国新办举行深化增值税改革政策例行吹风会

　　美国国际市场新闻社记者：我的问题是今年这么大规模的减税降费，在财政平衡的压力上如何来缓解？谢谢。

　　程丽华：按照《政府工作报告》部署，今年全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这是积极财政政策的头等大事。其中，减税降费又以减税为主体，大约占7成。我们将坚决落实好各项政策，实打实、硬碰硬，通过普惠性减税和结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，切实增强企业的获得感。

　　今年财政收支矛盾确实比较突出，平衡起来难度较大。解决财政收支平衡问题，我们主要从两方面着手，一方面，要开源节流，通过统筹收入、赤字和调用预算稳定调节基金等方式，保持较高支出强度，今年预算安排全国财政支出超过23万亿元，增长6.5%。同时，还较大幅度增加地方政府专项债券规模，安排2.15万亿元，比上年增加8000亿元。另一方面，要精打细算，既要当“铁公鸡”，不该花的钱“一毛不拔”，严格按照中央要求压减一般性支出；也要打好“铁算盘”，把该花的钱花好，花在刀刃上。坚持有保有压，进一步优化支出结构，加大对重点领域和关键环节的投入力度，包括支持深化供给侧结构性改革，促进形成强大国内市场，支持打好三大攻坚战，推动区域均衡发展，加强基本民生保障等等。

　　中新社记者：请问今年增值税改革从两会提出到4月1日开始实施，时间比较紧，税务部门如何帮助企业做好改革准备工作？谢谢。

　　王道树：谢谢您的提问。3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布了深化增值税改革的基本方案；20日，国务院常务会议审议通过了深化增值税改革具体政策，作为2019年减税规模最大的“重头戏”，深化增值税改革正式拉开帷幕。为了确保这项改革按时顺利地实施，税务部门提早制定了工作计划，对表推进。目前，税务系统内部的前期各项准备工作已经基本就绪，下一阶段的重点，是服务好纳税人，帮助纳税人尽快做好享受政策的准备工作。归纳起来，有这么两个方面：

　　第一，是全力确保4月1日起“开好票”。我们要在3月底前帮助全部930多万户增值税一般纳税人升级增值税发票开票系统，保证纳税人从4月1日起能够按照下调后的税率开出增值税发票。这是税务部门当前工作的重中之重，对此，总局党委已提前作出部署。主管税务机关已经组织开票系统的服务单位梳理核实每一位应当升级的纳税人，形成清册。对在线升级的纳税人，我们逐户提醒，使纳税人在联网状态下登陆开票系统，即可自动完成升级。对离线升级的纳税人，税务部门采取上门辅导方式，一户一户跑，面对面帮助其将开票系统升级到位。截至昨天晚上，全国已经有超过97%的一般纳税人完成了升级工作，可以确保3月底前全面完成。这里要说明一点，即便有个别纳税人因为各种原因在3月底前没有完成开票系统升级，也不用着急，只要他在需要开票的时候，打开开票系统，联网点击一下就可以自动升级，不会影响其对外开票。

　　第二，是全力确保5月1日起“报好税”。从现在开始到4月底以前，税务部门重点做好三件事。一是启用好一套申报表。配合这一次增值税改革，税务总局已经发布新的一般纳税人增值税申报表和填写说明。新申报表不仅与新政策相匹配，而且整合了2016年以来涉及申报表的所有“补丁性”规定，进行了系统性梳理，更便于纳税人操作。二是改造好两个系统。税务总局正稳步推进金税三期核心征管系统的开发升级，各省的电子税务局申报模块按照税务总局统一的技术方案也正在进行优化，4月底前即可投入使用。在此次系统升级中，有针对性地增加了一些界面友好的提醒提示，帮助纳税人在填报时更容易地享受政策、更加便捷地完成申报。

　　三是辅导好四项新政。此次深化增值税改革，刚才程部长也介绍了，除了下调税率之外，还配套实施了不动产进项税一次性抵扣、旅客运输服务进项税纳入抵扣、生产生活性服务业加计抵减、试行增量留抵税额退税制度等几项政策，很有含金量。税务部门当前的重要任务，就是帮助纳税人尽快了解、熟悉、掌握这些新政策，确保纳税人应享尽享。目前，面向纳税人的各项宣传辅导工作已经全面铺开，税务部门将分类型、分行业、有重点地举办现场培训，既讲解增值税政策，又培训如何填报申报表。同时，12366纳税服务热线增设多个专岗，纳税人对政策有任何疑问，都可以随时拨打热线电话进行咨询。

　　为了宣传辅导好深化增值税改革新政，税务总局近日又专门推出20项服务举措，其中包括线上线下咨询等7项措施保障政策宣传辅导全覆盖，精简办税流程等6项措施提高办税便捷性，组织开展纳税人需求调查等4项措施聚焦提升政策的执行力。各级税务机关将把落实深化增值税改革各项政策作为一项政治任务，以更严的要求、更高的标准、更实的举措促进政策红利落实到位，确保纳税人有实实在在的获得感。

　　中央广播电视总台央广记者：3月20日国务院常务会议上，除了推出深化增值税改革的这道“主菜”之外，还明确了一些到期延续的政策以及对扶贫捐赠和从事污染防治第三方给予税收优惠等“配菜”。税务部门将如何落实好这些政策呢？

　　孙瑞标：谢谢你的提问。这次深化增值税改革，刚才程部长说了，是今年改革的一道“主菜”，还有一些“配菜”，就是刚才你提到的延续政策或者新的政策。这些配合在一起，显得重点突出又精彩纷呈。

　　总体来看，到期的延续政策还有扶贫捐赠、从事污染防治第三方优惠政策有三方面的特点：

　　一是体现了一个结合。普惠性减税和结构性减税相结合。深化增值税改革是普惠性的，不管什么企业都可以享受到。到期延续的政策和扶贫捐赠、从事污染防治第三方优惠政策，则是有针对性的、结构性的减税。

　　二是顺应了两方面的期待。明确一些到期的政策延续实施，顺应了纳税人对政策连续性、稳定性的期待。这些政策加上扶贫捐赠、从事污染防治第三方税收优惠，大部分都跟民生密切相关，顺应了广大群众对改善民生的期待。

　　三是助力打好三大攻坚战。三大攻坚战是党中央向全国人民、全世界人民的庄严承诺，到2020年三大攻坚战都要取得明显成效。加大对扶贫捐赠、污染防治的税收支持力度，鼓励引导更多的社会力量参与到坚决打好三大攻坚战方面来。

　　实打实、硬碰硬落实好这些政策，是我们税务部门责无旁贷的责任。我们既要确保纳税人的“主菜”有声有色，也要确保“配菜”有滋有味，我们将从两方面做好落实工作。

　　一方面对各项政策都要花大力气、下大工夫确保落实到位。今年以来，为了确保减税降费政策不折不扣地落实到位，从税务总局到省市县乡税务机构，都建立了一套“一体指挥、对表推进、铁账核算、全程辅导、精准服务、严格监督”抓落实的工作机制，对每一项政策，无论规模大小都会尽百分百努力落实好。像扶贫捐赠、污染防治第三方等税收优惠体现在点上，但作用在全局，更要不折不扣地落实到位。

　　另一方面，对结构性政策会采取针对性措施，确保精准到户。结构性减税更加具有针对性，落实起来需要更加精细、更加精准，在具体操作当中，税务部门会做到像普惠性减税一样，能简明的尽量简明，能便捷的尽量便捷。同时还要根据不同政策特点，采取有针对性的培训辅导、服务保障等措施，务求精准到每一户纳税人。比如像从事污染防治第三方减按15%的税率征收企业所得税，我们将向其他企业所得税优惠一样，采取纳税人自行判别、申报享受、相关资料留存备查的管理方式。同时还积极会同相关部门确定好享受优惠的条件，确保简明易行好操作，让纳税人能享、易享、尽享，同时还对纳税人进行精准的、点到点的辅导，让纳税人熟悉了解新的优惠政策，确保享受到位。谢谢。

　　经济日报记者：近些年我国持续推进增值税改革，并且取得积极成效，我有一个问题，请问下一步增值税方面还将推出哪些改革措施？谢谢。

　　程丽华：我国自1979年引进增值税制度，增值税是我国第一大税种。深化增值税改革，逐步建立现代增值税制度是我国现阶段税制改革的一项重要任务。

　　近年来，面对经济下行压力，根据党中央、国务院决策部署，我们坚持减税与完善税制并重，采取“分步走”的方式，先局部再全国、分行业逐步推进营改增试点，按照现代税制的要求逐步推进制度建设，八年来通过“十大步”改革不断向现代增值税制度迈进。

　　第一步，2012年1月1日，在上海市针对交通运输业和部分现代服务业两个行业启动了营改增试点；

　　第二步，2012年8月1日至12月1日，将两个行业试点分批扩大至北京等11个省市；

　　第三步，2013年8月1日，将两个行业的试点在全国推开；

　　第四步，2014年1月1日，将铁路运输和邮政业纳入试点；

　　第五步，2014年6月1日，将电信业纳入试点；

　　第六步，2016年5月1日，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点，实现增值税对货物服务的全覆盖，营业税退出历史舞台；

　　第七步，2017年7月1日，取消13%的税率，四档税率简并至三档，原按13%征税的与居民生活、农业生产、文化宣传相关的23类货物改按11%征税，构建更加公平、简洁的增值税制度；

　　第八步，2017年11月19日，修改增值税暂行条例，废止营业税暂行条例，以法规形式确定营改增试点成果；

　　第九步，2018年5月1日，将制造业等行业的适用税率由17%降至16%，将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。统一小规模纳税人标准，对符合条件的先进制造业和现代服务业企业退还期末留抵税额；

　　第十步，也就是即将于4月1日实施的深化增值税改革，将制造业等行业的适用税率由16%降至13%，将交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。进一步扩大进项税抵扣范围，完善抵扣链条；试行期末留抵退税制度，减少因留抵导致的企业资金占压问题，增强税收中性。

　　深化增值税改革既是减税降费政策的主要内容，也是完善增值税制度的重大举措。目前，距4月1日只有不到5天的时间，我们将会同税务总局等相关部门，继续扎实做好各项准备工作，确保改革顺利启动、平稳推进。改革实施后，落实好深化增值税改革的各项措施，确保主要行业税负明显下降、部分行业税负有所降低、所有行业税负只减不增，给纳税人实实在在的获得感、减负感。同时，按照建立现代增值税制度的目标，进一步完善增值税制度，继续向税率三档并两档方向迈进。

　　新华社记者：请问刚才各位领导都提到了很多次试行期末留抵退税的政策，请问孙局这项政策是出于什么样的考虑以及之后会怎么样推行？因为这项政策关注度还是比较高的。谢谢。

　　孙瑞标：期末留抵税额，是指纳税人销项税额不足以抵扣进项税额而未抵扣完的进项税额。对于期末留抵税额，我国采用的是结转下期抵扣的制度安排。2018年，为助力经济高质量发展、释放企业活力，我们对装备制造、研发服务、电网等符合条件的企业，在一定时期内未抵扣完的进项税额，实行了一次性退还，实现退税1148亿元。通过这种大规模、行业性的退税尝试，探索了在我国建立留抵退税制度的可行性，积累了宝贵的经验。随着增值税改革步伐的加快，今年，我们又将留抵退税扩大到全行业，纳税人只要符合条件，其新增留抵税额可以退还，这标志着我国初步建立了制度性的期末留抵退税制度，在完善增值税制度、优化营商环境等方面迈出了一大步。具体来看：

　　一是完善税制，使我国增值税制度更加科学合理。从国际上看，实行增值税的许多国家和地区，对于企业的期末留抵，一般会根据其额度大小、留抵存续时间长短等因素，有条件地予以退还，这也是增值税制度的重要组成部分。我国通过营改增，打通了增值税抵扣链条，而建立留抵退税制度，将进一步通畅和完善链条抵扣机制，从而更加充分地发挥增值税中性作用，构建起更加科学、规范的增值税制度。

　　二是缓解企业资金占用压力，激发企业市场活力。制造业等机器设备投资占比较大的行业企业，留抵税额一般比较多。实行留抵退税，能够直接增加企业现金流，进而有利于促进企业增加设备投资和研发投入，拉动社会固定资产投资，增强企业盈利能力和发展后劲，激发制造业等实体经济发展活力。去年的一次性留抵退税就受到了企业的热烈欢迎，大家都希望今年的退税力度能更大一些。

　　三是扩大改革受益面，优化税收营商环境。近年来，通过营改增、增值税税率“四并三”，去年的增值税改革等一系列改革举措，各行业增值税税负得到了有效降低。今年进一步深化增值税改革，在降低税率、扩大抵扣范围、实施加计抵减等政策之外，搭配增量留抵退税政策，将有效扩大改革受益面，切实发挥实质性、普惠性减税的效应，进一步优化税收营商环境。

　　为确保留抵退税平稳推进，下一步，税务部门还将制定统一的留抵退税操作规程，对退税流程以及后续管理等作出规范，尽量做到简明易行好操作，确保纳税人应退尽退、应享尽享，切实增强企业获得感。

　　第一财经记者：请问此次增值税新政的减税规模大约有多少？

　　王建凡：这一次增值税改革推出的措施除了降低税率、扩大抵扣，还有制度性期末留抵退税。降低税率是直接减少缴税，增加抵扣项目也是在减少缴税，期末留抵退税是增加企业现金流，减少企业财务费用。这次标准税率降了3个点，此前改革只降了一个点，这次中间这一档税率又降了一个点，再加上制度性期末留抵退税，减税降负规模和以前比至少是翻倍的。但我们是第一次实行期末留抵退税制度，目前退税规模只能根据征管数据静态测算。总体上这几项措施加起来，减税降负规模应该超过1万亿。再加上今年以来已经实施的减税措施，小微企业减税约2000亿，以及个人所得税专项附加扣除，今年的减税规模是最大的。

　　从建立现代增值税制度的改革方向来看，三档并两档更有利于税制简洁、公平。但这项改革要根据经济发展、税制变化等诸多条件综合考量，是一个持续推进的过程。谢谢。

　　胡凯红：今天吹风会到此结束。谢谢程部长、孙局长、两位司长，谢谢各位。