小规模纳税人 ▌销售货物或者提供加工、修理修配劳务纳税申报（非小微企业）
来源：北京国税
作者：北京国税
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时间：2016-06-24
摘要：一、计税依据
项 目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）
1
150000
税务机关代开的增值税
专用发票不含税销售额
2
100000
税控器具开具的普通发票
不含税销售额
3
30000
未开具发票的不含...
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计算的应补(退)税额1500元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“货物及劳务”列第22栏。
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二、税款计算
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项 目
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栏次
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本期数
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货物及劳务
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服务、不动产和无形资产
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本期应纳税额
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15
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4500
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本期应纳税额减征额
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16
|
0
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本期免税额
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17
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0
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其中：小微企业免税额
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18
|
0
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未达起征点免税额
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19
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0
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应纳税额合计
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20=15-16
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4500
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本期预缴税额
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21
|
3000
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本期应补（退）税额
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22=20-21
|
1500
|
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《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》
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