赣税发[2018]105号 国家税务总局江西省税务局关于关于落实简政减税降负政策措施全力推进我省经济高质量跨越式发展的实施意见

国家税务总局江西省税务局关于关于落实简政减税降负政策措施全力推进我省经济高质量跨越式发展的实施意见

赣税发[2018]105号      2018-10-29

国家税务总局江西省各市、县（区）税务局，局内各单位：

　　为认真贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府简政减税降负系列部署，充分发挥税收在稳增长、促改革、调结构、优生态、惠民生、防风险等方面的职能作用，不断提升税收服务水平，助推我省经济高质量跨越式发展，特制定本实施意见。

　　一、强化责任意识，提升服务发展水平

　　各级税务机关要跳出税收看税收，自觉把税收工作融入地方经济发展大局，针对新情况，研究新举措，着力提升服务经济发展水平和能力。

　　（一）统一思想，服务发展大局。为应对当前错综复杂的国内外经济形势，党中央、国务院和省委、省政府出台了一系列简政减税降负政策措施，着力促进经济平稳健康可持续发展。全省各级税务机关要站在坚决落实“两个维护”的高度，迅速把思想和行动统一到党中央、国务院和省委、省政府的决策部署上来，不折不扣地落实好各项简政减税降负政策措施，努力让简政减税降负政策措施落地生根、政策效应充分发挥、政策红利有效释放，为市场主体添活力，为人民群众增便利。

　　（二）主动作为，夯实财力基础。认真贯彻落实税务总局“四个坚决”要求，严禁收过头税、严禁虚收空转，力争实现税收收入“零水分、零异常、零风险”。健全收入风险监控工作机制，深入推进四部门打虚打骗两年专项行动，实现税收收入真实的、没有水分的增长，实现税收总量与税收质量同步提升，使税收收入增幅与经济发展、减税效应相适应，夯实我省经济高质量跨越式发展的财力基础。

　　（三）克难奋进，落实改革措施。全面落实个人所得税改革各项措施，确保2018年10月1日起提高个人所得税基本减除费用标准并适用新税率表的两项过渡期政策顺利实施，为2019年1月1日起全面实施新税制做好各项准备工作。平稳推进社保费和非税收入职责划转工作，制定和完善我省社保费和非税收入征收管理、入库对账、权益保护等制度办法，组织面向缴费人的政策解读，推进税费业务和信息系统整合优化，确保我省设立的非税收入项目划转具体意见落地。

　　（四）提升站位，积极建言献策。用好税收数据的“金山银库”，充分挖掘税收大数据价值，围绕省委、省政府重大决策和战略部署，从税收视角深入开展税收经济、政策效应、税收风险分析，结合我省产业结构、行业动态、企业变化以及区域发展现状，形成一批税收分析“拳头产品”，为领导科学决策提供参考，更好服务地方经济发展。

　　二、落实减税政策，激发实体经济活力

　　各级税务机关要牢固树立不落实税收优惠政策也是收“过头税”的观念，精准深入开展降成本优环境专项行动，引导纳税人用足用好各项减税政策，切实减轻纳税人税收负担，促进大众创业、万众创新，推动实体经济转型升级。

　　（五）落实增值税改革措施。一是落实增值税税率下调政策。自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。二是完善进项税额抵扣政策。自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。三是统一增值税小规模纳税人标准。自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人。

　　（六）支持小微企业发展。一是扩大享受小型微利企业所得税优惠政策范围。2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二是支持金融机构向小微企业发放贷款。2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单户授信小于1000万元的贷款利息收入免征增值税。

　　（七）支持创新创业发展。一是激励企业加大研发投入。2018年1月1日至2020年12月31日，将企业开展研发活动中实际发生的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。二是支持创业投资发展。公司制创业投资企业采取股权方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可按投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙制创投企业分得的所得或个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得。天使投资个人采取股权方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可按投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。三是支持高新技术企业和科技型中小企业发展。自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。对省外高新技术企业整体搬迁到江西，依法享受同等税收优惠待遇。四是支持科技成果转化。自2018年7月1日起，依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，根据规定从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

　　（八）支持产业发展。一是支持物流产业发展。2018年5月1日至2019年12月31日，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。2018年7月1日至2021年6月30日，对纳税人购置的挂车减半征收车辆购置税。二是支持动漫产业发展。2020年12月31日前，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。三是支持集成电路产业发展。2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。四是支持技术先进型服务企业发展。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　（九）支持淘汰落后产能。一是支持去产能、调结构。2018年10月1日至2020年12月31日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。二是支持企业、事业单位改制重组。2018年1月1日至2020年12月31日，对企业改制、事业单位改制、公司合并、公司分立、企业破产、资产划转、债权转股权、划拨用地出让或作价出资、公司股权（股份）转让等所涉及的土地、房屋权属，按有关政策规定免征契税。

　　（十）支持外贸稳定增长。一是加快出口退税进度。全面推广出口退税无纸化管理，对信用评级高、纳税记录好的出口企业简化手续，推行“一键申报”出口退税，加快出口退税办理进度。鼓励外贸综合服务企业为中小企业代办退税，支持外贸新业态发展。积极争取税务总局赋予我省海关特殊监管区域企业一般纳税试点资格政策，配合做好九江出口加工区升级为综合保税区、景德镇申报陶瓷文化综合保税区和境外旅客离境退税在我省落地工作。二是支持培育贸易新业态新模式。自2018年10月1日起执行，对我省跨境电子商务综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件的试行增值税、消费税免税政策。

　　（十一）支持“一带一路”建设。一是鼓励外商在赣投资。2018年1月1日起，将境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围，由外商投资的鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。二是支持赣企“走出去”。企业可选择按国（地区）别分别计算或不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。

　　（十二）支持生态文明建设。一是支持农产品加工业发展。自2018年7月1日起，将我省以购进农产品为原料生产销售羽绒制品、果蔬汁饮料、竹木包装物、纸和纸制品、肉制品、芝麻制品，且取得的增值税扣税凭证中包含农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。二是支持节能减排。2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的符合条件的新能源汽车免征车辆购置税。自2018年7月10日起，对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税。

　　（十三）降低企业收费负担。一是降低残疾人就业保障金征收标准。自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。二是降低国家重大水利工程建设基金征收标准。自2018年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准再降低25%，调整后的基金征收标准为3.105厘/千瓦时。

　　三、推进“放管服”改革，优化税收营商环境

　　对标省委、省政府打造“五型”政府、“四最”发展环境，坚持以纳税人和缴费人为中心的服务理念，深入推进“放管服”改革，不断深化办税（缴费）便利化改革，持续优化税收营商环境。

　　（十四）规范税收执法。对税务证明事项进行全面清理，做到没有法律法规规定的证明事项一律取消。严格执行全省统一的税务行政处罚裁量权适用规则及执行标准，最大限度规范处罚裁量空间，做到处罚标准统一，处罚结果公正，保障纳税人合法权益。对法律、法规规章可以给予行政处罚的税收违法行为，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正或在税务机关责令限期改正的期限内主动改正的，不予行政处罚。实施“双随机、一公开”监管，除线索明显的涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为、按规定程序直接立案检查外，其他税务稽查对象均须在“税务稽查双随机工作平台”中随机抽取，相应随机或者竞标选派执法检查人员。3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。开展对全省分管税收工作的副县（市、区）长的综合治税培训，营造良好的税收共治环境。

　　（十五）减少办税次数。推进“一网”办税，做好江西省网上税务局与江西政务服务网对接工作，实现公众和纳税人主要涉税业务“一网通办”。推进“一门”办税，将房地产交易、车辆购置税征收等与老百姓生活密切相关的、需与同级政府其他部门联合办理的事项优先进驻政务服务中心；对于具备条件的政务服务中心，办税服务厅整体进驻。推进“一次”办税，持续更新办税事项“最多跑一次”清单，开发应用“容缺受理服务系统”，避免纳税人因忘带资料而“多次跑”，推动实现“最多跑一次”省、市、县（区）、乡全覆盖。推进“一窗”办税，所有办税服务厅实行“一窗一人”办税模式，综合窗口可办理所有各类涉税事项。

　　（十六）压缩办税时间。简化开业登记流程，协调由工商部门设立登记时全面采集纳税人涉税信息，税务部门通过信息共享获取工商登记信息，不再重复采集，推行新办纳税人“套餐”服务。简化跨区域迁移流程，对省内跨区迁移的纳税人，迁出地税务机关结清纳税人应补（退）税款、滞纳金和罚款后，不作注销清算；对不存在未办结事项且属于正常户的纳税人即时办结。优化税务注销程序，对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，如果未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款，可免于到税务机关办理清税证明；对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，实行限时办结税务注销，单位及查账征收个体工商户办理注销的办结时限为20个工作日，定期定额个体工商户办理注销的办结时限为5个工作日。协同推进不动产登记便利化，推行不动产交易税收征管系统，实行不动产登记和办税“一窗受理，内部流转，并行办理”。

　　（十七）增添办税便利。推行网上银行、手机银行缴税，拓展应用支付宝、微信等第三方缴税。对能确切掌握纳税人信息的纳税申报事项，采用“主动网上推送办税信息+纳税人确认”和“纳税人申请+预填表+自动审核”的新型办税模式。加快推进企业财务软件与纳税申报软件对接，推广应用增值税纳税申报“一表集成”辅助系统，实现增值税一般纳税人大部分申报数据“零录入”和纳税额自动计算。推广应用征管资料电子化系统和电子印章（签名）系统，推进涉税资料电子化，逐步取消网上办税纳税人纸质资料报送、纸质资料复印件留存，实现受理、办理、出件全程网络化、无纸化。

　　（十八）优化税后服务。优化多缴退税办理流程，推进多缴退税电子化，实现退税申请、退税审核、退库办理业务网上办理。强化风险提醒，开发风险数据管理系统，对纳税人存在违法行为的即时发送提醒短信，督促纳税人及时纠正违法行为，降低办税风险，提高税法遵从。推行“线上税银互动”模式，逐步实现税务端和银行端专线数据直连，建立以税银征信互认、用户授权、信息共享、大数据风控为基础的税银合作机制，提高融资效率。

　　（十九）强化信用建设。积极推动社会信用体系建设，加强纳税信用评价，建立健全诚信纳税“红名单”和税收失信“黑名单”，对纳税信用好的纳税人依法提供更多便利，对纳入“黑名单”的纳税人依法实施联合惩戒，构建“一处失信、处处受限”的失信惩戒长效机制，形成正向激励和反向警示的双向合力，营造诚信纳税良好氛围。

　　（二十）强化督查考评。建立常态化监督检查机制，将落实简政减税降负政策措施情况纳入重点工作实地督查、税收执法检查和明察暗访等内容，纳入绩效管理考评内容，确保党中央、国务院部署的各项简政减税降负政策措施在全省税务系统全面落实落地。对发现的问题坚决督促整改，对情节严重的，依规严肃问责，切实做到真督真查、真究真问、真促真改。

　　各级税务机关要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，认真贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府各项决策部署，加强政策宣传辅导，强化政策效应分析和落实跟踪问效，撸起袖子加油干，戮力同心，砥砺奋进，为建设富裕美丽幸福现代化江西，绘就新时代江西物华天宝、人杰地灵的新画卷作出新的更大贡献！

国家税务总局江西省税务局

2018年10月29日