在具体的实操过程中，究竟需要缴纳多少环保税，又能享受多少环保税优惠，都需要依赖税源信息的采集——这是合规缴纳环保税的重要基础。

目前未出台可退预缴土增的政策，实测面积小于合同面积退房款后，可在后续收入产生后，预缴土增的时候按照实际退款金额减少计税基础。若项目整体销售完毕，只能在整体清算完成后，多退少补。

根据税法相关规定，欠税主体一般包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，特殊情况下还包括代征人。目前阻止出境制度的适用主体只限于纳税人，不包括扣缴义务人、纳税担保人和代征人。

笔者主要从“实质性运营”四要素(生产经营、人员、账务和财产)、负面清单及监管角度进行详细阐述，同时针对企业易出现的税务风险进行提示。

取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用(此项必须为实际支付的土地成本，而不认可土地评估价值)。

无论是“高端人才”还是“紧缺人才”，享受个税优惠政策均需满足“一个纳税年度内在深合区连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月(含)以上”这一条件。

实质性辞退工作在一年内完成，但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划，企业应当选择恰当的折现率，以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额，该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额，作为未确认融资费用，在以后各期实际支付辞退福利款项时，计入财务费用。

企业安全生产费用的会计处理，应当符合国家统一的会计制度规定。企业安全生产费用财务处理与税收规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。

很多纳税人在享受数字化改革红利的同时，偶尔也会操作失误导致发票勾选错误。其实，出现发票勾选操作失误，纳税人也不必慌张，按照相应程序改正即可。

实务中，自然人从事经营的主体，还有个人独资企业。作为常见的两种创业形式，个体工商户和个人独资企业均以出资兴办人作为个人所得税的纳税义务人，且经营所得的个人所得税计算规则相同。

单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)， 不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

法院判决书或者裁定书，作为在对某事件真实性的认定方面具有较高的权威性，同时，在税务处理过程中，符合扣除凭证的合法性、真实性、关联性原则等认定条件，并能提供相应的备查资料，可作为合法有效凭证，作为转让不动产的差额纳税的基数。

根据《企业会计准则第16号—政府补助》的规定，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

自然人、法人和其他组织开展演出、比赛、销售、拍卖等经营性活动，承诺将全部或者部分所得用于慈善目的的，应当在举办活动前与慈善组织或者其他接受捐赠的人签订捐赠协议，活动结束后按照捐赠协议履行捐赠义务，并将捐赠情况向社会公开。

合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。这里的“分”指的是分摊，而非实际分配。即只要合伙企业当年赚取了所得，不管是否实际分配，这部分所得都要分摊到对应合伙人交税。

递延所得税资产，就是因为暂时性差异导致先交税，后面可以抵扣(收回)，与企业预付款等一样，你就想着是税务局欠企业的就行啦。

实行查账征收的居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

在我国，土地所有权属于国家和集体，企业和个人只能享有土地使用权。由于土地使用权的特殊性，土地使用权究竟属于何种资产，将直接决定其会计核算和税务处理的具体方式，需要相关主体准确做好判断。

REITs按评估价值募资，并通过专项计划向原始权益人收购资产，为确保取得资产的完全所有权、隔断风险，需要设立项目公司持有基础设施资产，专项计划收购项目公司100%股权，从而达到REITs持有基础设施资产完全所有权和收益权的目的。

个人发生增值税应税行为时，因纳税主体的不同及应税行为标的的不同，会有不同的权利义务，从而其应纳的增值税也有不同。

个人未经政府有关部门批准，自行连续从事医疗服务活动，不管是否有经营场所，其取得与医疗服务活动相关的所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目缴纳个人所得税。

股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票(权)包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票(权)。

甲公司在上述租赁交易中，租赁负债及按照与租赁负债等额确认的使 用权资产部分，其账面价值与计税基础之间的暂时性差异， 均满足递延所得税确认条件，因此应当分别确认递延所得税资产及递延所得税负债。

在预售阶段，采用收付实现制，若房屋已完工，在销售现房阶段，房屋交付时未收到房款的，因与所有权有关的风险、报酬已转移，此时仍应根据权责发生制原则确认收入。

销售农用汽车、森林砍伐机械、集材机械和农机零部件，增值税适用税率13%。不得按农机享受批零环节免征增值税优惠，不得享受9%低税率优惠。

土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时，应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。

差额征税，是营改增后，为了解决无法凭增值税发票抵扣进项税额的问题，避免重复征税的一种抵扣方法。即纳税人以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额，来计算缴纳税款。

收到跨年租金可一次性确认收入，但出租资产的折旧在不考虑其他税收优惠政策的情况下，必须分期均匀计提。因为收入与成本费用配比原则并不是企业所得税法中的适用原则。

建筑发票应在发票的备注栏注明项目地址及名称的强行性规范是2016年5月开始实施的，虽然2016年第70号公告的实施时间是2016的11月，但对违反2016年5月开始实施的规范明确其法律后果的溯及及往，并不违反税收法定的原则。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

财政部会计司《企业会计准则解释第16号》第一条是非常有意思的条款：这号准则解释打破单项交易产生的资产和负债初始确认豁免的会计处理规定，开启资产负债表债务法核算递延所得税的新里程，一定程度实现了与国际会计准则的接轨。