2020年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引

　　5.1.4 使用税务机关提供的预填申报数据办理年度汇算常见问题

　　【小贴士：哪个渠道可以享受税务机关提供的预填申报数据服务】

　　您可通过个人所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)办理年度汇算申报体验该项服务。

　　【小贴士：税务机关预填了申报数据，是不是就不用申报了?】

　　不是。预填申报数据，只是税务机关提供的一项服务，不能替代您的申报义务。

　　【小贴士：是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了?错了也不用承担法律责任?】

　　不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施，是为了方便纳税人，事先根据扣缴单位申报数据等按一定规则填写的，纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，需要纳税人根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

　　【小贴士：我的全年一次性奖金，是怎么预填的?】

　　对综合所得(含一次性奖金)年收入额超过6万元的纳税人，如仅有一笔单独计税的全年一次性奖金，税务机关预填的申报数据中，不包括该笔全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税，需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。如果有多笔单独计税的全年一次性奖金，金额最大的一笔不包括在预填数据中，其余的均已包括在预填数据中，您可以自行决定哪一笔奖金单独计税并进行调整。当然，您也可以将全部奖金并入综合所得计税。

　　【小贴士：标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他综合所得收入，是不是就不能使用预填功能了?】

　　可以使用。您只需在预填数据的基础上，将其他综合所得收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。

　　5.2 想请单位代办年度汇算，我该怎么办?

　　如果您有任职受雇单位(含)，您可以选择您的任职受雇单位为您办理年度汇算。

　　5.2.1 请单位代办年度汇算需要注意什么?

　　1.为给单位代办预留时间，您需在2021年4月30日前与单位进行确认;

　　2.如实向单位提供有关资料;

　　3.因2020年度汇算最后截止日期为2021年6月30日，为避免给您造成损失，请您及时向单位了解申报进度;

　　4.及时关注单位代为申报情况，如果申报信息有误，及时更正(您可请单位更正，也可自行更正);

　　5.需要补税的请按期补缴税款(选择由单位代为补税的，及时与单位结算税款);需要退税的及时查看退税进度。

　　5.2.2 请单位代办流程是什么?

　　1.如需单位代办年度汇算的，您需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认(选择自行申报的无需与单位确认);

　　2.确认事项包括(参考表样如下)：

　　(1)是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整;

　　(2)如您可以申请退税，需确认是否申请退税并提供退税银行卡账号;如您需补税，需确认税款支付方式;

　　3.单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退(补)税并办理申报;

　　4.如果需要补税，由单位代缴税款的，需将税款交到单位由其代缴;自行缴纳税款的，可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)或到办税服务厅缴纳。

　　5.2.3 单位为员工代办年度汇算，该怎么办?

　　问题1：单位代办时需要职工提供和确认哪些信息?

　　(1)向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算;

　　(2)核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码，其中，手机号码缺失或不准确的，纳税人将无法收到税务机关的反馈信息，可能给纳税人退税或者补税产生影响，进而给纳税人带来损失;

　　(3)如职工告知有补充收入、扣除项目的，请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息;

　　(4)如果职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳;如选择自行缴纳的，需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)或办税服务厅缴纳;

　　(5)如果职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户，推荐使用工资卡接收退税。

　　问题2：如果员工提供的信息不准确、办错了，谁负责?

　　纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了，由其承担相应责任。

　　5.3 我如何委托其他人办理年度汇算?

　　您如果委托涉税专业服务机构，或者其他单位和个人办理年度汇算，您需要与受托人签订委托授权书，并提供与申报相关的收入、扣除、纳税信息资料。后续您可登录手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)查询受托人为您办理年度汇算情况。

　　5.3.1 涉税专业服务机构办理申报的方式?

　　可通过自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)【代理办税】功能办理申报。

　　5.3.2 受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任?

　　受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与年度汇算相关的税收违法行为的，按照税收征管法等有关法律法规规定处理，并纳入纳税信用管理。

　　5.4 年度汇算中税务局要我补充资料信息，我该怎么办?

　　年度汇算过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认，或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准确等情况，建议您及时更正申报信息;如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您及时与税务机关沟通提供。

　　5.5 办理年度汇算时遇到问题怎么办?

　　税务部门在官方网站提供了通俗易懂的解读材料，如果还解决不了您在年度汇算过程中遇到问题，建议通过以下渠道解决：

　　1.利用手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)办理汇算时遇到问题，您可以利用系统提供的帮助文档或者在线咨询功能解决;

　　2.咨询所在单位财务人员或相关专业人士;

　　3.拨打12366纳税服务热线或者当地税务机关对外公布的其他咨询电话进行咨询。

　　5.6 我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办?

　　5.6.1 如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入，我该怎么办?

　　您可以采取以下方式处理：

　　1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算;

　　2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

　　5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办?

　　如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴义务，您应当在年度汇算申报时自行补充申报。

　　5.6.3 发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办?

　　如果发现有单位冒用您的身份申报了收入，您可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。

　　需要提醒的是，您在申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

　　5.6.4 离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理?

　　如果您离职后，原单位仍为您申报个人所得税，您需要区分情况处理：如果是单位为您补发收入并申报个人所得税，则属于正常情况，无需处理。如果是您未取得收入，而原单位进行虚假申报的，您可以申诉这笔申报信息。申诉后，在网络申报时，这笔收入将不会纳入您年度汇算。

　　5.7 我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办?

　　如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正;如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先撤销退税申请之后更正申报。

　　5.8 常见问题

　　问题1：可适用简易方式申报的，含不含全年一次性奖金?

　　如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总收入额不超过6万元，在适用简易方式申报时，建议您选择并入。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的预填服务中，包括了全年一次性奖金缴纳的税款。

　　但如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总后收入额超过了6万元，则需由您根据自身情况选择全年一次性奖金是并入综合所得计税，还是维持单独计税。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的申报数据预填服务中，暂不包括全年一次性奖金，请您根据自身情况选择是否并入综合所得。

　　问题2：我收入额低于6万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报?

　　不能。因境外所得需要填报您的境外收入及已缴税款等信息，简易申报表无法满足上述填写需要。

　　问题3：我收入额低于6万元，能不能进行标准申报?

　　可以。简易方式申报和标准申报的差别在于，标准申报需填报收入等信息。

　　第六章 我该如何办理退税或补税?

　　6.1 我如何办理退税?

　　如果您通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后您可选择申请退税或放弃退税

　　6.1.1 我该如何申请退税?

　　1.您可在自行办理年度汇算申报后，直接申请退税。如果您通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后您可选择申请退税或放弃退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。

　　2.如您由扣缴义务人或者其他单位和个人代为办理年度汇算的，可以由其在为您完成年度汇算后一并申请退税。

　　3.若采取邮寄或到办税服务厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写您中国境内开设的符合条件的银行卡账户信息。

　　6.1.2 我的税会退到哪里?

　　您的退税申请，税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行(国库)，由其退还至您提供的本人在中国境内开设的符合条件的银行卡账户中。

　　【小贴士：可以将退税款退至他人账户吗?】

　　一般情况下不可以。为了保证您的资金安全，退税款只能退还至您本人的账户。

　　6.1.3 什么是符合条件的银行卡账户?

　　符合条件的银行账户须具备以下条件：

　　1.银行账户需为纳税人本人的银行开户;

　　2.为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询;

　　3.收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。

　　6.1.4 我可以放弃退税吗?

　　申请退税是您的权利，您可以放弃退税。如果放弃退税，您可以不用办理年度汇算。

　　【小贴士：选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?】

　　可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税。