所得税税负高，没有合理成本费用列支

　　客户背景

　　该企业成立于 2016 年，主要经营项目是：标准和非标准自动化设备、视觉系统设备、机器人应用设备、自动半自动测试与检测设备、半自动化模组、夹治具的生产、组装;五金制品、模具的生产;自动化技术开及技术咨询;自动化整体解决方案设计。

　　企业从事夹治具和自动化生产线制造，利润好，企业所得税负较高。为了减少企业所得税，老板“经指导”找来很多发票虚列成本。这两年因企业自动化生产线业务前景看好，想冲刺北交所、申请专精特新补贴，财务通过亿企赢合规收费课，与现场专家的交流后，上门约见了老板，决定由我们帮助企业实施咨询指导。

　　合规风险

　　专家老师进场查阅资料后发现，企业成本很乱，进与销的发票内容严重不符，账面库存与实际库存相差 1200多万无法短期消化，在以下方面存在风险：

　　1、发票问题

　　1)取得的供应商发票数量和企业实际销售数量不符;

　　2)取得的供应商发票内容与实际销售项目和经营范围不符。

　　2、库存问题

　　1)因为虚假库存的存在，无法准确管理存货;

　　2)为了控制税负，企业直接按照开票收入的 80%结转成本，长期累积，存货资产管理完全失控;

　　3)担心虚假库存问题暴露，企业取得的大量进项票也不敢抵扣。

　　3、成本问题

　　1)按照毛利率倒推成本结转额;

　　2)毛利率与行业平均值不符/与税负率不匹配。

　　4、进项问题

　　1)按照税负率倒推进项抵扣额;

　　2)发票长期未认证;

　　3)发票丢失(与入库不匹配);

　　4)没办法留抵退，占用资金。

　　解决方案

　　1、账务梳理，发票风险识别：针对企业业务流程和合同管理提出优化建议，在逐步解决历史遗留问题的基础上，重构业务模式，完善财务内控流程，低成本解决了无票问题。在方案的指导下，企业再也不用通过“虚开”发票抵消成本了，实际业务发生的成本费用都合法合规的在所得税前扣除。

　　2、成本核算与税负率问题：重新设计了税负优化方案，并对规范运营的税负测算和成本控制建议与管理层达成一致，指导企业税收优化方案和成本核算落地。在方案的指导下，成本核算清晰明了，收入成本匹配合理，各类产品毛利率达到合理水平。

　　3、留抵退税申请：提供了留抵退税专项辅导，在方案指导下，对历史遗留的进销项发票进行了梳理分析，逐步过渡到账票一致，进项留抵合理，给下一步申请留抵退税排除了税务风险。