多国减碳税收政策新看点

　　随着应对气候变化压力日益紧迫，一些国家也纷纷拿起税收政策工具箱，计划推出或正在实施一些减少碳排放的举措，其中的减碳税收政策引人注目。

　　新西兰：对减排研发实施税收抵免

　　新西兰政府承诺要减少温室气体排放，到2050年实现碳中和。去年，新西兰政府发布了《农业排放定价》咨询文件，计划引入世界首个农业温室气体排放税，该计划是为了减少新西兰温室气体甲烷的排放。据了解，新西兰境内近一半的温室气体(主要是甲烷)排放来自农业，而农业碳排放一直被新西兰碳排放交易计划豁免在外。该征税计划将于2025年1月1日生效，但定价尚未最终确定。新西兰总理杰辛达·阿德恩表示，从拟议税收中筹集的资金将用于农业发展，为农民的新技术、新研究和激励计划提供资金。

　　在减少农业碳排放的同时，新西兰还发布了首个减排计划，对符合条件的减排研发支出实施15%的税收抵免，支持企业进行与低排放技术和变革相关的研发。加大交通运输的脱碳力度，力争2035年全国轻型车辆中至少有30%为电动车。继续提供清洁汽车折扣，鼓励购买低排放汽车，鼓励投资电动汽车充电设施，对中低收入家庭在报废高油耗车后购买电动汽车提供财税支持。

　　哥伦比亚：将煤炭纳入碳税征税范围

　　哥伦比亚为应对气候变化，在推进一揽子税收改革进程中，扩大了碳税征收范围并提高税率。

　　去年11月17日，哥伦比亚国会批准了税制改革法案，自今年1月1日起，将煤炭的开采、销售和进口纳入碳税的征收范围。据了解，该国早在2016年颁布的第1819号法律就引入碳税，对化石燃料(未包括煤炭)按含碳量折算计征，征收标准为每吨二氧化碳当量15000比索(1美元约合4766哥伦比亚比索)。去年，哥伦比亚税务部门根据通货膨胀率，更新了碳税税率，为每吨二氧化碳当量征收23394.6比索，自2023年2月1日起适用。碳税收入的80%将用于环保项目。

　　在对常规能源征收碳税的同时，哥伦比亚还对使用非常规能源(如绿色能源)进行生产的企业提供税收激励措施，如适用资产加速折旧。纳税人还可以每年修改最高年折旧率(不超过 33.3%)。此外，对进口和购置用于生产和使用非常规能源的设备、器具免征增值税。

　　南非：家庭安装太阳能电池板享税收减免

　　自今年1月1日起，南非将碳税税率从每吨二氧化碳当量144兰特提高到159兰特(1美元约合18.6011南非兰特)。为配合碳税税率的提高，自今年4月5日起，2023/24 年度的碳燃料税税率将增加1美分/升。税率增加后，汽油的碳燃料税税率为10美分/升，柴油为11美分/升。

　　南非政府在今年2月又宣布了两项税收减免措施，以鼓励企业和个人投资可再生能源并增加发电量。企业从今年3月1日起，可以按可再生能源投资成本的125%扣减应税收入。对符合条件的项目规模没有门槛，该激励措施将持续两年，以在短期内刺激对可再生能源的投资。从今年3月1日起，个人在屋顶安装太阳能电池板将可以按电池板成本25%扣减应税收入，最高可达1.5万兰特，该项奖励将持续一年。

　　来源：中国税务报    2023年03月14日    版次：06   作者：钱晶晶 常安顺 崔锋 程名