外商投资企业及外国企业所得税最佳会计处理方案（2）

来源：税屋作者：税屋人气：时间：2009-01-17

摘要：　　二、所得税的核算　　外商投资企业和外国企业对所得税款核算的程序、设置帐户、计算的方法等与内资企业的所得税核算基本相同，在此不再赘述。　　例86.某中外合资经营企业为某跨国公司的分公司，在中国境内从事生产性作业。现已为第三个获利年度...

　　①应纳税款：

　　　借：所得税　　　　　　　　　　　　　　　151594
　　　　　递延税款　　　　　　　　　　　　　　11550
　　　　　贷：应交税金　　　　　　　　　　　　　　163144

　　②汇出利润应纳税款：

　　　借：利润分配　　　　　　　　　　　　　　250000
　　　　　贷：应付利润　　　　　　　　　　　　　　225000
　　　　　　　应交税金　　　　　　　　　　　　　　25000

　　③再投资应退还税款：

　　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　44776.12
　　　　　贷：应交税金　　　　　　　　　　　　　　44776.12

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