增值税税率或继续下调 10%税率有可能被取消

财政部部长刘昆近日在接受媒体采访时说，今年全年减税降费规模预计将超过1.3万亿元，同时财政部还在研究更大规模的减税及更加明显的降费措施。

就在不久前的2018年天津夏季达沃斯论坛上，国务院总理李克强公开表示，下一步实施的减税降费政策主要包括降低增值税税率、抓紧落实个人所得税（下称“个税”）专项附加扣除和明显降低社会保险费率（下称“社保费率”）。

第一财经记者采访多位财税专家了解到，下一步减税降费方向已经明确，增值税、个税和社保费成为下一步减税降费的焦点——减税主力是借着增值税税率三档并两档的时机，以降低16%增值税税率；在个税减税方面，主要涉及6项专项附加扣除的范围和标准的确定；企业所得税税率或税前扣除政策也有进一步优化空间。而在降费方面，在明年税务部门全面征管社保费之后，近40%的社保费率有望进一步下调。

“增值税是下一步减税的主要目标之一，在降低间接税比重的大背景下，增值税有比较大的减税空间，税率需要进一步下降。”中南财经政法大学教授许建国告诉第一财经。

营业税改增值税之后，国内增值税成为无可撼动的第一大税种，去年收入高达5.6万亿元，占全年税收收入比重约39%。今年前8个月，增值税收入约4.3万亿元，同比增长13.6%。

在近些年减税政策中，增值税一直是减税主力军，为了发挥增值税中性作用，减轻企业负担，增值税税率已经从过去四档简并为三档，且今年17%和11%两档税率各降低了一个百分点。目前增值税税率有6%、10%和16%三档。

不少财税专家认为，下一步增值税税率将借国务院明确的增值税税率三档并两档时机，进一步降低16%的最高税率，减轻企业负担，但税率究竟如何简并仍是难题。

普华永道中国流转税业务主管合伙人李军曾告诉第一财经，对于税率简并，最高的16%税率有进一步下调的空间；而6%税率是否调整还有待观察；10%税率有可能被取消。适用这一税率的相关行业分流至上下两档税率。

他表示，周边国家增值税率一般在6%~12%之间。目前新加坡、泰国增值税标准税率是7%，日本是8%，韩国、澳大利亚、越南、印度尼西亚、蒙古均是10%。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，未来16%的税率可能降低至13%左右，而10%税率适用的行业多数也能适用于6%的税率，少部分行业可能向上靠。6%的税率仍维持不变。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇则认为，按照就低不就高的原则，增值税三档并两档的目标应是基本税率10%左右和低税率5%左右。而短期内可以考虑在年内将16%和10%的两档税率一次性再下调2个百分点，6%的税率下调至5.5%。

冯俏彬告诉第一财经，在政府财力可承受范围内，16%税率有可能降低至13%。

许建国表示，按照我国的惯例，增值税税率降低不会一步到位，而是会分步实施，不会出现大幅度降低的情况。因为增值税税率降低一个点，就意味着减少千亿级财政收入，冲击较大。

比如今年增值税税率17%和11%两档税率各降低一个百分点，根据财税部门测算，带来全年约2400亿元的减税。

目前，财政部和税务总局正按要求研究进一步深化增值税改革方案。早在6月28日，李克强在全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议上的讲话中提及，增值税税率三档并两档等改革已经部署，但由于一些技术原因和中间环节等问题，有些减税降费政策还没有完全落地。