虚开增值税专用发票是指“有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的”。如果采取虚开抵扣的手段构成逃税罪，那么，虚开增值税专用发票罪中的让他人为自己虚开的行为便不存在。

本文通过梳理分析税务执法中几类常见案件的定性处理，以求避免税务机关与司法机关认定不一致而产生分歧，为推动行政执法与刑事司法一体化衔接提供参考。

本文以实践中两个与纳税担保确认相关的常见争议点切入，解析企业如何有效通过纳税担保完成纳税前置要求、顺利提起救济程序。

企业在日常生产经营中，时常会涉及经营租赁和售后回租等租赁业务。在具体的财务和税务处理时，很可能存在税会差异。基于此，笔者建议企业，在准确判定租赁业务性质的基础上，按照会计准则和税收法律法规的要求作出规范处理。

在日常生活中，有些产品从名称上看似乎是植物油，但并不在相关规范性文件确认的名单中，应该适用增值税一般税率。

对营业账簿征收印花税，不仅能够证明营业账簿的合法性和有效性，而且能够保证交易双方的权益，有助于促进经济活动的规范化。印花税法实施以后，营业账簿印花税的征税对象只保留了营业账簿中记载资金的账簿，其他营业账簿不再征收印花税。

在企业的成长与发展过程中，融资活动是支撑其运营的关键环节，但融资过程中的税收问题常常被忽视，导致企业在面临税务检查时处于被动局面。本文旨在研讨关联企业间典型债权融资业务中潜在税收问题，以期帮助企业在融资活动中更好地遵守税法规定。

本次我们就以案例的方式单独讲容易混淆的服务费和特许权使用费如何判定，以及相关涉税处理。

在综合所得税负明显高于经营所得税负的前提下，纳税人会将综合所得转为经营所得，以寻求税收套利。而纳税人之所以能将综合所得转化为经营所得，一定程度上是由于现行税法对劳务报酬所得和经营所得的界定模糊。

并购重组是实现产业整合和转型升级、优化资源配置、助力上市公司实现高质量发展的重要途径，也是当前新形势下培育和发展新质生产力的有效手段。为更好发挥资本市场并购重组主渠道作用，激发并购重组市场活力，帮助上市公司和相关市场主体理解规则、把握最新监管导向，上交所编制《上市公司并购重组规则、政策与案例一本通》并公开发布，便利上市公司筹划和实施并购重组。

在实务中，如果税收文件对某项交易没有明确规定，应该按照会计准则的有关规定执行。笔者认为，第9号指引对企业研发费用的归集作出了严谨的规范，且在实务中可操作性强，建议企业在进行实务操作时参考第9号指引的规定进行处理。

中医药全链条税收政策适用问题分别按农业、工业、商业、外贸等四个环节进行归纳分析，研发创新活动贯穿其中，所涉及的相关政策适用问题也分别在其对应的环节当中进行分析。

笔者认为，数字经济时代，纳税遵从路径必须创新，以顺应新的经济业态，激发纳税人主动遵从的意愿。

增值税简易计税的实行是考虑到纳税人在销售货物、提供服务、转让不动产时，因客观原因造成进项税额抵扣不足，为公平税负，降低企业纳税成本，国家给予企业可以选择简易计税的政策支持。

科技创新是发展新质生产力的核心要素。如何运用税收政策提升企业科技创新水平、推动先进科技成果落地转化，从而推动新质生产力发展是当前我国经济发展面临的重大现实问题和实践挑战。

实质抵扣权与增值税抵扣制度产生了冲突。严格执行增值税的抵扣制度可以避免税款损失，而坚持只对增值部分征税的观点虽然也有道理，但会在整个环节产生增值税损失。

对再生资源行业而言，长期以来，再生资源回收企业受制于源头发票困境，其通常需要依托地方返还政策降低税负，尽管目前出台的反向开票政策解决了源头票的问题，但亦只能反向开具1%或3%的增值税专用发票，现实中，用废企业通常要求回收企业开具13%的发票，这意味着，回收企业仍需依赖财政返还降低税负成本，取消财政返还后，回收企业不得不考虑如何重塑业务模式。

无论是2018年公司法还是新公司法，都明确规定了有限责任公司股东可以使用知识产权作为出资方式。面对新公司法规定的实缴期限压力，股东们越来越多地采用非货币形式出资，尤其是使用知识产权来出资。

合同仅加盖法人、非法人组织的印章而无人员签名或者按指印，相对人能够证明合同系法定代表人、负责人或者工作人员在其权限范围内订立的，人民法院应当认定该合同对法人、非法人组织发生效力。

税务总局货物和劳务税司组织编写了《跨境电商出口海外仓出口退(免)税操作指引》，旨在为跨境电商出口海外仓企业提供详实办税指导，帮助企业深入准确理解出口退(免)税政策规定，熟练掌握出口退(免)税业务办理操作流程，更好地适应行业发展新形势，促进跨境电商出口海外仓业态蓬勃发展。

由于税收分成体制，企业欠的税，既有属于中央财政的部分，也有属于地方财政的部分。鉴于可能实施税转股的企业，一般为地方企业，为便于管理，税转股对应的股权，建议统一由地方国资部门行使股权。

在对售楼处征收房产税时，不能再把其所占的土地价值并入房产原值中征收房产税;倘若临时性的售楼处其所占的土地价值，既计入了可供销售的开发产品成本中，又在征收房产税时再计入房产原值，这样就会有失税收公平合理的原则。

笔者提醒，科技类企业应结合有关合同、协议、付款记录等资料，合理分析判断其业务实质。若不能准确判断时，尽可能咨询主管税务机关或者专业人士，避免产生税务风险。

《上市公司2023年年度财务报告会计监管报告》显示，部分上市公司所得税处理存在的共性问题，具体包括预缴土地增值税相关所得税会计处理不恰当、未恰当确认递延所得税资产和负债、计量递延所得税资产和负债时采用的税率不正确等。

只要不违反国家法律法规强制性规定，一般认可对赌协议的效力，并支持实际履行。但是如果要求公司履行回购义务，目标公司必须满足减资的条件。如果不满足减资的条件，要求公司履行回购义务的，法院不予支持。

本文结合一起笔者代理的成品油变票虚开案件，提出该种情形可适用刑法第二百零五条之一虚开发票罪的裁判路径，并根据刑法条文分析虚开发票罪的犯罪对象可以包含增值税专用发票。

在新司法解释的指导下，司法机关收集证据、认定事实、适用法律的整体思维已然发生变化，辩护律师能否正确理解新司法解释内容，准确识别当下“虚开类”案件争议焦点，精确把握辩护的核心要点，是案件能否得到妥善处理的关键。

企业在订立合同时，常常会约定附加条款，如合同附有销售退回条款、质量保证条款等。在这些情形下，企业确认收入、成本及费用时，可能会遇到会计处理和税法处理不一致的情况。如果处理不当，很可能引发税务风险。

企业所得税优惠种类丰富，包括免税、减税、加计扣除和加速折旧等，有些还能和其他优惠叠加享受，给企业带来“真金白银”的支持。笔者在实操中发现，部分企业在叠加享受企业所得税优惠政策时，扩大了政策适用范围，导致产生涉税风险。

2024年6月28日，第十四届全国人民代表大会常务委员会第十次会议通过《关于修改〈中华人民共和国会计法〉的决定》，以中华人民共和国主席令第28号公布，自2024年7月1日起施行。

国家鼓励的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

近年来，全国统一大市场建设工作取得重要进展，建设共识不断凝聚、基础制度不断完善、规模效应不断显现，要素市场建设迈出重要步伐。但也应看到，一些地方不能准确把握建设全国统一大市场的内涵。