行补助资助。

　　2.个人缴费及补贴全部归自己。国家为每个参保人员建立终身记录的养老保险个人账户，个人缴费、政府补贴、集体补助、社会资助等全部记入个人账户，用于发放个人账户养老金。个人账户储存额按国家规定计息，并可依法被继承人继承。

　　3.养老金有保障。年满60周岁、符合养老金领取条件的参保人员，可以领取养老金。养老金支付终身。在发放个人账户养老金的基础上，还发给基础养老金，基础养老金由政府全额承担，且随经济社会发展等情况逐步提高。

　　二、参保缴费：缴费享补贴，多缴多补，缴费及补贴全部进个人账户

　　(三)参保人员按照什么标准缴费，政府如何补贴?

　　1.城乡居保按年缴费，本市共设7个缴费档次，参保人自主选择档次缴费，多缴多得。根据不同的缴费档次，政府给予相应的补贴，个人选择的缴费标准越高，政府给予的补贴越多。个人缴费和对应的政府补贴标准如下：

　　2.个人缴费、政府补贴和集体补助全部计入个人账户，按照国家规定计息。个人账户储存额用于计发个人账户养老金。个人缴得越多，政府补贴越多，个人账户积累也越多，今后能领取的养老金也越多。

　　3.政府鼓励参保人员在经济承受能力范围内选择更高档次缴费，以便在将来领取更高水平的养老金。

　　(四)重度残疾人和低保对象等困难群体参保有哪些帮扶政策?

　　本市按国家要求，为参加城乡居保的重度残疾人和低保对象、特困人员等代缴部分或全部养老保险费。

　　1.为低保对象、特困人员的代缴标准为每年800元，其中，个人缴费55元。

　　2.为重度残疾人的代缴标准为每年1300元，其中，个人缴费55元;领取重残无业生活补助的人员，个人不缴费，全部由政府代缴。

　　3.重度残疾人、低保对象和特困人员等困难人员，个人缴费确实存在困难的，各区可予以帮扶。

　　4.在今年1月-4月已按照原标准完成政府代缴费的重度残疾人、低保对象和特困人员，除已办理养老金申领、账户转出或注销手续的之外，5月1日后代缴金额统一自动补足到新标准。

　　(五)重度残疾人和低保对象等特殊群体可以在政府代缴标准的基础上，选择更高档次缴费吗?

　　可以。重度残疾人、低保对象和特困人员个人选择更高缴费标准的，政府代缴金额不变，增加部分由个人承担，并按照个人选择的缴费档次享受相应的政府补贴。

　　(六)2024年5月1日新的缴费标准实施后，在1月-4月已完成今年缴费的参保人员，5月1日之后是否可以重新从新标准中选择更高档次缴费?

　　可以。在2024年5月1日新标准正式实施前，已完成2024年度缴费的，可以在10月底前，由本人申请对当年缴费进行退费操作(可以在手机“随申办”APP或就近的社区事务受理中心办理)后，再按照新标准重新选择缴费档次缴费。

　　1月-4月已经办理养老金申领、账户转出或注销手续的人员，不再调整2024年度缴费标准。

　　三、养老金：多缴多得、长缴多得

　　(七)领取城乡居保养老金需要满足哪些条件?

　　需要同时满足三个条件：一是年满60周岁;二是未领取其他基本养老保险待遇;三是缴费满15年，但在本市新农保或城居保制度实施时，距参保人60周岁不足15年的，则只需要缴满不足年份的养老保险费。

　　(八)参保后缴费年限不满足最低年限怎么办?

　　1.参保人员参保后，在年满60周岁前，可以补缴中断年度的养老保险费，但补缴不能享受政府补贴。

　　2.年满60周岁缴费年限不足最低要求的，需要按年缴费至满足最低年限，才能领取养老金。

　　(九)在城乡居保和职保都有过参保缴费，以后怎么领取养老金?

　　在职保和城乡居保都有过参保缴费的人员，达到法定退休年龄后，职保缴费年限满15年(含延长缴费至15年)的，可以申请将城乡居保转入职保，按照职保办法计发待遇。如职保缴费年限不足15年，可以在职保继续缴费，也可以申请将职保转入城乡居保，待达到城乡居保养老金领取条件时，按照城乡居保办法计发待遇。

　　(十)城乡居保的养老金如何计算?

　　城乡居保养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分构成。

　　1.基础养老金由政府全额承担，目前标准为每月1400元。在此基础上，对符合条件的人员增发年限养老金和高龄倾斜养老金。其中，年限养老金是指，缴费超过15年的人员，每超过1年，基础养老金每月增加20元。高龄倾斜养老金是指，对年满70周岁不满80周岁的，基础养老金每月增加10元;年满80周岁的，基础养老金每月再增加10元，共增加20元。高龄倾斜养老金自到龄次月起自动享受，不需要本人申请。

　　2.个人账户养老金月标准=个人账户全部储存额÷139。

　　例如，张女士今年满60周岁，已在本市城乡居保共缴费15年，可以申领城乡居保养老金。目前基础养老金为每月1400元;其个人账户储存额(个人缴费和政府补贴及历年利息总额)共2.6万元，则她的个人账户月养老金为187元(26000÷139)，其月养老金总额为1587元(1400+187)。

　　四、经办服务：大部分业务可足不出户网上办、掌上办

　　(十一)参保人员怎样选择缴费档次?

　　城乡居保参保人员可以随时选择确定缴费档次。选择缴费档次可通过手机“随申办”APP(或微信、支付宝中的“随申办”小程序)、“上海税务”APP等线上渠道办理，也可以去就近的社区事务受理服务中心或办税服务厅现场办理。具体办理路径如下：

　　1.“随申办”APP-【办事】-【服务大厅】-【按部门】选择市税务局-【城乡居民基本养老保险缴费标准选择】;

　　2.“上海税务”APP-【办税】-【申报缴税】-【城乡居民基本养老保险缴费标准选择】;

　　3.就近的社区事务受理中心;

　　4.就近的办税服务厅。

　　(十二)本市城乡居保哪些业务可以在线上办理?可以委托他人代办业务吗?

　　1.目前，本市城乡居保的以下业务均可以在手机“随申办”APP上办理：个人权益记录查询、参保登记、个人信息变更、缴费申报、外省市参保关系转入本市、一次性补缴、待遇申领等。网上办理指引可以扫描以下二维码获取：

　　2.城乡居保参保人员本人行动不方便的，也可以委托他人代办各项业务。可以由代办人携带本人和委托人的有效身份证件前往就近的社区事务受理中心办理，也可以由他人帮助参保人在手机上登录“随申办”APP办理。