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案例20、手续费及佣金税前扣除的几个税务风险点
本案例主要涉及税务风险点：
90、手续费及佣金支出扣除限额。
91、手续费及佣金支出支付方式。
92、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
93、手续费及佣金支出税前扣除必须满足的条件。
94、手续费及佣金支出需分清资本性支出与费用化开支。
案例21、劳动保护支出税前扣除的几个税务风险点
本案例主要涉及税务风险点：
95、劳动保护支出需要满足的条件。
96、服装是否为劳动保护支出。
97、正确区分劳动保护支出和福利费支出。
案例22、职工个人名下的车辆所发生的汽油费、折旧费、保险费等相关费用的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
98、个人名称的车辆保险、汽油费、折旧费等费用是否能税前扣除。
99、经营租赁方式与融资租赁方式租入固定资产支付的租赁费的税前扣除方法与计税基础。
100、怎样签订车辆租赁合同？
案例23、保险费税前扣除的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
101、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
102、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
103、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除
104、 “特殊工种”的范围。
105、企业怎样操作不得税前扣除的商业保险？
案例24、不符合条件的捐赠赞助支出不允许税前扣除
本案例主要涉及税务风险点：
106、什么是公益性捐赠？
107、公益性捐赠支出的扣除限额。
108、公益性捐赠与赞助支出。
案例25、开（筹）办费税前扣除的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
109、开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，怎样税前扣除？
110、哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销准予扣除？
111、长期待摊费用的摊销年限怎样确定？
112、开（筹）办费的列支范围怎样确定？
113、筹建期间发生的费用不能全部纳入开办费的范畴，不能计入开办费的支出包括哪些？
114、关于筹办期业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除问题。
案例26、以前年度发生的应扣未扣支出并非不可以扣除
本案例主要涉及税务风险点：
115、权责发生制的真实含义。
116、以前年度发生的应扣未扣支出可以税前扣除吗？
117、跨年度取得发票账务处理有技巧，税前扣除无障碍。
案例27、需要作纳税调减处理的项目不能忘
本案例主要涉及税务风险点：
118、18类需要作纳税调减处理的项目。
案例28、实物抵账，应收账款损失可税前扣除
本案例主要涉及税务风险点：
119、企业债务重组的税务处理。
120、错误的会计处理往往会遗漏纳税调减项目。
案例29、不符合税法规定的研究开发费用不得加计扣除
本案例主要涉及税务风险点：
121、允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的研发费用范围。
122、哪些研发费用支出不得加计扣除？
123、财政拨款相应的研发费用可以加计扣除吗？
124、企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损可以用以后年度所得弥补吗？
125、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，怎样计算研发费用实行加计扣除？
126、研究开发费用三项口径有何区别？
案例30、企业专用设备投资额抵免企业所得税的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
127、企业专用设备投资额抵免企业所得税的优惠政策。
128、专用设备投资额的确定。
129、企业利用自筹资金、银行贷款或财政拨款购置专用设备的投资额可以抵免企业应纳所得税额？
130、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备转让、出租的，还可以享受优惠吗？
131、企业在计算专用设备投资额抵免所得税额一定要注意的5点事项。
案例31、外购存货对外捐赠视同销售的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
132、视同销售情形。
133、视同销售收入和视同销售成本的确定。
134、公益性捐赠和赞助支出的区别。
135、自产资产和外购资产视同销售的计税依据。
136、企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别。
137、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题？
案例32、“发出商品”符合税法确认收入条件应调增应纳税所得额
本案例主要涉及税务风险点：
138、销售收入确认的条件。
139、会计不确认收入税法确认收入的纳税调整。
140、退货发生时间在汇缴之前的调整。
141、退货发生时间在汇缴之后的调整。
案例33、租金收入会计税法有差异，需进行纳税调整
本案例主要涉及税务风险点：
142、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
143、企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则。
144、不完全采用权责发生制原则的9类特殊情形。
案例34、企业股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
本案例主要涉及税务风险点：
145、股权转让收入确认收入的时点。
146、股权转让所得的计算方法。
147、股权转让所得与清算所得对留存收益处理的不同。
148、居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的，这部分股利可以从股权转让收入中扣减吗？
149、股权平价转让或低价转让有无税务风险？
案例35、除税法规定外，企业取得收入，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税
本案例主要涉及税务风险点：
150、税法明确规定允许递延纳税的收入主要有哪些情形？
151、税法明确规定允许递延纳税的收入之外的收入怎样纳税？
案例36、法人企业间无偿划转非货币性资产需要视同销售缴纳企业所得税。
本案例主要涉及税务风险点：
152、法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售？
153、法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠？
154、法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？
案例37、当期形成亏损的减征、免征所得额项目不得用当期和以后纳税年度应税项目所得弥补
本案例主要涉及税务风险点：
155、税收优惠不必然要实质上减少应税所得。
156、减免税项目为亏损时怎样填写申报表？
157、免税所得不能弥补当期及以前年度应税项目亏损。
案例38、企业账外经营的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
158、13种企业账务经营的蛛丝马迹。
案例39、建筑施工企业收入、成本处理的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
159、建筑施工企业企业所得税特殊税务处理。
案例40、房地产开发企业的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
160、房地产开发企业企业所得税特殊税务处理。 |
