企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

本文重点对近年来需求较多的股权(包括股票)类家族信托进行分析研究，通过对设立股权家族信托中各环节税收情况的梳理，发现存在的问题，并提出相关建议。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)(2022年修订)》由一套报表、七大模块、三十七张表格组成。按内容分，包括综合性表单2张、基本财务情况表6张、纳税调整情况表13张、弥补亏损情况表1张、税收优惠情况表9张、境外税收情况表4张、汇总纳税情况表2张。按层级分，共包括基础信息表1张、主表1张、一级明细表6张、二级明细表25张、三级明细表4张。

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时， 应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定， 正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

资产损失是企业存在处置、转让发生的合理损失，以及在清产核资之前，由于各种原因导致资产价值下降而产生的各项财产损失等。在企业所得税申报中，资产减值损失在一定范围内可以作为税前扣除项目，企业所得税法以及国家税务总局公告2011年第25号等相关文件也规范了资产损失税务处理办法及程序。

资产税务稽查是一项重要的稽查事项，在稽查过程中，会重点关注企业的固定资产、无形资产等资产状况，以及与之相关的税务处理情况。

企业未按公告要求在规定期限内提供证明其支出是真实发生的、与取得收入有关的、合理的支出，并据以税前扣除的各类凭证。

收入类税务稽查一直是税局稽查的重点，因为会计习惯性操作且不注意遵循税法，是补税的重灾区。

为进一步鼓励企业加大研发投入，支持科研创新，财政部、税务总局不断提升研发加计扣除优惠力度。简化研发支出辅助账样式、提高扣除比例、季度预缴进一步提前享受等。

会计处理应遵从会计准则，准则要求如实反映经济业务活动;税务处理应遵从税法规定，税收体现国家扶持或限制政策，当企业选择享受固定资产一次性扣除的优惠政策时，税会存在差异。

小型微利企业第4季度预缴和2015年度汇算清缴如何计算？（区分不同情况，附7个案例） 例1：洋洋咨询公司2014年3月办理税务登记，当年符合小型微利企业条件，采取查账征收方式，按季度纳税申报。2015年12月31日，该企业计算的全年实际利润额为30万元。...

企业在经营过程中不免发生借款利息支出，税法对利息支出税前扣除有很多规定，稍有不慎很容易造成税务风险。

企业在日常生产经营过程中，总是会发生跨年取得收入的业务，这种该如何填写汇算清缴表呢?

2023年度企业所得税汇算清缴已开始!申报流程在这里!一年一度的企业所得税汇算清缴工作已经开始，为确保企业能准确及时完成汇缴申报工作，小编这里给大家整理了汇算清缴完整申报流程。

2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交

在实务中，法院拍卖公告对不动产成交价款是否含税执行标准不一致，所以具体的界定也是大相径庭，具体的处理方式以自己所属税务机关的认定口径为准。

企业在日常生产经营过程中，给员工支付的工资薪金、缴纳的社保等如何填写汇算清缴表呢?小编梳理了职工薪酬支出纳税调整项目填写实务及相关案例解析，帮助企业避免相关风险。

对于以合伙企业名义取得的分红，直接由各合伙人按照股息红利缴纳所得税，按照股息红利的税率缴纳所得税。但是合伙企业通过减持股票所得，根据41号公告的规定，此部分收入应当作为合伙企业的经营所得，先由合伙企业计算应当缴纳的增值税、城建税、附加税费、印花税以及佣金、过户费等，再对合伙企业缴纳的各项税费进行扣除，最后对各个合伙企业进行分配，然后按照生产经营所得的税率5%-35%计算各个自然人合伙人的个人所得税。

本文拟结合2023年修订的《公司法》(“新《公司法》”)相关规定，对数据资产作为非货币财产出资入股的相关政策、要求以及其他值得关注的问题进行初步探讨。

新公司法第四十七条规定，对于有限责任公司，全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。新公司法施行前已登记设立的公司，出资期限超过该法规定的期限的，除法律、行政法规或者国务院另有规定外，应当逐步调整至该法规定的期限以内;对于出资期限、出资额明显异常的，公司登记机关可以依法要求其及时调整。

税收函调是税务机关的一种常规核查手段，出口企业如果得知被税务机关核查，要积极配合主管税务机关接受调查。有关供货企业也要积极按照当地税务机关的要求，提供函调资料、接受实地核查。

凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

在企业所得税年度汇算清缴申报中，“所属国民经济行业”填报可能会影响到研发费用加计扣除负面清单行业的判断，因此应关注企业所得税年度纳税申报基础信息表中105(所属国民经济行业)是否正确，并根据2023年度实际生产经营情况进行调整。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

目前从全国范围来看，大部分地区税务机关执行时税收滞纳金还是可以超过本金的，一方面是认为《征管法》属于特别法，不受《行政强制法》的调节。

根据《最高人民法院关于人民法院网络司法拍卖若干问题的规定》(法释〔2016〕18号)第三十条规定：“因网络司法拍卖本身形成的税费，应当依照相关法律、行政法规的规定，由相应主体承担;没有规定或者规定不明的，人民法院可以根据法律原则和案件实际情况确定税费承担的相关主体、数额。”

税务检查中对于挂靠经营，需要深入分析挂靠经营的内外部法律关系，厘清交易实质，取得充分证据，进而判断受票人从被挂靠方取得的增值税专用发票是否依法合规。

笔者建议企业在对投资性房地产后续计量模式进行选择决策前，一方面应结合该资产的持有目的，另一方面应与主管税务机关充分沟通了解其执行口径，充分评估税收影响，避免损失。

根据财政部 税务总局公告2023年第25号《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》相关规定，股权激励不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，在2027年12月31日之前，均可享受该优惠政策。

《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

本文介绍房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的有关业务，即纳税人销售还没有进行权属登记的不动产的一手不动产，房开企业转让二手不动产等业务不在本次归纳范围。