最近几年，餐饮、网络教育等越来越多的行业，在实际经营中采取预付费交易方式。专业人士提醒，企业采用预付费模式开展经营，要关注不同模式下、不同税种间的纳税义务发生时间，从发票开具环节做起，有效管控税务风险。

税务稽查机关稽查纳税人“两虚”增值税发票的常用方法是：一是稽查增值税专用发票是否符合“三流统一或四流统一”;二是稽查纳税人获得的增值税专用发票是否存在依照税法规定不能抵扣而进行了抵扣的情形。

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。

从实务角度看，企业在对外缴纳基本养老保险费等(以下简称“五险一金”)、职工工会经费等情形下，取得的财政票据，可以作为税前扣除凭证，相应支出可以在企业所得税税前扣除。

国家税务总局12366北京纳税服务中心统计数据显示，2月19日～3月11日，企业所得税申报表填报问题较为集中。纳税人填写申报表过程中，较为关心的问题主要集中在视同销售纳税调整、支持疫情防控捐赠扣除、优惠叠加享受等方面。

节能、环保税收政策包括符合条件的环境保护、节能节水项目和购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备和符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目三项内容。

根据第三方统计数据，目前房地产项目并购类交易中，“在建工程转让类”(含法拍)占比大概20%，“股权转让类”占比50%，“土地作价投资/分立/划转类”占比20%，其他类(收储再出让、总分公司、合资建房)占比10%。

政府、企事业单位之间就新技术、新产品、新工艺、新材料、新品种及其系统的研究开发订立技术开发合同，一方委托，另一方进行研究开发。如果委托方未计算加计扣除，并且双方约定技术成果及其知识产权归属受托方，受托方可以享受研发费加计扣除吗?

企业应当按照国家统一会计制度规定准确核算的本年累计利润总额，并以此为基础，按照预缴申报规定，对预缴申报规定需要调整计算的项目进行调整之后，正确预缴企业所得税，对于其他项目存在的税会差异(比如暂时性的需要后续跟进处理的不合规票据等)在预缴申报时并不必须调整，但在年度汇算清缴时如果仍无法给予补正的，应一并进行纳税调整，清缴年度企业所得税。

2021年新的“滴灌”式减税主要有两个值得关注的方向，也可以概括为“两套组合拳”：一是为小微企业和初创企业减负，二是扶持和鼓励技术创新和研发项目。

人员人工费用，是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

由于增值税逐环节征税、逐环节扣税，每个环节都形成了抵扣链条，在链条尾端的消费者是增值税的最终承担者，所以税收政策上需要对企业农产品的流出如何抵扣做出规定。

对经税务机关检查查补的税款，不享受上述税款滞纳金减免政策。这样做的理由是拉开纳税人自查与税务机关检查的处理结果差异，更好地引导纳税人主动纠正历史涉税问题，提高自查积极性，提高纳税遵从度。

对于拟上市的企业而言，其股东主要有三种类型：自然人股东、公司股东和有限合伙企业股东。要做好股权架构的设计，必须先了解清楚这三种股东从准备上市到减持退出，各个环节会涉及到的税种及相关政策。

如果法院在破产程序中裁定认可以房抵税，那么税务机关将有关房产变现后才能用于缴税。而在实际中，税务机关保障清偿的税收债权金额全部实现面临困难。随着民法典施行，其中有关抵押财产处分的新规定，或许可以为破解以房抵税的困境提供一种新思路。

企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。笔者认为签订合同后收取的定金，由于确认了履约义务，属于企业所得税的应税收入，应当计算缴纳企业所得税。

中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

将房屋转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的抚养人或者赡养人，以不低于成本价(转让人的购房原价等)为计税价格。成本价(转让人的购房原价)以发票或契税完税证明载明的价格为准。

招标人和中标人应当依照招标投标法和本条例的规定签订书面合同，合同的标的、价款、质量、履行期限等主要条款应当与招标文件和中标人的投标文件的内容一致。

　　1.受疫情影响较大的困难行业企业，2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至8年。　　困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理

建议上市公司财税人员和高管都要提高对个税政策的学习，关注居民个人取得跨境应税所得等特殊情况，及时、合规履行申报义务，以免引发不必要的税务风险。

与偷税认定是否应考虑主观故意相比，实践中关于偷税具体行为方式的争议要少很多，主要是由于《中华人民共和国税收征收管理法》对于偷税具体行为方式做了较为明确的列举。

股息、红利等权益性投资收益收入确认问题，固定资产投入使用后计税基础确定问题，免税收入对应的费用扣除问题，企业筹办期间不计算为亏损年度，以及一级从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题。

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

当商贸类企业(税率为13%的行业)取得可抵扣的进项税额占销项税额比例等于77%时，一般计税方式和简易计税方式税负相同;当可抵扣的进项税额大于77%时，选择一般计税方式税负最优;当可抵扣的进项税额小于77%时，选择简易计税方式税负最优。

“限地价、竞配建”土地供给模式，是指对公开出让的商品住宅用地设定公证保密的最高限制地价，竞买人报价不超过最高限制地价的价高者得;当竞买人报价达到最高限制地价后，竞价转为竞配建保障性住房的建筑面积，报出配建面积最大者为竞得人。

研发是创新的重要方式和载体，各国政府均通过财税政策给予研发活动鼓励与扶持。我国企业所得税采用税基式优惠方式，对符合条件的新技术、新产品、新工艺研究开发费用按50%加计扣除。

目前5000元的免征额从2018年10月开始执行，按照财政部部长关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明，基本减除费用(免征额)调整至5000元，总体上(纳税人)税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。按照自2019年7月1日起实施的《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，排气量在一百五十毫升(含)以下的摩托车，不属于车辆购置税的征收范围，因此不用缴纳车辆购置税。

一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

若案件被定性为劳动争议，根据劳动争议案件的程序规则，案件需首先经由劳动人事争议仲裁委员会仲裁，再由法院进行审理。同时，劳动争议的仲裁及诉讼费用极低，因此员工无需过多成本便可较为容易提起仲裁或诉讼。