按照提问描述，应该是采用了总额法进行的会计处理，因为净额法下是直接冲减固定资产原值，就不存在还需要分期结转“递延收益”的问题。

由于合伙企业会计核算，财政部并没有出台专门的会计核算制度(准则)，因此实务中对于合伙企业收到合伙人的出资额计入的会计科目并无统一规定，也无统一的意见。

消费后赠送代金券，在会计处理上，根据《企业会计准则第14号—收入》规定，消费后赠送代金券属于客户附有额外购买选择权的销售行为，企业应当评估该选择权是否构成一项重大权利。

财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。财政电子票据和纸质票据具有同等法律效力，是财会监督、审计监督等的重要依据。

会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。

ERP的供应链，属于企业内控流程中资产管理的重要环节与手段，必须按照企业内控制度和流程办理，必须要体现真实性。因此，在并无实际物流发生变动的情况下，不能擅自虚增物流信息，否则会导致企业的内控措施形同虚设。

在实际工作中，由于分期购买或者结算时间滞后等原因，企业购入或自建的资产，虽然已经达到使用状态，但由于未能取得全额发票，仍然一直在“在建工程”科目借方的核算。对于这种情形，应当如何进行正确的会计处理和税务处理呢?

已提足折旧，如未清理，无需账务处理，固定资产和原值在账面挂账借款。

在个人所得税方面，根据规定，扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。企业取得的扣缴手续费奖励给个人能不能免征个税?实务中有两种不同观点。

企业从政府取得的经济资源，如果与企业销售商品或提供服务等活动密切相关，且是企业商品或服务的对价或者是对价的组成部分，不属于政府补助。

除上市公司和大中型国企有强制性要求外，对于其他企业尤其是中小型民营企业，选用何种准则(制度)进行核算，企业自主决定。

对于会计核算来说，不管是否取得发票，都应按经济业务实质进行会计核算。既然明明知道支付的利息，就应该在会计核算上作为利息支出。没有取得发票只是影响税前扣除，不影响会计核算。

每到财务报表报送期，新接手的财务小伙伴总是会问，财报数据的填写口径是什么呢?今天就让我们一表看懂！

开发企业的土地使用税的征税对象是用于开发用的土地,是企业开发产品成本的组成部分,随着产品的销售后不征土地使用税。

劳动合同到期后，不再续聘所发放的补偿金不属于财税〔2018〕164号文规定的解除合同的一次性补偿金，应在发放当月合并工资薪金计税。

按会计的重要性原则，未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数，为次要的会计事项，可适当简化处理，列入管理费用即可。

涉及非日常经济活动的政府补偿主要是指补偿已经发生的自然灾害，应使用“递延收益”、“营业外收入”科目核算。

企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。

若以外购、自产、委托加工等产品，对外投资或者用于向股东进行利润分配，则也属于视同销售情形，且无税法、会计之差异，账务核算原理与本案例大致是相同的。

会计做账是以会计准则、会计制度为标准，而不能以税收作为记账的依据和出发点，财务做账的主要目的是为了客观真实反映企业生产经营活动的过程和结果，因此，真实发生的业务需入账才能达到准确完整核算的要求。

债务豁免这种方法经常用于国有控股上市公司债务问题的解决，主要针对逾期银行贷款，之所以能够操作是由于我国各主要商业银行的国有控股性质和政府部门的行政性干预。

荔枝无偿赠送客户，应视同销售处理，所以需要计提增值税销项税额;因为荔枝无偿赠送确认了销项税额，所以购进农民自产的免税农产品，可以按照购进金额确认抵扣税额，且可以抵扣进项。

相关退回税费符合财会〔2017〕15号中政府补助的定义、特征的，根据《关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》，在现金流量表的“收到其他与经营活动有关的现金”项目填列。

一般纳税人前期已通过增值税纳税申报表附列资料一“未开具发票”栏次申报了未开票收入，在补开发票的月份，可以将当期补开的发票填写在附列资料一对应的栏次，同时在“未开具发票”一栏填报对应的负数冲减。

投资企业从被投资企业撤回或减少投资，这部分撤回或者减少的投资是否需要确认收入

如果主管税务机关允许发行人直接按照会计上根据实际利率法确认的利息支出税前扣除，则可转换债券初始确认时负债成份的账面价值和计税基础一致，不存在暂时性差异，因而无需确认递延所得税。如果反之，则在初始确认，这一应纳税暂时性差异是由初始确认时单独确认权益成份所导致的，应该确认递延所得税负债。

经核算销售额确定适用加计抵减政策的，首先应当向税务机关提交一份《适用加计抵减政策的声明》。每一年度都需要单独提交《适用加计抵减政策的声明》，2020年已递交声明、2021年仍适用加计抵减的纳税人，2021年需再次提交声明。

递延所得税的确认，是因为税务处理与会计处理存在暂时性差异。递延所得税资产，是因为税务处理先确认收入或暂时不能税前扣除导致需要缴税(企业先交税)，会计上暂时不确认收入或计入当期损益导致会计利润减少，由于当期“所得税费用”不能跟多交的税金进行配比，所以就计入“递延所得税资产”。

生产成本，属于尚未发生的费用(或成本)，所以不能税前扣除。 3.相关性原则决定了“生产成本”不能税前扣除相关性原则，即“与取得收入有关”。

我公司开发的某住宅楼于2019年9月完工，出包工程合同总金额3亿元，2019年由于未最终办理结算，取得的发票总金额为2.4亿元。2020年4月取得发票1000万元，2020年7月取得发票5000万元。请问我公司2019年-2020年该如何进行会计和税务处理?

盈余管理的意图是什么？简言之为四看：一是做给税务看，把该交的税控制在企业愿交的范围内；二是做给董事看，让董事觉得公司业绩稳定，经营班子可靠；三是做给股东或潜在股东看，让股东对公司充满信心，将来愿意继续给企业投资。四是做给银行看，让银行对企业产生雾里看花的幻觉，愿意给企业贷款。

采购部拟购买一批电脑，需要预付款。为此采购员小张填写了请款单，走了一圈审批流程。款申请下来了，电脑也买下来了。小张拿到发票后，还需要填报销单再走一圈报销流程吗？这个问题来源于真实的业务场景，估计每个企业都会碰到。多数企业的做法是这两轮审批程序都不可省，都要完整履行一遍。这样的做法自然是基于谨慎性的考虑，谨慎是谨慎了，估计不少人会隐隐觉得有些不妥，可又说不出稳妥的做法是什么。

以前年度损益调整科目对没有实操经验的会计新手是个难点，光理论学习总有点似懂非懂，主要原因是大家没有把账务处理和报表列示做好区分，而以前年度损益调整在这两个方面处理方法是不一样的，举个例子。