销售，看似是一个行为，但在实务中却是千变万化，形态迥异。不同的销售方式，在增值税和企业所得税处理中，也有明显不同的规定。今天，我们来看看11种特殊销售方式下，这两个税种分别是如何确定收入的。

企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

股权转让所涉个人所得税问题亦是税务稽查惯常性的工作重点，但因股权转让的税收政策散见于税法及国家税务总局的公告、函、通知、批复等文件中，对市场主体尤其是个人来讲，很难厘清个中关系。

房地产开发企业因为销售开发产品，使得土地的实物或权利状态发生变化，从而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地的实物或权利状态发生变化的当月末。

IPO企业将股权激励视为一项重要的制度性安排，将其纳入企业的整体薪酬体系中作为一种长期有效的激励模式，从而强化公司在市场竞争中的人才优势，提升公司的核心竞争力。

对于纳税人缴纳契税的期限(契税纳税期限)，新施行的《契税法》改变了《契税暂行条例》的相关规定，在实务中，契税纳税期限规定的这一重大变化，也引起了广大纳税人和税务人员的高度关注。

环保税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。房地产企业主要被认定的污染为大气污染，大气污染每污染当量的税额在1.2-12元/月。

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

为了合法控制纳税成本、降低税务管理风险，逐步完善税务管理体系尤为重要。本文以房地产开发企业为例，分析税务管理工作中存在的难题，并提出针对性的改进建议。

建筑企业与班组长签订专业作业劳务分包合同，班组长聘用农民工干活的情况下，如果农民工发生工伤，则建筑企业必须承担农民工的工伤赔偿责任。

与退税规定相对应，因误差，政府或房地产开发企业超过合同约定面积提供土地、房屋，那么，承受方在补交土地出让价款和房款的情况下，还应按照变更后的契税计税依据，如实补缴契税。

在实际工作中，企业很难快速、精准找到合适的捐赠渠道，往往在基金会的账面上会沉淀大量的闲置资金，财务人员会从自身的职业判断认为可惜，选择将该笔款项进行投资理财处理，其目的不在于营利而是通过银行媒介进行资产保值。

实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。

不同身份的境内纳税人包括个人、合伙企业以及公司在上海证券交易所、深圳证券交易所(以下简称“二级市场”)转让其购买的上市公司股票需要缴纳哪些税呢?

转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择一般计税，适用税率6%，也可以选择简易计税，以取得的全部服务价款减去支付给劳务派遣用工的工资、福利、社保和公积金后的差额，按照5%的征收率计算交纳增值税。

餐饮企业销售中，也经常使用各种积分来吸引顾客，以期顾客能变成回头客。对于积分，我们需要根据积分来源等进行不同的财税处理。

实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。

一个纳税人需要缴纳印花税，不同的应税合同对应不同的税目如借款合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同等，不同的税目有着各自不同的税率。

一般纳税人，如果符合规定(依据不再延续了)，转登记为小规模纳税人，若账面留抵进项税额——应当挂于“应交税费——应交增值税(进项税额)”借方余额，由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，则将其转到“应交税费——待抵扣进项税额”。

取得金融商品转让收入计算增值税时，一般纳税人适用税率6%;小规模纳税人适用征收率3%。其中，个人从事金融商品转让业务免征增值税。

合同约定付款期时，要给自己留有一定的筹资余地，尽量避免发生该案例中的情形，比如可约定降价后一周内支付保证金。

土地是房地产项目开发最主要的成本项目，约占到房地产开发项目成本的30%左右。土地成本在房地产项目不同类型及业态的之间的分摊问题，对增值税、企业所得税没有多大的影响，但是却是土地增值税清算的关键。

全面营改增之后，作为个人所得税、企业所得税、房产税、土地增值税等税种的计税依据或者计税收入，显然应为不含增值税收入，这当然毫无疑问。

房地产企业常见合作模式包括资产收购，股权收购以及品牌输出或分地块合作等三种主要方式。其中资产收购模式包括土地使用权、在建工程转让或者作价投资，股权收购常见模式包括股权转让，增资及合并分立。

创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

由发货人承担的提货费用和送货费用的，相关费用将包含在托运费用之中，作为公司收入结算，相关提货费用及送货费用金额将在托运单上单独列示。

企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。作为划出方视同以公允价值销售处理。

双支柱”方案将对企业带来哪些影响?全球最低税率如果实行，哪些类型的企业受到的影响最大?面对潜在影响和挑战，相关企业又该如何应对?本期邀请业界专家进行解读，供读者参考。

纳税人即使可以享受减免优惠，也需要按照相关规定办理申报手续。在办理免税申报时，纳税人需按要求附送有关资料，并将资料留存备查。

实务中，部分消费者为满足各自就近上班、孩子上学的需求，采用等价或一方支付差价的方式交换住房。针对这种特殊的房屋转让形式，23号公告第二条第八款明确其契税计税依据。

在股权转让工作中，有些纳税单位转让的是到位注册资金即实缴资本，有些转让的是未到位注册资金即认缴资本，对股权转让到位资金按“产权转移数据”征收双方印花税无争议，对股权转让未到位资金即注册资本认缴是否征收印花税有争议。