深地税函[2018]238号 深圳市地方税务局关于市政协六届四次会议提案第20180467号会办意见的复函

深圳市地方税务局关于市政协六届四次会议提案第20180467号会办意见的复函

深地税函[2018]238号         2018-05-11

深圳市文体旅游局：

　　罗峥政协委员在市政协六届四次会议上提出的《以创新设计驱动粤港澳大湾区文化创意产业大发展》(第2018467号)收悉。经研究，现将我局对涉税建议的会办意见函告如下：

　　在个人所得税方面，罗峥委员提出“扩大创新群体个人所得税退税和减税覆盖面，给予创新设计人才和行业领军人才相应退税和减税优惠”。该建议对鼓励万众创新、促进文化创意产业等新兴经济的发展具有积极意义。目前，为吸引境外高端人才和紧缺人才到深圳前海深港现代服务业合作区(以下简称前海)工作，国家对在前海工作、符合前海规划产业发展需要的境外高端人才和紧缺人才取得的暂由深圳市人民政府按内地与境外个人所得税负差额给予的补贴，给予免征个人所得税优惠政策。文化创意产业属于前海规划产业之一，因此在前海文化创意企业工作的境外高端人才和紧缺人才依法缴纳个人所得税的可申请上述优惠。自2013年该项政策实施以来，我局累计为在前海工作取得此项补贴的境外高端人才和紧缺人才减免个人所得税2702万元，有效促进了境外高端人才和紧缺人才集聚前海。

　　在企业所得税方面，罗峥委员提出“给予创新企业尤其是民营企业相应的税收优惠，考虑到民营企业或文化新项目的市场抗风险能力偏弱，可给予三年之内降低企业税收负担等政策支持”。事实上，为增强中小企业的抗风险能力，扶持中小企业发展壮大，国家规定对年应纳税所得额低于一定限额的小微企业，其所得额按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，并将该限额从2012年的6万元(含本数，下同)分四次逐步提升至2017年的50万元。2017年，我局共减免小微企业所得税13041.63万元。2018年4月25日召开的国务院常务会议，将小微企业减半征税的应纳税所得额限额从50万元提升至100万元，使更多小微企业受惠。在我局管辖范围内，本次政策调整预计为小微企业增加减免税额近2亿元。另外，为鼓励企业的创意设计活动，《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)对企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，规定可按照研发费用对待享受加计扣除的优惠政策，即在按规定据实扣除的基础上，再按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除。去年，我市享受研发费用加计扣除政策的企业共1058户，共减免企业所得税57.25亿元。

　　从目前情况来看，由于我国税收管理权限集中在国家层面，地方税务部门无权自行制定退税或税收优惠政策。因此，我局无权针对创新人才和行业领军人才、文化创意企业等创新企业制定专门的退税或减免税政策。但我局将积极向国家税务总局反映罗峥委员的相关建议，并继续做好既有税收优惠政策的落实工作，不断优化纳税服务，简化税收优惠的办理流程，最大程度发挥既有政策的税收红利，为深圳创意文化产业的发展创造优良的税收营商环境。

深圳市地方税务局

2018年5月11日

　　(联系人：谢静宜电话：83773320)