鲁地税函[2010]77号 山东省地方税务局关于加强土地使用税征收管理工作的通知

山东省地方税务局关于加强土地使用税征收管理工作的通知

鲁地税函[2010]77号         2010-5-11

各市地方税务局：

　　为认真贯彻“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，落实“以地控税”管理理念，建立和完善土地使用税管理新模式和运行机制，全面提升税收管理质效，现提出以下工作要求，请认真贯彻落实。

　　一、指导思想

　　全面落实“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，树立现代管理理念，发挥社会综合治税优势，利用信息管税手段，强化宗地基础管理，创新宗地管理模式，完善管理运行机制，不断提高财产行为税科学管理水平。

　　二、总体要求

　　(一)工作目标。牢固树立“以地控税”管理理念，以现代化管理手段为支撑，全面推行宗地管理，力争到2012年在市一级建立起“以地控税、信息比对、疑点核实、动态监控”的土地使用税管理模式和运行机制，对土地税基实施全面、准确、明细、高效、动态的无缝隙监控，全面提升土地使用税管理水平。

　　(二)工作内容。全面采集宗地信息，建立和完善宗地信息数据库，实现宗地信息与户籍征管信息的衔接对应;以信息化技术为支撑，开展全方位的宗地信息比对，发现和堵塞征管漏洞;核实土地税源信息疑点，全面准确掌控土地使用税税基;加强宗地税源信息的增值应用，深化土地使用税的后续动态监控,充分拓展税收管理空间。

　　(三)推进原则。采取总体规划、分步实施、梯次推进、协调发展的基本原则。在总体部署的框架内，分阶段、分重点实施相关工作内容，渐次推进;针对各地实际，确定不同的时间表，可先选择土地管理基础扎实、信息化程度高的县(市、区)进行试点，再逐步在全市推广;要做好各项工作内容之间的衔接和内、外各部门的协作，确保运转顺畅。

　　三、工作安排

　　(一)落实宗地管理，实施以地控税。落实以地控税，建立和完善新的土地使用税管理模式，最根本、最基础的工作，就是实行土地的宗地管理。宗地是指以权属界线组成，有确定边界、确定权属的封闭地块，是土地登记的基本单位，也是地籍调查的基本单元。各地要在一定期限内，把每宗土地作为土地使用税的基本管理单位进行信息采集补录，健全和完善财产登记数据库，全面掌握土地明细信息，夯实土地使用税税源管理的基础。具体要求是：以宗地税源信息管理为突破口，把纳税人每一个土地使用证号所属的土地逐宗录入数据库，土地使用税涉及的相关信息由原来的户籍信息细化为宗地信息，详细完整、科学准确地反映纳税人的用地情况。在宗地信息采集工作中，既要细化、夯实现有税源明细信息提高税源管理深度，还要结合第三方信息扩大地税部门税源信息控管广度。对此，各地要因地制宜、科学选择有效的方法途径：在国土部门地籍信息管理全面规范的城市市区，应积极协调国土(测绘)部门，以其掌握的宗地信息为基础，建立地理信息税收管理系统，将其提供的宗地信息与地税部门掌控的税源信息比对，提高土地税源数据库的完整性和准确性，从而实现对税源的无缝衔接和管理;对其他国土部门地籍管理相对粗放的区域，如城市郊区、城乡接合部、县级市及乡镇政府驻地外的地区，可以其提供的土地利用情况为参考，以地税部门掌握的土地信息为起点，逐步扩展控管的领域和范围。各地应结合本地区实际，制定具体的工作进度表报省局备案。

　　(二)加强部门协作，强化信息比对。加强“内外”信息比对。根据国土部门提供的宗地信息，与地税掌控土地信息进行比对，核查财产登记的完整性、真实性;加强“申报”信息比对。利用财产登记信息与申报入库信息进行比对，核查纳税人的申报准确率、征免土地面积的准确性，督促纳税人及时足额缴纳税款，对申报了税款但财产登记信息未及时更新的，经核实后应予以更新;加强“关联”信息比对。利用房产与土地的不可分割性，对有自有房屋登记但无土地登记信息，或有土地使用税税种核定但无土地登记等情况，进行捆绑式比对，对财产登记中的土地出租信息与土地承租信息进行关联比对，重点核查漏征、漏管的应税土地。加强“宏观”信息比对。各地要充分利用国土部门土地信息强化税收宏观分析，参照国土部门土地利用状况资料，按照其对各类土地划分标准，全面掌握建设用地、农用地、未利用地一类土地利用现状，并根据税收管理需要，宏观分析建设用地类下各二类土地使用情况，宏观分析测算应税土地和免税土地情况，提高对土地使用税宏观分析和预测能力。

　　(三)严格帐实审核，核实土地税源疑点。夯实土地税源信息是提高地税部门执法水平和征税能力的关键。各地要科学组织、提高效率，在城区，要紧紧依靠政府和部门支持，积极协调国土部门地籍信息核实税源底数;对偏远地区、集体土地等地区要以实地勘察为主。要紧紧依靠政府领导，争取国土、财政等部门信息、技术和资金的支持，积极稳妥开展土地实测工作。经落实后的税源信息，要及时修正、变更财产登记信息，依法纳入征收管理。

　　(四)加强信息增值应用，深化后续动态管理。进一步完善土地使用税管理软件，强化宗地管理的信息化支撑。我省将在试点基础上逐步研究完善税源管理软件，构建以征收管理系统为依托、以宗地信息为载体、以土地信息流管理为核心、以土地使用税管理为重点的税源管理系统。各级要实现宗地税源数据采集、分析、实测和维护工作的日常化和规范化，开展税源信息与申报征收信息的监控预警。省局将进一步研究强化税源信息和申报征收的关联度，全面落实土地使用税动态监控管理;各地要积极争取国土部门支持，通过地理信息系统管理手段，不断完善土地使用税税源数据库，最终实现对土地的全方位、无缝隙管理;要逐步加强对宗地信息的增值应用，通过对应税土地的全程监控，加强从地籍到户籍、从户籍到税基的各环节、一体化控制能力，为户籍管理和其他税种的管理搭建拓展平台。

　　四、工作要求

　　(一)统一思想，提高认识。近年来，全省上下认真落实土地税收管理的工作要求，积极调整管理思路，运用先进管理手段，切实加强征收管理，收入规模快速扩张，为组织地方财政收入做出了积极贡献。但管理创新与探索还处于起步阶段，地区工作不够平衡，管理手段相对落后、基础管理不够规范等仍是制约土地使用税管理的瓶颈。现代化税收征管工作要求征管方式向“信息管税”方式转变，“以地控税、信息比对、疑点核实、动态监控”管理模式则是现代管理理念的科学选择，是税收业务与信息技术的有机融合，实现税收管理现代化、科学化、精细化的必由之路。因此，全面推进和落实土地使用税管理新模式不仅是提升管理水平的迫切要求，也是下一步加强土地税收管理的方向。

　　(二)立足实际，做好规划。实施宗地管理是一项综合性、系统性工程，由于各市在部门协作、信息支撑、机制建设、管理基础等各方面存在着不同程度地差异，各市必须按照总体要求和整体时间规划，结合本市实际分析关键点，实事求是地制定本市的工作规划，加快推进效率。对于有一定工作基础和管理经验的地区，应当加快推行进度。

　　(三)精心组织，搞好协调。土地使用税管理工作涉及多个部门和地税系统内部各环节的工作联动配合，工作协调难度大，各地要消除畏难情绪，提高工作主动性。要积极争取当地政府、部门的政策、技术和经费支持，理顺内部工作职责分工、优化工作流程。制订具体工作任务完成时间表，严格掌握工作进度，确保工作圆满完成。各地要科学分析和正确把握税收工作的基本规律和发展趋势，准确进行工作定位，将分散管理变为集约管理，将静态管理变为动态管理，统一整合各类资源，形成科学分工、紧密联系和有效制约的管理制度，切实提高地税部门的执法水平。

　　(四)抓好落实，勇于创新。落实“以地控税”的关键是地籍明晰信息的完整、准确。各地要切实将税源基本信息采集工作做实做细。尤其是加强对纳税人多处占地、占地不用、征免不清、权属不明等薄弱环节的监控，切实细化宗地税源信息，强化税源异常变动的动态管理。同时，各地也要结合本地实际，探索行之有效的管理措施、好经验、好做法，带动全省土地使用税管理水平的全面提升。

山东省地方税务局

二〇一〇年五月十一日