京地税票[2006]497号 北京市地方税务局关于启用新版公路内河货运发票有关问题的通知[全文废止]

北京市地方税务局关于启用新版公路内河货运发票有关问题的通知[全文废止]

京地税票[2006]497号              2006-12-07

各区、县地方税务局、各分局：

　　为了加强公路、内河货物运输业的税收征收管理，规范货运发票的领购、开具和保管，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》(国税发[2006]67号)文件，市局决定自2006年12月1日起，在本市范围内正式启用国家税务总局确定的全国统一式样的新版公路、内河货物运输业发票(以下简称《货运发票》)。现就有关问题明确如下，请依照执行。

　　一、[条款修订]发票管理

　　(一)凡在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务，并应向北京市地方税务局所属征收机关缴纳营业税的单位和个人，在结算运输劳务费用收取运费时，必须开具全国统一式样的货运发票。

　　(二)新版《货运发票》分为两种。一种为《公路、内河货物运输业统一发票(自开)》(以下简称《自开货运发票》，其发票编码2121)，供本市认定的从事货物运输业并缴纳营业税的自开票纳税人领用和开具;另一种为《公路、内河货物运输业统一发票(代开)》(以下简称《代开货运发票》，其发票编码2120)，供地方税务机关和代开货物运输业发票中介机构为货物运输业代开票纳税人代开发票时使用。

　　(三)根据国家税务总局要求，凡在中华人民共和国境内提供联运货物运输业务，并应向北京市地方税务局所属征收机关缴纳营业税的单位和个人可领购、使用《货运发票》。

　　(四)《货运发票》采用干式复写纸，背涂为蓝色。《自开货运发票》和《代开货运发票》为税控机打折式发票，一式四联。第一联为抵扣联(绿色);第二联为发票联(棕色)密码区未加银浆覆盖;第三联为记帐联(红色);第四联为存根联(黑色)。按规定，货运发票的存根联由用票单位和个人保管五年，到期后报请所在地地方税务机关办理缴销手续。

　　(五)按照国家税务总局要求，我市自2006年12月1日起，启用新版《货运发票》，同时自2007年1月1日起旧版《货运发票》和《全国联运行业货运统一发票》停止使用。对于启用新版《货运发票》后开具旧版《货运发票》和《全国联运行业货运统一发票》的，主管税务机关应依照《中华人民共和国发票管理办法》进行处罚。

　　(六)公路内河货运代开发票工作依照《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局公路、内河货物运输业税收管理操作规程(试行)>的通知》(京地税营〔2006〕41号)文件执行。

　　二、[条款修订]开具《货运发票》的要求

　　(一)《货运发票》必须采用计算机和税控器具开具，手写无效。

　　(二)填开《货运发票》时，需要录入的信息除发票代码和发票号码(一次录入)外，其他内容包括：开票日期、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、运输项目及金额、其他项目及金额、代开单位及代码(或代开税务机关及代码)、扣缴税额、税率、完税凭证(或缴款书)号码、开票人。在录入上述信息后，税控器具按规定程序自动生成并打印的信息包括：机打代码、机打号码、机器编号、税控码、运费小计、其他费用小计、合计(大写、小写)。录入和打印时应保证机打代码、机打号码与印刷的发票代码、发票号码相一致。

　　实际取得《货运发票》的收货人或发货人中，如为增值税一般纳税人，需对运费金额进行增值税进项抵扣的，其纳税人识别号必须填写该纳税人的国税机关税务登记号码。

　　(三)为了保证在稽核比对时正确区分收货人、发货人中实际受票方(抵扣方、运费扣除方)，在填开《货运发票》时应首先确认实际受票方，并在纳税人识别号前打印“+”号标记。“+”号与纳税人识别号之间不留空格。在填开收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号、主管税务机关及代码、代开单位及代码(或代开税务机关及代码)栏目时应分二行分别填开。

　　(四)有关项目的逻辑关系：运费小计=运费项目各项费用相加之和;其他费用小计=其他项目各项费用相加之和;合计=运费小计+其他费用小计;扣缴税额=合计×税率。税率按法律、法规规定的税率填开。

　　(五)《货运发票》应如实一次性填开，运费和其他费用要分别注明。“运输项目及金额”栏填开内容包括：货物名称、数量(重量)、单位运价、计费里程及金额等;“其他项目及金额”栏内容包括：装卸费(搬运费)、仓储费、保险费及其他项目和费用。备注栏可填写起运地、到达地和车(船)号等内容。

　　(六)开具《货运发票》时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或代开发票专用章;抵扣联一律不加盖印章。

　　(七)税控器具根据自开票纳税人和代开单位录入的有关开票信息和设定的参数，自动打印出128 位的税控码;税控码通过税控收款机管理系统可以还原成设定参数的打印信息。打印信息不完整及打印信息与还原信息不符的，为无效发票，国税机关在审核进项税额时不予抵扣。

　　设定参数包括：发票代码、发票号码、开票日期、承运人纳税人识别号、主管税务机关代码、收货人纳税人识别号或发货人纳税人识别号(即有“+”号标记的一方代码)、代开单位代码(或代开税务机关代码)、运费小计、扣缴税额。其中，自开发票7个参数(不包括上述代开单位代码或代开税务机关代码、扣缴税额等两个参数)，代开发票9个参数。

　　(八)在填开和打印时发现有误的，可即时作废，并在废票全部联次监制章部位做剪口处理，在领购新票时交主管税务机关查验。

　　在已填开《货运发票》且开票数据已报送主管税务机关后需要开具退票的，应在价税合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加 “-”号。在开具退票前，收回已开出《货运发票》的发票联和抵扣联，全部联次监制章部位做剪口处理。

　　三、原税控装置的处理

　　对于公路内河货物运输业和联运行业纳税人原使用的税控装置，主管税务机关应在2007年1月1日起要求纳税人填报《税控装置注销申请表》，并在系统中做注销处理，原税控密码器收回，统一交税控安全管理部门缴销。对于纳税人因有其他业务需要使用税控装置开具其他税控发票的，税控装置可继续使用。

　　四、[条款废止]行政许可事项审批

　　联运业纳税人应先取得公路内河自开票资格，然后向主管税务机关提出发票领购资格的行政许可申请，经批准后方可领购货运发票。

　　五、税控器具定价及购买方式

　　(一)税控器具定价

　　税控器具包括税控盘和传输盘。按照《国家税务总局关于货运发票税控盘和传输盘第一批符合性验证结果公告》(国家税务总局公告2006年第1号)要求，我局经过竞争性谈判确定北京握奇智能科技有限公司为税控器具的产品供应商。根据10月20日国家税务总局电视电话会议精神，纳税人负担税控器具的净价为1380元/套。

　　(二)纳税人在取得公路内河货运业自开票纳税人资格后，在集中初始化税控器具期间后，应以银行转账方式向北京握奇智能科技有限公司交付货款。纳税人付款完成后，可直接向北京握奇智能科技有限公司索取发票，并将《公路内河货运业自开票纳税人注册登记表》一式四份交当地税控代理服务商。

　　六、税控售后服务工作

　　根据国家税务总局公告2006年第1号要求，“货运发票开票单位应购买税控器具，自行安装国家税务总局统一免费提供的开票软件。”为保证纳税人能够正常、及时地使用税控器具，我局税控安全管理部门负责组织为纳税人提供集中安装服务。税控器具在正常使用情况下，如果产品损坏，3年内包换，终身成本维护。纳税人在遇到技术问题时可拨打国家税务总局信息中心百望呼叫分中心免费技术支持服务电话010-62466669。如有税控器具的变更、报损、丢失、注销等情况时，纳税人按照规定经主管税务机关确认后，送交当地税控售后服务机构协助办理。

　　七、推广工作要求

　　(一)此项工作时间紧、任务重，各局要给予高度重视，税政科、征管科和税务所等相关部门要积极配合，保证工作的顺利实施。

　　(二)为了积极稳妥地做好新版货运发票和税控器具的应用工作，市局决定在海淀区进行试点。自2006年11月24日起，海淀区地税局开始为货运业自开票纳税人进行税控器具的初始化和发票领购工作，并于2006年12月1日起正式启用新版发票，同时旧版发票停止使用。

　　(三)12月1日起，全市其他地区陆续为取得公路内河货运业自开票资格的纳税人进行税控器具初始化和发票领购工作。同时，手工记录纳税人尚未使用的旧版空白发票号段。凡是具备并使用新版《货运发票》的纳税人，一律不得再使用旧版《货运发票》和《全国联运行业货运统一发票》，严禁新旧发票混用。

　　(四)旧版《货运发票》和《全国联运行业货运统一发票》缴销时间市局另行通知。

　　附件：

　　1.新版货运发票票样(自开)

　　2.新版货运发票票样(代开)

　　3.公路内河货运业自开票纳税人税控器具集中初始化时间安排

　　4.北京市地方税务局向公路内河货运业纳税人告知书

　　附件3：

公路内河货运业自开票纳税人税控器具集中初始化时间安排

　　按照国家税务总局要求，为了保证公路内河货运业纳税人正常开具新版货运发票，我局决定于2006年12月由税控安全管理部门统一对全市货运业自开票纳税人进行税控器具的初始化和安装工作，批次计划如下。

　　第一批次，12月4日至12月8日，涉及区县包括东城、怀柔、平谷、通州、西城、昌平、顺义，由桑达公司、海信公司负责组织，预计初始化安装台数1028。

　　第二批次，12月11日至12月22日，涉及区县包括丰台、崇文、宣武、石景山、门头沟、燕山、房山、密云、开发区、大兴、西站、延庆、涉外分局，由清华同方、深圳创华、浪潮集团、神威电子服务商负责组织，预计初始化安装台数1735。

　　第三批次，12月25日至29日，涉及区县为朝阳，由神威电子服务商负责组织，预计初始化安装台数为660。

　　届时，税控安全管理部门将按照日初始化能力及时与各税控器具服务商协调具体初始化单位，需要各区县在此时间前完成自开票纳税人的资格认定工作。

　　附件4：

北京市地方税务局向公路内河货运业纳税人告知书

　　根据《国家税务总局关于公路、内河货物运输业发票开票系统全国范围内推行通知》，你单位应到主管税务机关认定公路内河货运自开票人资格。在取得资格后，请尽快办理购买手续，相关事项说明如下：

　　一、购买税控器具

　　税控器具全国统一售价为1380元/套(税控盘及传输盘各690元)请根据您的使用数量办理付款手续。

　　(一)购买方式

　　1.对于在集中初始化期间安装税控器具的货运业纳税人，由北京握奇智能科技有限公司在税控器具安装现场收费并开具发票。

　　2.对于在集中初始化后安装税控器具的纳税人，应由纳税人汇款购置。

　　汇款帐号：公司名称：北京握奇智能科技有限公司

　　开户行：交通银行望京支行

　　帐号：110 0609 0601 8001 8370 83

　　联系人：杨欢、宋金焱

　　联系电话：010-64722288转8819或8625

　　汇款的纳税人将汇款单和《发票快递登记表》复印后，传真至：010-64365760，握奇公司将以快递方式发出购货发票，发票(或其复印件)是产品保修的重要凭证，请妥善保存。

　　对以上相关事宜企业若有疑问者，请拨打企业业务咨询电话：010-64722288转8119或8625。

　　(二)集中安装期间的初始化要求

　　1.东城、怀柔、平谷、通州、西城、昌平、顺义、涉外分局纳税人须在12月4日-12月8日完成;

　　2.丰台、崇文、宣武、石景山、门头沟、燕山、房山、密云、开发区、大兴、西站、延庆地区纳税人须在12月11日-12月22日完成;

　　3.朝阳区纳税人须在12月25日-12月29日完成。

　　4.海淀局纳税人另行通知。

　　二、税人端计算机环境要求

　　最低配置，CPU：500MHZ，内存：64M，硬盘空间大于100M，应具备2个以上USB接口。客户端需要安装MS Windows /2K/XP操作系统和MS IE5.0(含5.0)以上版本的浏览器软件。系统的打印功能需要安装Adobe Reader 5.0或更高版本。推荐Adobe Reader 5.0或7.0版本。

　　三、服务工作

　　按照《国家税务总局关于货运发票税控盘和传输盘第一批符合性验证结果公告》(国家税务总局公告2006年第1号)要求 “货运发票开票单位应购买税控盘和传输盘，自行安装国家税务总局统一免费提供的开票软件。”为保证纳税人能够正常、及时地使用税控盘，我局委托现有税控代理服务商为纳税人提供集中安装服务，并提供安装光盘，纳税人需在安装税控盘时携带符合要求的计算机及打印设备。税控器具在正常使用情况下，如果产品损坏，产品3年内包换，终身成本维护。纳税人在遇到技术问题时可拨打国家税务总局信息中心百望呼叫分中心免费技术支持服务电话010-62466669。如有变更、报损、丢失、注销等情况时，纳税人可按照北京市地方税务局相关规定送交当地税控装置服务商协助办理。

发票快递登记表

　　日期：20 年 月 日

　　说明：企业名称需与主管税务机关审批认证通过的运输企业名称一致。开具发票名称与客户名称不一致，请在备注中说明。