据《2018年度中国慈善捐助报告》显示：2018年我国内地全年捐赠款物1439.15亿元。个人捐赠共360.47亿元，占比约25.05%。2018年中国的GDP为13.6万亿美元，人民币为919281亿元。捐赠与GDP总额相比是0.04%。 2018年美国捐款共计4277.1亿美元，其中有68%来自个人

一、什么是代开发票？ 代开发票是指由税务机关根据收款方(或提供劳务服务方)的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向付款方(或接受劳务服务方)开具发票以及作废代开发票的行为。 二、其他个人可以到税务机关代开增值税专用发票的情形有哪些

1、残疾、孤老人员和烈属取得综合所得办理汇算清缴时，汇算清缴地与预扣预缴地规定不一致的，减免税额如何确定？ 《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号）规定：二、残疾、孤老人员和烈

对没有取得境外所得的居民个人，根据不同情况，将原《个人所得税年度自行纳税申报表》细分为《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》、《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》，以便各类纳税人结合自身实际选用申报表，降低填报难度。

1.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，请问需要缴纳增值税吗？ 答：从2020年1月1日起取得的财政补贴收入，是指纳税人2020年1月1日以后销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的财政补贴。纳税人2020年1月1日后收到2019

2019年11月，由OECD发布的《第一支柱下统一方法的秘书处提案》（以下简称《提案》）的公众咨询会在OECD总部法国巴黎召开，来自各国政府、商界、民间团体及学术界的500多名代表参与，并提出了各自意见。会前，OECD秘书处共收到304份超过3000页的评论性意见，

2019年10月发布的《第一支柱下统一方法的秘书处提案》，将在2020年形成正式方案，目前正面向全球公开征询意见。笔者试提以下观点： 适用范围应更广泛 OECD对统一方法适用范围的表述是，既包括高度数字经济模式的企业，也包括面向消费者经营模式的企业。笔者

问题的提出 《罚款决定与罚款收缴分离实施办法》（国务院令第235号）规定了对加处罚款的征收以及行政复议救济方式，并被《税务行政复议规则》所承继。《税务行政复议规则》规定申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，应当先缴纳罚款和加处

企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额

笔者认为，对企业所得税核定征收方式进行改革，以企业所得税简易征收替代，建立简易征收负面清单，鼓励企业由简易征收转向规范性申报，是破解核定征收困境的一个有效办法。 核定征收是企业所得税的一种主要征收方式，因其财务核算简单、申报操作便利、税款计

在增值税管理中，存在部分政策执行落实难等问题，建议予以调整完善，以有利于税收征管、公平税收负担。 建筑业异地项目预缴管理需完善。按照营改增实施办法的规定，纳税人在异地建筑项目如果测算应纳税款小于异地预缴税款时且差额较大的，由国家税务总局通知

近日我们在网络上看到，对于个人公益捐赠全额扣除与限额扣除的基数确定问题，大家存在一定的分歧，部分观点认为，全额扣除与限额扣除的先后顺序会影响纳税人扣除的金额，比如居民个人既有全额扣除的公益捐赠，也有限额扣除的公益捐赠，若选择先扣除全额扣除

一、公益性捐赠税前扣除口径的差异 《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 《中华

（一）税法规定 财税[2018]164号第三条规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪

《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函﹝2006﹞902号）规定，“股票期权的转让净收入”，一般是指股票期权转让收入。如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以股票期权转让收入扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为股票期权的转让净收入。

1.我们是热力产品经营公司，我们向电厂购买热力产品，电厂可以给我们开免税发票吗？那价格是不是就应该比非居民供暖价格便宜，应为原来的不含税价，在此之前我们取得的全为专票。 答：按照规定，通过热力产品经营企业向居民供热的热力产品生产企业，应当根据

【问题】供热企业在供暖期前全额收取供暖费，未开具增值税发票，企业一直按预收款处理，在供暖期内分期确认增值税收入，请问老师，此种情况，增值税纳税义务发生时间到底是按预收款方式处理，还是按直接收款方式处理？ 答：按照《 增值税暂行条例实施细则 》

随着发改委、财政部等六委部局《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》（发改价格规〔2019〕2015号通知印发）的发布，其第（四）项“暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金”的规定也引起了网友们的关注和热议。

◇广大民法学者为民法典的出台进行着理论研究的最后冲刺。中国民法学的主体性意识，即问题导向意识、本土意识、实践意识、时代意识和创新意识，在民法典编纂中得以提升。 ◇程序法学者则从程序法视角对民法典草案的完善提出自己的建议，一般都认为民法典编纂

905 2019年1月1日新的个人所得税法施行后，私募基金行业向自己的员工发放的全年一次性奖金究竟如何进行个税处理，是否需要纳入员工的年度综合所得进行处理？如果基金企业在向员工发放该奖金时已经选择单独计算个税，年末是否可以进行调整？ 【中国财税浪子解

2019年12月12日，远大产业控股股份有限公司发布公告称，公司一全资子公司的控股子公司远大生水资源有限公司（以下简称远大生水）收到主管税务机关的《税务事项通知书》，事由为异常凭证处理通知，涉及增值税7566万元。据不完全统计，2019年至少12家上市公司

编者按近日，《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号），对年度个人所得税综合所得汇算清缴申报的具体细节做了明确。鉴于首个年度个人所得税综合所得汇算清缴申报季即将到来，本栏目将通过系

最近，投资企业A公司要为客户提供一笔1亿元的债权资金，期限1年，还款方式为到期一次还本付息。目前，A公司有银行委贷和信托贷款两种交易方式可供选择。面对这两种选择，A公司负责人犯了难：究竟哪种方式好处更大？ 其实，对A公司来说，只要能够清楚、准确地

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

雁言税语按：本篇涉及范围主要是《高新技术企业认定申请书》（附件2，以下简称《申请书》）内容。《申请书》包含表头封面、填报说明、主要情况、知识产权汇总表、人力资源情况表、企业研究开发活动情况表、企业年度研究开发费用结构明细表、上年度高新技术产

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（税务总局公告2019年第45号，以下简称：45号公告）出台后，普遍认为45号公告第一条取消增值税扣税凭证认证确认期限的规定是总局六个公告中最大的亮点。 为方便大家理解执行，笔者

自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

摘要 2019年12月30日，财政部、国家税务总局发布了《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部、税务总局公告[2019]99号，以下简称99号公告），这是首个针对公益性捐赠（以下简称公益捐赠）个人税收处理的综合性政策文件，同时也进一步完善了新个

【案例】李某，居民个人，企业高管。2019年12月，李某随手购买的一张彩票，喜中500万元。兑付奖金后，李某高兴之余非常爽快的通过合格基金会捐款100万元给贫困地区学校，收到基金会开具的正式捐赠票据（该捐赠可扣除比例30%）。 李某每月工资6万元，全年专项

这几日某位同学私信我，说：企业年终盘点的存货损失，是不是都要按照税率13%做进项税额转出。对于这位同学的这句话，反映了几个问题。一是增值税进项税额转出，未有对非正常损失进项转出有一定理解，所以才会认为只要是损失都需要进项税额转出。二是认为存货

2019年12月31日2019年的最后一天，国家税务总局发布《关于修订部分个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第46号，以下简称46号公告），发布了新版《个人所得税年度所得税自行纳税申报表》（以下简称申报表）。 相对于旧版申报表，新版申报表在细

根据财会（2017）22号的规定（财政部关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知），企业应当根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。