个人独资企业和合伙企业个人投资者，转让其投资的个人独资企业和合伙企业的财产份额，如何征收个税。现就该事项涉税事宜与大家探讨。

全面“营改增”，国家的目的是实现结构性减税，而为了达到这个目的，出台了一系列的过渡政策和税收优惠政策，其中，针对某些经营项目按照差额计税方式计算缴纳增值税，是一个重要的举措。

纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票，纳税人应当拥有货物的所有权，包括以直接购买方式取得货物的所有权，也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权。

企业要想取得商业成功，体现在财务上的不外乎开源节流，即增加收入和减少成本费用。而减少成本费用的方法往往更传统和容易模仿，各企业之间互相效仿。

不同的经济组织形式下，投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其个人所得税或者企业所得税的税前扣除规定不一样。

个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。

对于商场赠送商品宣传单活动，如何进行财税处理呢?在实务中，有两种观点：一种观点认为，发生了视同销售货物和业务宣传，即两项业务行为。另一种观点则认为，只是发生了销售宣传一项业务。现以案例的形式进行分析。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

在实务中，有的省份认为使用超过一年就算旧房，如湖北省;有的省份认为使用超过五年就算旧房，如重庆市;有的省份认为账面转为固定资产或投资性房地产就算旧房;有的省份认为办理产权登记就算旧房等。

持股平台，除去有激励核心员工效果以外，最主要可防止平台股东持股一旦发生变化，不会对主体公司股权结构产生影响，可以减少主体公司公司股东变动，从而保证公司股权的稳定性。

的确在实务中，企业财务人员过多的依赖发票记账。按照发票确认收入，按照发票确认费用，按照发票确认采购的存货。权责发生制的观念在很多财务人员的理念里并没有完全建立起来。

掉期业务又称互换(Swaps)，是指两个或两个以上的当事人按照商定条件，在约定的时间内，交换某种资产的合同。货币互换是常见的互换合同。

在判断是否满足40号公告要求时，废旧物资拆解企业的财税人员，需要加强与技术等相关部门的沟通，按照对应的行业标准进行综合判定。

房地产开发企业“先租后售”越来越常见，特别是在办公、酒店、商场等商业地产，该模式下土地增值税是否应按旧房处理也备受关注，本文将对这一模式下的土地增值税处理做简要分析。

债券是发行者为筹集资金发行的、在约定时间支付一定比例的利息，并在到期时偿还本金的一种有价证券。根据债券发行的主体不同，债券包括国债、地方政府债券、铁路债券、金融债券和企业债券等。

如果转让方个人的股权都是实缴股权，或者都是认缴股权，不存在这个问题。在既存在实缴股权，又存在认缴股权的情况下，个人转让股权是否要优先转让实缴股权，然后才能转让认缴股权？

正常来说应该签订股权转让协议，但是股权权益其实本身就属于隐名股东的，因此显名化的过程不属于转让权益，而是一个登记作为对抗效力的体现，这么推理是不是不需要缴纳个人所得税和印花税呢？

实务中，由于多种原因，房地产开发企业在开发产品销售完成后，短期内无法注销，导致多缴的企业所得税无法申请退税;而企业为了退税将企业注销后也会存在诸多问题。

如果企业支付的外聘独立董事报酬，属于劳务报酬所得，需要按照提供的增值税应税项目缴纳增值税，每次支付金额超过500元的，应提供发票。

工资薪金所得和劳务报酬所得的所得来源地的判定，不需要考虑其是为境内单位还是境外单位提供劳务，也不需要考虑所得的支付地，而是直接按劳务发生地，即物理位置进行判断即可。

一般纳税人是一个增值税的概念，而此时的核定征收是企业所得税的概念，如同市监局与税务局一样是两套系统，由此知道，一般纳税人与核定征收之间，没有必然的、因果的、决定的关系。

如果企业存在多个股东，这时候进行资金拆借一般会收取利息，否则某些股东会觉得被占了便宜。以下问题是某财务人员咨询的关于员工借款问题，实际本问题适用的范围要更广，不仅局限于员工个人。

25号公告明确，债务人遭受重大自然灾害，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等材料，以证明投资损失的真实性。

取得土地使用权所支付的金额。包含取得土地使用权时缴纳的契税，同时要求必须取得土地出让票据且实际支付地价款。未支付地价款或不能提供支付凭据的，不允许扣除。

近年来，为实现“稳地价、稳房价、稳预期”的目标，我国多地采用“限地价、限房价、竞产权移交房”的土地拍卖模式，有效抑制了土地成交价格和商品房价格过快增长，对促进房地产市场稳健发展起到重要作用。

41号公告既然规定相关纳税人一律适用查账征收方式计征个人所得税，就不得适用核定征收方式计征个人所得税。其实，不得适用核定征收方式征税的政策规定早已有之。

其他债权投资涉及减值与调整公允价值导致税会差异，笔者提供一种思路，分解减值与公允价值变动因素，从而进行所得税会计处理。这是一种思路，仅供参考。

本质上，购物卡属于“债权”，因其不以现金或金融工具结算，不满足金融工具的定义，本文重点在于论述购物卡是否可以按照22号准则的特殊适用规定作为金融工具核算，同时结合债务重组准则相关思路进行分析。

个人取得“打卡返现”，不属于增值税应税范围，因此不需要取得发票，可以内部凭证作为税前扣除凭证，具体包括内部付款审批单、内部付款转账凭证等。

对于部分行业有着天然优势，比如互联网行业，该行业前期需要大量资金投入，且为轻资产，短期内无法盈利，在国内上市存在较大障碍，而外商投资机构对这些行业有较大的投资热情，但又无法直接参与，于是搭建红筹架构应运而生。

研发支出是企业在进行研究与开发的活动过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等支出项目的总称。

笔者认为，既然是通过私法程序执行税款之债，必须通过民事诉讼程序执行追缴税款任务。但任何司法程序，必须有相应的证据支撑，民事诉讼程序概莫能外。