根据《中华人民共和国企业所得税法》、(2018年第23号)、(2021年第3号)等税收政策规定，国家税务总局制定《企业所得税申报事项目录》,现予发布，并根据政策调整情况适时更新。

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）〉的公告》（2021年第3号）等税收政策规定，制定《企业所得税申报事项目录》。

“营业外支出”行项目，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。

本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人(以下简称“纳税人”)在月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。

本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于享受减免所得税额优惠的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。纳税人根据税收规定，填报本年发生的累计优惠情况。

对于仅在同一省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的企业，本省(自治区、直辖市和计划单列市)参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法的，按照其规定填报本表。

本年度内享受相关文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，在月(季)度预缴纳税申报时对其相应资产的折旧、摊销金额进行纳税调整，以调减其应纳税所得额。

本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表，适用于享受免税收入、减计收入、所得减免等税收政策的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。纳税人根据税收规定，填报本年发生的累计优惠情况。

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人(以下简称“纳税人”)在月(季)度预缴纳税申报时填报。执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布,2018年第31号修改)的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，除预缴纳税申报时填报外，在年度纳税申报时也填报本表。

2021版《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。

为落实支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产，支持海南自由贸易港建设，促进集成电路和软件产业高质量发展等党中央、国务院决策部署，财政部联合我局及相关部门密集出台了多项企业所得税政策，税务总局2020年12月30日发布国家税务总局公告2020年第24号 国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告，对《企业所得税年度纳税申报表（A类，2019年版）》进行了修订。

A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（2021版） 行次 项目 金额 1 一、实际应纳所得税额 2 减：境外所得应纳所得税额

第2列至第9列“境外税后所得”：填报纳税人取得的来源于境外的税后所得，包含已计入利润总额以及按照税法相关规定已在《纳税调整项目明细表》(A105000)进行纳税调整的境外税后所得。

享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人均需按照企业整体情况填报本表，其中填报《所得减免优惠明细表》(A107020)“七、线宽小于130纳米(含)的集成电路生产项目”“八、线宽小于65纳米(含)或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“九、线宽小于28纳米(含)的集成电路生产项目减免企业所得税”减免项目的纳税人，应当填报除本表第16行“减免税额”以外的本表其他相应项目。

本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。

本表适用于享受研发费用加计扣除优惠（含结转）政策的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。

第26行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：当表A000000“210-3”项目未填有入库编号时，填报表A107012第51行金额。本行与第27行不可同时填报。

“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”填报企业按照国家税务总局公告2017年第34号规定，执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额，资产的计税基础按其原有计税基础确定，资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。

本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过《纳税调整项目明细表》(A105000)集中填报。

“线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业。

依据国家税务总局公告2021年第9号 国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告，自2021年5月1日起，《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料等最新报表开始使用。

个人所得税年度自行纳税申报表（B表）2020版 政策依据 根据 国家税务总局公告2019年第46号 国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告 ，本表单自2020年1月1日起启用。 《境外所得个人所得税抵免明细表》填表说明 一、适用范围 本表适用于居民个人纳税

个人所得税年度自行纳税申报表（B表） 政策依据 根据 国家税务总局公告2019年第46号 国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告 ，本表单自2020年1月1日起启用。 《个人所得税年度自行纳税申报表》（B表）填表说明 （居民个人取得境外所得适用） 一、

个人所得税代扣代缴手续费申请表（2020版） 政策依据 国家税务总局公告2019年第46号 国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告 ， 《代扣代缴手续费申请表》填表说明 一、本表适用于申请个人所得税扣缴手续费的办理。 二、扣缴义务人退付账户与原缴税

单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表 政策依据 国家税务总局公告2019年第7号 国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告 个人所得税申报表（2019版）修订情况说明 一、个人所得税申报表修订的总体情况 本次个人所得税申报表的修订，

合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表 政策依据 国家税务总局公告2019年第7号 国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告 个人所得税申报表（2019版）修订情况说明 一、个人所得税申报表修订的总体情况 本次个人所得税申报表的修订，结合新税制政

个人所得税经营所得纳税申报表（C表） 政策依据 国家税务总局公告2019年第7号 国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告 个人所得税申报表（2019版）修订情况说明 一、个人所得税申报表修订的总体情况 本次个人所得税申报表的修订，结合新税制政策规定，进

根据新税法及相关政策规定调整完善了原《个人所得税基础信息表（A表）》《个人所得税基础信息表（B表）》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》相关填报内容和说明；

本表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送。

个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（简易版）（问答版）2020版 政策依据 根据 国家税务总局公告2019年第46号 国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告 ，本表单自2020年1月1日起启用。 《个人所得税年度自行纳税申报表》（A表）填表说明 （仅取得

根据新税法及相关政策规定调整完善了原《个人所得税基础信息表（A表）》《个人所得税基础信息表（B表）》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》相关填报内容和说明；

个人所得税扣缴申报表 政策依据 国家税务总局公告2019年第7号 国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告 个人所得税申报表（2019版）修订情况说明 一、个人所得税申报表修订的总体情况 本次个人所得税申报表的修订，结合新税制政策规定，进一步简并简化申

个人所得税基础信息表（B表）