为进一步贯彻落实公益性捐赠支出税收优惠政策，允许企业将满足条件的捐赠支出在企业所得税税前全额扣除。同时，结合《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）对捐赠支出相关申报表填报说明的修订，

（一）小型微利企业 1.小型微利企业优惠 自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税

1、2019年12月某服装企业用买一赠一的方式促销本企业商品，规定以每套1500元（不含税价），购买西服的客户都可以获赠一条领带，领带价格（不含税）200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入共150000元，则A西服和B领带的销售收入应该如何确认？ 税务机关答

如果一般纳税人符合条件转登记为小规模纳税人，在不改变对下游企业的销售价格不变的情况下，可能造成对方销售利润降低，影响合作。 【案例】A公司为批发零售业纳税人，适用税率13%，长期供货商为B公司，A、B公司均为一般纳税人。2020年8月，A公司销售收入为4

一、按劳务还是服务纳税问题？ 案例： 1.一家垃圾处理公司，受政府部门委托，对居民生活垃圾进行处理，并收取了处理费用。该公司收取的费用应按劳务还是服务缴纳增值税？ 2.建筑公司引入专业的建筑垃圾回收利用公司，将产生的建筑垃圾加工成再生砖，再生砖归

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

一般情况下，一般纳税人企业取得的增值税专用发票，以发票上注明的增值税额作为进项税额进行抵扣，但是实务中，却出现了几种不按套路出牌的增值税进项税额抵扣发票。 一、农产品发票可以按照9%计算抵扣进项税 1、如果取得小规模纳税人开具的3%的增值税专用发

一般情况下，作为房地产开发企业开发地产项目，都必须按政策办理五证，后面交房还有两书、一表。作为财务人员我们需要了解一下具体各证内容及风险点和注意事项。 一、五证： （一）《国有土地使用证》 1、《国有土地使用证》是土地使用者申请，经城市各级人

2019年以来，国家出台了一系列更大规模的减税降费优惠政策，那么，小微企业如何应享尽享有关税收优惠？在2019年年度汇算清缴时，该如何进行填报呢？ 下面，我们通过实际案例分版块一一解答，并通过具体操作进行申报讲解。 案例分享 广西玉林的A企业于2018年1

无论是税的减免，还是费的减免，基本上属于出于支持鼓励或扶持帮助等政策调整的需要，是以企业类型（如小规模纳税人）或行业类型（如高新技术）或货物（产品、行为）类型（如农产品、公益性服务）为优惠扶持政策适用范围的判别界定依据，基本没有仅仅针对某

随着城市的大规模建设，棚户区改造、旧城改造已成为政府的一项重要工作。在土地出让过程中，房地产开发企业（以下简称房企）代建回迁安置房、经济适用房、公共配套设施等（以下简称安置房），已越来越多的成为土地出让的模式。 土地出让进入一种新模式，同时

企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

案例： 某集团于某地开发一个地产项目，因此设立**项目公司D，由于项目公司的融资能力有限，因此由A公司向金融机构进行融资，集团公司进行全额担保，融资1亿元，年利率5%，按照集团公司的资金管理规定，由A公司借给B公司，利率5%；再由B公司借给D公司（项目

2020年5月14日，乐视网正式从深交所退市。 看到这个消息的时候，我心里闪过的第一个念头是，剩下的28万股东持有的股票该怎么办？ 大约只能自己默默承担下这个损失，掬一把辛酸泪了。 话说，早在2017年，乐视开始走上巨额亏损之路，融创带着100多亿火速驰援。

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

预售开发产品取得预售价款时，由于房屋未交付，企业未履行合同中的履约义务，客户也未取得开发产品的控制权，不符合会计收入确认条件，只能先在预收帐款中进行核算，待开发产品竣工后具备收入确认条件时才可确认收入实现。

福建省局答复： 1、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计算增值税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。应缴纳增值税税额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除

实施税收预缴制度的出发点不外乎有三点：一是对纳税周期为年度的税种，如企业所得税，采取预缴制度确保年度内税款均衡入库。二是在某些开发周期较长的行业如房地产中，为确保税收在项目开发期间均衡入库，避免产生期间税负不均的问题；三是平衡机构所在地和服务发生地的税负不均，如建筑业跨县（区）提供建筑服务、异地不动产(土地使用权)出租业务、转让不动产业务等的增值税预缴。房地产开发业具有开发周期长、开发产品类型多等特点，其税收预缴制度的实施对其利润和现金流产生了较大的影响。尤其是在房地产限价等调控政策，和土地价格高企等挤压

5月13日，财政部、税务总局发布《关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号），明确了有关支持电影等行业发展的税费政策。第一条是对纳税人2020年提供电影放映服务取得的收入免征增值税；第二条是对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由

疫情影响逐步消退，目前对于2019年度企业所得税汇算清缴是否延期，各种消息还是满天飞。如果不延期，5月31日前所有企业都必须完成企业所得税年度汇算。目前，最尴尬的恐怕就是2019年新成立的软件企业和集成电路企业。他们在2019年企业所得税汇算中究竟能否享

有会计问，正在汇算，有专项用途财政资金不征税收入60万元，支出了50万用于购买服务，服务价款47万，进项税金3万，取得增值税专用发票。 问题一、3万进项能否抵扣？问题二、汇算的调整金额是多少？ 进项抵扣没有什么争议，因为支付或负担的税金是进项税金，

主题：2019年度个人所得税综合所得年度汇算 时间：2020年5月14日10:00至11:00 嘉宾：国家税务总局上海市税务局党委委员、副局长蒋震平 国家税务总局上海市税务局党委委员、副局长李俊珅 摘要：今年3月1日至6月30日是新个人所得税法全面实施后首个综合所得年

1.企业的土地被政府征用后，通过招拍挂再次承受土地，是否需要缴纳契税？ 答：根据《福建省人民政府关于修改lt;福建省贯彻＜中华人民共和国契税暂行条例＞实施办法gt;的通知》（闽政﹝2003﹞20号）第九条规定：有下列情形之一的，减征或者免征契税： （四）

1.享受加计抵减政策的企业，如果后期的四项服务销售额占全部销售额比重未超过50%，还可以继续享受加计抵减吗？ 答：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局》（海关总署公告2019年第39号）规定：七、自2019年4月1日至2

1.一般纳税人9月转登记为小规模纳税人，按季申报增值税，且9月销售额不足30万元，是否可以享受小微企业免征增值税政策？ 答：根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：四、关于经营期

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：1.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

房地产开发企业不得事先确定按核定征收方式进行征管。2019年度汇算清缴时应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》(2019年修订)

背景简述： A（不限于自然人或者法人）为B公司的股东，B公司对外投资持有对C公司的股权（下简称标的股权），B公司将注销。 探讨要点： B公司注销后，其股东A是否可以自然继受标的股权，继而拥有C公司的股东身份；如果不能自然继受，股东A有哪些救济途径；股

中国财税浪子王骏分析如下 第一、这两个文件都是以财政部为主办部门，25号公告系财政部和税务总局联合发布；26号公告系财政部和国家电影局联合发布。笔者习惯性将其简称财部25号公告和财部26号公告。 第二、关于财部25号公告。 1、对纳税人提供电影放映服务

按照《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)文件规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，合伙企业以每一个合伙人企业为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税，因此合伙企业的法人合伙人从合伙企业的分成收益应并入企业当年应纳税所得额缴纳企业所得税。

对于有产权的地下停车位销售收入征税已成共识，本文旨在对无产权地下停车位（储藏室）是否属于公共配套设施的问题，通过对相关法律和税收政策进行梳理，根据总局的土地增值税、企业所得税政策，结合有关省市对地下停车位的规定，特别是安徽省的规定，分为人防

一、免征增值税业务 按照《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）的规定，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需