A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表、A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

来源：税屋作者：税屋人气：时间：2024-02-29

摘要：纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》(财预〔2012)40号)、《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(2012年第57号发布，国家税务总局2018年第31号修改)规定计算企业每一纳税年度应缴的企业所得税、总机构和分支机构应分摊的企业所得税。仅在同一省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省(自治区、直辖市和计划单列市)参照上述文件规定制定企业所得税分配管

A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

行次	项目	金额
1	、实际应纳所得税额
2	减：境外所得应纳所得税额
3	加：境外所得抵免所得税额
4	二、用于分摊的本年实际应纳所得税额(1-2+3)
5	三、本年累计已预分、已分摊所得税额(6+7+8+9)
6	(一)总机构直接管理建筑项目部已预分所得税额
7	(二)总机构已分摊所得税额
8	(三)财政集中已分配所得税额
9	(四)分支机构已分摊所得税额
10	其中：总机构主体生产经营部门已分摊所得税额
11	四、本年度应分摊的应补(退)的所得税额(4-5)
12	(一)总机构分摊本年应补(退)的所得税额(11×总机构分摊比例)
13	(二)财政集中分配本年应补(退)的所得税额(11×财政集中分配比例)
14	(三)分支机构分摊本年应补(退)的所得税额(11×分支机构分摊比例)
15	其中：总机构主体生产经营部门分摊本年应补(退)的所得税额(11×总机构主体生产经营部门分摊比例)
16	五、境外所得抵免后的应纳所得税额(2-3)
17	六、总机构本年应补(退)所得税额(12+13+15+16)
18	七、总机构应享受民族地方优惠金额[(7+10+12+15+16)×40%×减征幅度]
19	总机构全年累计已享受民族地方优惠金额
20	总机构因民族地方优惠调整分配金额(18-19)
21	八、总机构本年实际应补(退)所得税额(17-20)

　　提示：

　　1.纳税人类型与本表是否匹配？

　　填报本表的纳税人《企业所得税基础信息表》(A000000)“101纳税申报企业类型”代码应为“210”。

　　2.应纳所得税额表间是否一致？

　　第1行“实际应纳所得税额”、第2行“境外所得应纳所得税额”、第3行“境外所得抵免所得税额”应分别与《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(表A100000)第31行、第29行、第30行金额相等。

　　3.总机构直接管理建筑项目部预分税款是否准确？

　　第6行“总机构直接管理建筑项目部已预分税款”填报建筑企业总机构本年度按照《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)规定在预缴纳税申报时，向其总机构直接管理的项目部所在地按照项目收入的0.2%预分的所得税额。

本文章更多内容:1-2-3-4-5-6-下一页>>

税屋 > 财税课程

返回首页