在转让过程中，相关附加税有专门的科目，没理由通过固定资产清理，最后会冲减或加大资产处置损益的金额，当然前者是计入了税金及附加，后者是营业外收支或资产处置损益，对利润表的影响是一致的，只不过科目的适用不同。

关于房地产开发企业的预缴税金问题，在预售阶段和尾盘销售阶段的处理以及纳税申报地点不尽相同，这里笔者做了一个梳理，主要探讨增值税、土地增值税和企业所得税三大税种。

土地增值税的清算时点往往都集中在房地产企业的企业所得税汇算时点后，因此就可能会出现由于房地产企业土地增值税清算与企业所得税汇算时点不匹配而造成土地增值税清算年度出现大额亏损而无法弥补的问题。

司法规定，公司的股东可以为个人股东，也可以为企业法人股东。那么，股东从被投资企业取得的税后收益是否还要纳税?如何纳税?下面笔者结合现行有关政策进行分析。

实务中，企业划转过程中可能涉及征收印花税的产权转移书据、营业账簿等应税凭证，是否需要缴纳印花税，以及缴纳印花税的计税依据如何确定，也都存在着一定的争议。

从税法层面，资产的划转往往伴随着资产所有权在参与重组主体之间的转移变动而触发相应税项的纳税义务，因此税收成本构成了企业资产划转重组过程中需要重点考量和权衡的关键决策因素。

在企业会计核算实务中，采用还本销售方式销售商品时可能促销或筹资两种目的兼而有之，此时，应如何将还本支出合理地分摊于不同的承担对象，还需要会计人员的职业判断。

合同型联营。指企业法人之间或企业法人与事业单位法人之间按照协议约定相互协作但各自独立经营，联营各方的权利义务由联营协议加以约定，各自独立承担民事责任。

从目前相关会计准则和监管部门的规定来看，被投资企业接受控股股东和非控股股东的捐赠和债务豁免原则上均应当认定为权益性交易，从会计的角度相关的利得不能确认会计损益，而是确认所有者权益。

在破产程序中，破产企业拖欠的税款与抵押债权之间的清偿顺序破产法本有规定。然而，因《税收征收管理法》第四十五条的存在，使得两者之间的清偿顺位产生的矛盾。

本办法所称会计人员信用评价是指财政部门根据国家法律法规，对会计人员的会计行为是否符合会计法律、法规以及行业准则、制度的要求，是否诚实守信，是否符合会计类奖励激励条件进行评价。

企业向消费者销售货物或服务时，消费者购入一定金额后向其赠送代金券，消费者可以凭有效代金券在下次消费时抵扣同样等值的现金使用。

实务中有很多人对于“超过”以及“未超过”的理解并不透彻。具体表现为：当项目增值率刚好处于一个临界点时，对应的土地增值税的税率如何取值，则傻傻分不清楚。

公司合并两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。

无论是哪种征收方式，季度都需要预交经营所得个人所得税，定期定额经营所得预缴申报看似简单，实务中很多纳税人不了解其计算过程，今天一起来了解定期定额经营所得个人所得税的计算方法。

在国家提出“房住不炒”的大前提下，想实现房价大涨的可能几乎微乎其微，而作为未来多年的中长期投资，房产投资还是不错的选择。

出地环节，不征收土地增值税;项目建成后进行房产分割、分别初始确认不征收增值税;销售环节，非房开企业分得房产属于旧房，房开企业分得房产属于开发产品。

小微企业的人数怎么计算呢?残保金要享受税收优惠，人数怎么计算呢?还有工会经费的、研发人员……;公司接受有劳务派遣人员，是应该属于用工方还是派遣方，这些您都清楚吗?

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

自2019年4月1日起试行增值税期末留抵退税制度以来，这项政策由于涉及的内容较为复杂，一直是实务中的重难点，在执行中容易产生偏差，削弱政策的减负效应。本文围绕该政策的适用范围、适用条件、计算方式等梳理执行要点。

附加税费方面。由于个人出租住房不涉及消费税，附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据。增值税免征的，附加税费也免于征收。

笔者提醒纳税人，要想更顺畅地享受24号公告的税收优惠政策，纳税人应认真做好准备，一方面须加强政策学习，结合自身实际情况准确判断是否符合享受优惠的条件，明白自身具体可以享受哪种优惠，不要产生混淆。

非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，并符合财税〔2015〕116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税；非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业转增股本，应及时代扣代缴个人所得税。

销售过程中，随机赠送给客户，礼品的使用权发生转移，增值税需视同销售，礼品取得的进项税额是否可抵扣？该企业的主管税务机关认为，该项目属于老项目，为该项目发生支出进项税额不允许抵扣？

如果企业向非本企业任职受雇，但任职于集团内(或提供集团化管理的)其他企业员工发放“酬金”，需要在支付时按照“劳务报酬”为其代扣代缴个人所得税。

一旦企业在当地的运营规模超出了辅助性活动的范围，就要考虑将代表处升级为独立的公司，以东道国居民企业的身份开展运营。如当“走出去”中国企业已在境外扎稳脚跟，为实施具体的项目，会在当地成立子公司(或项目公司)，先前成立代表处的历史使命可宣告完成。

个人发生非货币性资产对外投资业务时，隐含着财产转让的经济交易事项，属于“财产转让所得”个人所得税征税范围。但是否应当征收个人所得税以及如何征收呢？

小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”相应栏次。

近期在实务咨询项目中，存在对某外资企业外籍个人个税缴纳问题进行审核的经历，刚好借此机会，笔者从审核者的角度来对实务中审核外籍个人个税需关注的要点进行解析。

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

在房地产企业破产案件中，购房人实现房屋交付请求权还需考虑是否符合前提条件，即建设工程是否竣工验收合格，或者能否续建并竣工验收合格且达到法律法规规定及合同约定的交付条件。

要搞清如何征税，就必须首先明确竞业限制补偿金到底是什么性质。只有将其性质准确定位，才能对其进行合理的税务定性，也才能按照既有的税目对其依法征税，或者根据税法规定的征税范围对其不征税。