一、什么是房土两税困难性减免？ 有别于一般的税收优惠政策，税法规定对房产税、土地使用税纳税有困难的纳税人，有权申请困难性减免。 这一税收减免政策的依据是，《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第六条除本条例第五条规定者外，纳税

为了积极贯彻落实国务院批转财政部的《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》（以下简称《改革方案》），建立健全政府会计准则体系，近日，财政部制定发布了《政府会计准则第8号负债》（以下简称负债准则）。财政部会计司有关负责人就负债准则有关问题回

随着经济的快速发展，新兴经济业态越来越多，这些新兴经济业态对税收征管提出挑战，征不征税，征什么税，成为困扰征纳双方的难题。税收征管体制改革后，企业的所有税种在一个税务机关管辖，以主管税务机关的解释为准。但在税前扣除凭证新规下，可能会涉及两

10月26日，第十三届全国人大常委会第六次会议审议通过了关于修改《中华人民共和国公司法》的决定，对《公司法》第一百四十二条有关公司股份回购的规定进行了专项修改，自公布之日起施行。修订后的《公司法》补充完善了允许股份回购的情形。与股权回购相关的

用好用足税收优惠政策，是企业最好的税收策划。本文根据《国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）要求，就企业用好设备、器具一次性税前扣除政策（以下简称一次性税前扣除政策），从四个方面分

日前，国家税务总局在服务企业方面又出实招发布《非居民企业源泉扣缴税收指引》，为已经和即将来华投资的非居民企业，提供了清晰、易查的税收政策指引，得到纳税人纷纷点赞。专家表示，借助这份指引，非居民企业所得税源泉扣缴会更准确，风险防范会更到位，

企业员工股票期权是指按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票。 个税计征方式：一是上市公司授予的一般股票期权，授予时，不征个税；行权时，按工资薪金所得（购买日

近日国家税务总局发布了《非居民企业源泉扣缴税收指引》，本文借对一则真实案例的分析，对非居民企业间接转让中国居民企业股权的所得税缴纳相关问题进行探讨。 一、交易架构 1、交易图 注：G公司住所地在甲地、E公司住所地在乙地、F公司住所地在丙地。 2、交

2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开发三新新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，所得税费用加计扣除比例由50%提高至75%。比如韦德新能源公司2019年度盈利2000万，发生研发费用1000万（假设均符合税收规定范围），按照加计75%比例计算，则可在税

近来，国家税务总局对混合销售的判定有逐渐宽松的趋势，如纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；一般纳税人销售自产机器设备的同

2018年10月31日，国家税务总局发布《关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号），明确自2018年起，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 保险费税前扣除 1

一、一般纳税人税务登记地发生迁移后，其迁移前尚未抵扣的进项税额能否继续抵扣？ 解答：增值税一般纳税人（以下简称纳税人）因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，但因涉及改变税务登记机关，需要办理注销税务登记并重新

企业将资金借给关联方使用收取费用，支付利息应符合公允价值。否则，根据《税收征收管理法》第三十六条、《企业所得税法》第四十一条和《企业所得税法实施条例》第一百二十三条规定，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。另外，如果企业与主管税务部门做了预约定价安排，则可避免纳税调整的风险。因此，需要企业与税务机关加强沟通，同时尽量完备相关资料。

企业所得税法实施条例第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 本文摘自《中华人民共和国企业所

对于企业支付的雇主责任保险费能否在企业所得税税前扣除，以往一直有争议。 雇主责任保险，又称劳工赔偿保险。保险人承保雇员在雇用期间受到人身伤害或患职业疾病时，依法应由雇主承担的经济赔偿责任的责任保险。此种保险属法律规定的强制保险，投保人为雇主

2018年11月1日，财政部、 税务总局、 科技部 、教育部联合发布了财税〔2018〕120号文件，针对科技企业孵化器、 大学科技园和众创空间给出了专项税收优惠政策，自2019年1月1日至2021年12月31日三年时间，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案

1. 一般纳税人为劳务派遣员工购买人身意外保险，是否可以在计算差额时扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：一、劳务派遣服务政策 一般纳税

境外转让股权经常会涉及到所得税的问题，今天我们想探讨下境外转让股权是否会有土地增值税的风险。 一、交易架构 1、交易图 2、交易文字说明 C公司为中国境内外商独资企业，其拥有的财产主要是土地使用权。设立在香港的B公司为C公司的母公司，100%控股C公司

2018年10月26日发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（修订草案征求意见稿）第十六条规定：个人发生非货币性资产交换，以及将财产用于捐赠、偿债、赞助、投资等用途的，应当视同转让财产并缴纳个人所得税，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除

近日，某网站论坛上一则帖子反映：刘某于2013年购买了当地的一家旅游企业开发的门面房，购房时签订合同按约定定期返房租。在返还租金时，旅游企业直接扣除租金的6.1%～6.5%，并声称这是扣税，但是并没有提供相关缴税证明。刘某询问当地税务机关，何种情形下

全面推开营改增之后，发票的基本种类通常可以分为普通发票、增值税专用发票（含机动车专用发票）。现行发票管理办法中，丢失发票管理主要是针对遗失、被盗、毁损的纸质发票。对丢失发票的处理存在一些争议，本文仅对纸质发票作废处理环节予以分析并提出完善

虽然资管增值税新规自2018年1月1日开始实施已经将近一年了，但是鉴于资管产品交易结构的复杂性，对于资管产品增值税问题的界定，无论是税务机关还是金融机构都还存在盲区，这都需要我们进一步进行深入的探讨，并建立一个更加清晰的规则进行判断。 针对资产证

近日，不断有财务人员询问，网传紧急提醒！在2019年1月1日前把2018年的年终奖发了及2019年之前发放年终奖更划算的策划是否靠谱？ 那就先来看看这个策划是如何提议的吧： 同样是24000元的年终奖（不考虑当月工资薪金的情况下），今年10-12月份发放和明年发放

建设诚信社会，建立社会征信体系是近年来我国的一个重要的国家治理导向。建立诚信纳税是其中重要的组成部分，是税收治理的重要目标之一。诚信纳税的建立，既需要对依法纳税的鼓励，又需要对违法违规行为的惩戒，缺一不可。诚信的建立自然离不开对人的诚信的

10月20日，财政部、国家税务总局公布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》（以下简称《修订草案》），向社会公开征求意见。 《修订草案》公布后，有一个条款引起了巨大的争议，多位税务专家纷纷撰写文章，从法理、条文逻辑等各个

1．个人实际缴存的住房公积金，可以在个人应纳税所得额中扣除吗？ 答:根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条规定，根据《住房公积金管理条例》、《建设部

1.代理进口免税货物销售额是否包含代收的货款？ 答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）的规定：八、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。向

纳税人书立、领受的各种应纳印花税的经济合同和具有合同性质的凭证，都应根据合同的性质和规定的适用税率，计算应纳税额，自行购买印花税票，自行粘贴并注销，履行纳税手续。

10月20日，财政部、国家税务总局公布了《个人所得税实施条例（修订草案征求意见稿）》，向社会公开征求意见。征求意见稿明确了个人所得税收入来源地规则、各项应税所得范围等税制基本要素；理顺了税收征管流程，细化了税额计算、纳税申报、汇算清缴及退税等

10月20日，财政部、国家税务总局公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，向社会公开征求意见。征求意见稿对专项附件扣除予以细化，明确了扣除标准、扣除主体以及比例、扣除年度等，为个人所得税专项附加扣除的有效实施奠定了基

新的个人所得税法即将施行。本次修订，无论从个人所得税的基本概念，还是征管方式，都发生了重大变化，甚至可以说是颠覆性的变化。这使得我们要重新审视个人所得税问题。本文从最基础的问题住所标准进行阐述，旨在说明新的个人所得税法下纳税人界定的根本原

本文梳理保险佣金税收政策的沿革，分析保险经代行业和监管的背景，提出解决这一难题的三条出路，反思收入扣除错配背后的思维习惯，希望促进我国税法体系的完善。