国家税务总局云南省税务局关于编发《云南省电子税务局热点问题解答》的通知（第九期）

国家税务总局云南省税务局关于编发《云南省电子税务局热点问题解答》的通知（第九期）

尊敬的纳税人：

　　为第一时间帮助解决电子税务局中遇到的各类问题，国家税务总局云南省税务局对电子税务局上线以来纳税人集中反馈的各类问题进行梳理，汇总编制《云南省电子税务局热点问题解答（第九期）》。

　　由于业务需求更新及系统升级优化，部分问题解答会随之变化，届时以新的解答为准。

　　附件：云南省电子税务局热点问题解答（第九期）.doc

国家税务总局云南省税务局

2020年1月22日

云南省电子税务局热点问题解答（第九期）

　　问题描述1：某纳税人在电子税务局完成申报后，进行扣款时，在税款缴纳模块中出现提示“异常原因：没有查询到应征信息”，该情形如何处理？

　　问题解答：该问题为纳税人税款被锁定，导致扣款失败。遇到此问题，请联系主管税务机关进行解锁处理即可。

　　问题描述2：某纳税人定期定额户认定信息已终止或到期，但在电子税务局申报时无增值税申报表，该情形如何处理？

　　问题解答：遇到此问题，请联系主管税务机关核实定期定额户认定信息和其他税种核定信息是否均无效，若存在其中一项有效认定信息，则电子税务局不产生申报表。

　　问题描述3：某纳税人在电子税务局进行消费税附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，下同）申报时，提示“异常原因：该纳税人重复申报，如有需要请进行申报错误更正。征收项目：城市维护建设税品目：县城、镇（增值税附征）在2019-10-01至2019-12-31已申报；征收项目：教育费附加品目：增值税教育费附加在2019-10-01至2019-12-31已申报；征收项目：地方教育费附加品目：增值税地方教育费附加在2019-10-01至2019-12-31已申报”，该情形如何处理？

　　问题解答：该问题是因为纳税人增值税为定期定额核定征收，消费税为查账征收，而目前在电子税务局中，增值税附加及消费税附加都存在于同一《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》中，若增值税附加已经申报，再申报消费税附加便会出现重复申报，遇到此问题，可前往税务大厅进行申报，电子税务局后续也会进行相应功能完善优化。

　　问题描述4：某纳税人进行居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报，在填写[A200000]表时，“季初资产总额”填写为2868万元，“季末资产总额”填写为3600万元，但小型微利企业标识系统自动选择为“是”，无法选择“否”，该情形如何处理？

　　问题解答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)规定，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，且该企业不是分支机构和特殊纳税人，系统则默认为享受小型微利企业优惠，无需纳税人进行更改选择。

　　问题描述5：某纳税人在电子税务局申报时，未生成《居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》，但在核心征管系统内有相应税（费）种认定信息，该情形如何处理？

　　问题解答：针对该问题，请联系主管税务机关核实纳税人“就地缴纳标识”是否为“是”，即纳税人当前是否存在就地分摊二级分支机构资格（或为三四级分支机构资格），若“就地缴纳标识”为“否”，则无需进行《居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的申报。

　　问题描述6：某纳税人在电子税务局进行车船税申报时，没有车辆税源信息或船舶税源信息，以及车辆税源信息或船舶税源信息不完整，该情形如何处理？

　　问题解答：若纳税人之前已存在采集的车辆税源信息或船舶税源信息，则可联系主管税务机关管理员进行数据更新导入即可；若纳税人是首次采集车辆税源信息或船舶税源信息，则可在电子税务局直接添加车辆税源信息或船舶税源信息即可进行申报。

　　问题描述7：某纳税人在电子税务局进行残疾人就业保障金申报时，无相应的申报表，该情形如何处理？

　　问题解答：截止目前，根据《云南省财政厅 云南省地方税务局 云南省残疾人联合会关于印发云南省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法的通知》(云财非税[2017]32号)第十条规定：残疾人就业保障金按年缴纳，每年度的征收期限为9月、10月和11月，缴费人应在每年征期内申报缴纳，逾期或其他特殊情况，可前往办税服务厅进行申报。