|
金税三期大数据力量惊人
金税三期的一出世，就引起国内所有财税界的高度关注！因为金税三期采用了目前最先进的大数据分析！
没听错，不光什么BAT公司搞大数据，现在大数据已经成为国家税务管控的策略！
看看自己公司还在记手工账，还在用财务软件迷你版，税务检查都用大数据，是不是觉得自己公司是在裸泳啊？
税来税往在之前文章中也提到了大家一定要重视金税三期之后所有企业都将面临前所未有的税务风险！
就在最近天津刚刚公布了一起利用金税三期大数据查处的一起案子，案件看点非常多，绝对值得每个纳税人体味！
看点
1.三无企业干不了好事！
注册办公地已无经营迹象，预留人员信息均无法联系，企业采取走逃方式拒不配合税务机关的检查。
这几年新成立的企业确实太多了，税务局又不能一一进行监控，所以很多无正常生产经营的企业就开始干起了发票违法的道路！
像这种直接走逃的企业税务局从领取发票进行严控，发现企业没有及时纳税就要立即采取行动，可以避免社会上更多的企业去买这些企业的发票来抵扣和冲账！
2.进销项货物品名严重不匹配！
该公司2015年3月-2016年5月间共计取得进项增值税专用发票5068份，金额51683万元，且货物品名主要为冰箱、空调、电视机等家用电器，玉米、小麦等农产品；而同期该公司开出的559份专用发票主要货物品名为废旧钢铁、塑料、废铜等，金额合计50577万元，进销项货物品名严重不匹配！
3.上下游协查迁出14个省份！
通过“金税协查系统”查证，广东、上海、江苏、浙江、安徽、黑龙江等14个省份均和涉案企业有关联！
增值税的买卖发票涉及面太广了，这个产业链上的企业说实话，就没有几家算得上是正规，这些企业肯定都存在虚开虚抵的情况，甚至不止和这家天津涉案企业，很多违规企业只是没有浮出水面！
4.查案手法就是三流不一致！
一个是在没有货物实际交易的前提下资金回流式虚开；
由中间人提供所谓“购买货物”的资金转入其公司账户，再经其公司账户转入开票企业，再由开票企业将相应资金转回中间人的手段，制造资金流向，掩盖其违法事实
二是票货分离式虚开；
部分家用电器零售企业，利用其下游用户不需要发票进行账务处理的空间，将家用电器销售给实际提货人，而将相应富余专用发票依中间人提供的“天津华商经纬商贸有限公司” 的开票信息，开具专用发票非法牟利，系；
三是无资金支持方式虚开；
通过查证涉案企业的银行账户流水记录信息，部分专用发票的开具方和涉案企业的银行账户均未发现相关交易资金的流动记录，或大额应收账款长期挂账，无相关资金支持业务真实性的判定进而形成。
5.个人银行卡走偷税资金被查出！
发现大量个人银行卡参与虚开增值税专用发票的资金流动，且部分持卡人为对外虚开发票或接受虚开发票的企业经营人员、法定代表人员、财务负责人员或其家属。
警示
进销项不一致的必被查！
现在税务系统的商品与服务税收分类编码绝对是查企业虚开的利器，只要企业的进项和销项差异太大必然引起税务的预警！
比如企业现在采购进了1万吨煤，但是开具的发票均是钢铁的话，税务一查一个准！
尤其是商贸企业，虚开的话，一点活路都没有！
不要随便就拿自己银行卡走账！
就比如案例中提到的，在企业当会计别傻傻的把自己银行卡拿到公司去报销或者搞些小金库等，只要被查出来，后果很严重！
三流不一致风险巨大！
税务实际处理案子的时候，都会调查企业的资金流、发票流向和商品流向，不出事正好，出事了，企业的三流不一致的话，很难说的过去的！
不要给自己找麻烦，现在起采购都需要三流一致！作为财务人员，必须严格要求相关人员，绝对不能容许跟张三合作，但是拿李四的发票来付款的情况！
开发票莫任性，税收分类编码开错随时被税务预警！
发票无小事，且开且小心
最近对广大会计而言最忙的莫过于三件事：
一是汇算清缴，不过每年总是那么匆忙，但是最终也熬过去了！
二是开票系统升级，各地税务要求企业开票系统必须更新商品和服务税收编码！很多地方要求5月31日完成升级！
三是增值税发票必须提供纳税识别号，这个不多说，估计每个人都知道了！
其实，第二条感觉最容易，不就是升级个软件嘛，这是软件公司的事情关我们企业什么事情！
这么理解就错了，税收分类编码可以说是继金税三期系统上线之后，税务风险管控最强有力的抓手！
一品一码，进销比对，单纯从数字上就可以秒杀很多的虚开企业，当然还有很多开发票不规范的企业。
1、商贸企业虚开空间堵死
税收分类编码针对打击商贸企业虚开发票可以说起到100%监控，商贸企业无生产无加工，你开出去的发票进销项肯定是一致的，对应的税收分类编码肯定是一致的。购进西红柿，销项发票是钢铁的发票，一开票税务就会一下子识别出来！
这样靠买卖发票的企业路子非常窄了，其实现在很佩服税务人员的发明了！
2、开票人员要学点产品知识了！
打开商品与服务税收编码就知道，真的太细了！税务请的各行业的专家来做的系统啊，各种品名，主要是还有详细介绍。以后的会计开发票的话，还真得好好学一下你们企业产品的具体属性。比如1070210000000000000颜料下面有7个单品，什么是无机颜料、什么是无机颜料，不能仅仅从业务人员口中得知，还要看看是否符合税收分类的标准。
3、不偷懒，不侥幸
尤其是商贸企业的会计，你们真的很辛苦，每个产品需要找到他们的编码，还要保证和进项一致，否则很可能被税务监控到，不要直接开到大类就ok了，一定要到细分的品名！
4、大多数企业可以自如开票
总体来看，税收分类编码主抓的还是商品类，而且是商贸企业为主。比如说食品加工企业，你们采购的原材料，肯定不能和你们的产品一致，所以只要你们如实开发票的话，就不用担心这些事情。
但是，不要以为跟你们无关了，你们的增值税进项肯定不能太离谱，蛋糕厂的食品添加剂进项超过面包销售额的话，你觉得正常吗？
5、工作量会大，无处咨询
增加税收分类编码，税务机关压力肯定小了很多，企业会计可能就要增加工作量了，做好心理准备。最主要的是新政执行过程中，肯定有很多预想不到的问题，企业里面就几个会计，无人能帮忙，无人给指点，12366永远是那么忙碌。
6、精准打击嗜血的虚开之徒
税收分类编码要求进销项合乎逻辑，最近新增加的开具普通发票必须填上纳税识别号。更多的是税务大数据系统抓取数据用，这样税务就可以监控企业所有的进销项，包括专票和普票。不仅仅是一般纳税人，也包括小规模纳税人。
虚开发票，不仅仅是专票，这似乎越来越危险！
商品和服务税收分类与编码全国上线之后！就像税务在企业装了个GPS！能查询，能定位，能分析，然后……
搞完了所得税汇算清缴，本该轻松一下了，但是又要求开票软件升级！
没办法，现在正处于财税改革的关键时期，财务人员一定要紧跟国家财税管控步伐，才能以静制动，不慌不乱！
税务为什么要上线这个系统呢？
由于世界纷繁，物品丰富。就是同一货物，名称各地都有所不同。
上线这个分类编码，用代码代替中文名字！
大家叫法不一，也会给税务的分析造成难度。
举个最常见的例子，苹果分好几十种，一个地方一个叫法，有人叫苹果、有人叫富士、有人叫红富士苹果，现在好了，统一给这些苹果搞个编码：1010115010100000000。这样税务就可以轻松的监控企业进销项了，如果你进项不是这个编码的话，那税务端一下子判断出企业虚开的嫌疑！
上线分类编码，从税务征管的角度主要是为了防止虚开，从理论上讲，如果企业严格按照分类编码来开发票的话，虚开发票是不存在的！
编码可以大大解放税务人员的工作压力，而且比对效果应该会比新的防伪税控系统比对全部票面信息更加准确！
纳税人可得注意了，这个强大的系统上线之后，这3个关注点必须知晓！
1、名称已确定，开票需谨慎
税收分类编码，一个萝卜一个坑，把纳税人要开发票的内容和编码已经列明了，所以开票的时候一定要如实开具！
加上最近税务总局专门下发文件强调：7月1日之后开发票都必须填写纳税人识别号，这样的话，企业的每一笔发票的进项、销项和来源、出去，在税务端可以说一览无余！
2、税务识别能力大增！
之前不是数字管控进销项，税务部门在五花八门的名称中，即使发现企业存在虚开嫌疑，也得人工一个个去比对、证实。税收分类编码实行之后，通过数字代码，靠计算机设置好指令，就可以轻松查出某某纳税识别号公司采购的某某产品是存在明显的名称不一致的情况。
3、分类编码作用就如同GPS
税务通过这些一大堆编码识别出企业的风险之后，强大的大数据系统，就开始统计你虚开了多少发票，你从哪家企业开过来的，你采购的上游企业的发票是否违规。。。。
说实话，只要拥有纳税人识别号和税收分类编码足以勾勒出你们企业所有的发票往来，这个时候税务大体掌握企业的情况了，去稽查的时候，就简单了很多：出示一下你们公司跟某家企业的资金往来依据和合同，这个时候是否虚开一查明了！
税务总是打击那些别有用心的人，看到这些相信大多数企业不要紧张，因为只要你们的业务真实，管他开什么，如实开具就好了！
PS：
很多人跟税来税往反映说编码里面没有，因为设计这个系统的老师也不是无所不知，估计不知道你们的产品，所以遇到这种情况，还请联系软件公司或税务局，肯定有办法解决的！
对于目前的开票单位不统一问题，建议大家按照进项来开具发票，比如你们进项是钢材100米，对外开具的发票最好和进项一致也是米，如果客户实在要开成根的话，从目前的系统来看，应该也无妨。只要你的编码正取就可以！ |
相关阅读
版权声明：
出于传递更多信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！所有转载内容均注明来源和作者，如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网（sfd2008@qq.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容
