问：如今，个人所得税成了与百姓关系最密切的税种，其与企业所得税的政策衔接问题也是理论界探讨的热点。笔者在税务稽查工作中了解到，一些企业财会人员对企业代缴的个人所得税能否计列企业所得税前扣除项目存在疑问...

　　根据企业会计准则、会计制度的规定，在符合一定条件时根据谨慎性原则计提资产减值准备，已部分计提减值准备的固定资产按计提减值准备后固定资产的账面价值为基础在以后预计的年限计提折旧，全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧...

　　企业接受捐赠固定资产的涉税处理应视具体情况而定。如果接受捐赠的企业是外商投资企业或外国企业，应按照国税发[1999]195号《关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》的规定进行所得税处理...

　　问：据媒体报道，劳动和社会保障部日前发出《关于联想集团公司企业年金计划确认函》，这标志着全国首个在劳动和社会保障部注册备案的企业年金计划正式成立。那何谓企业年金，企业年金税前扣除有无相关税收政策支持？ 　　答：根据《企业年金试行办法》...

　　问：企业外寄物品，取得的是包裹快运收据，可否税前扣除？ 　　答：外寄物品费用需凭发票才能税前扣除。

　　问：什么样的费用可以记入广告费税前扣除？ 　　答：纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。纳税人申报扣除的广告费支出，必须? ??合下列条件:(一)广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；(二)已实际支付费用，并已取得相应发票；(三...

　　《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》（以下简称《规定》）对增值税转型中纳税人通过采购、接受捐赠、接受投资...

　　一、对于一般纳税人来说 　　根据国税函[2003]962号文件规定：增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：（一...

　　在对存货损失的处理上，会计制度规定：由于预见存货可能遭受损失或不合市价，出于会计上的 谨慎性 ，企业在期末要计提 存货跌价准备 ，但税法上不予认可；对于正常的存货损失，会计处理等同于税法，在本年利润中直接扣除...

　　1、推出特价商品（即让利销售）。不用特别处理，以让利后的价格为准计算收入即可。 　　例3、某食品公司生产的饼干，出厂价为30元/箱，本月让利销售降为25元/箱，本月销售10万箱。 　　借：银行存款　　2925000 　　　贷：主营业务收入　　2500000...

　　1、买赠销售。（1）赠品为厂家提供，赠品不记库存，随商品同出同进即可。（2）赠品为厂家提供，活动期满，商家将赠品按一般商品出售，此时应按出售收入记入： 主营业务收入 ，但是该收入不用结转成本，因为当初没记库存。（3...

　　（一）新的企业会计制度的核心 　　1、准确定义资产，体现真实性原则 　　在《企业财务会计报告条例》中对资产进行了定义： 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益...

　　问：2006年3月8日，某市地税局稽查局在对某银行2005年度的纳税情况进行检查时，对该行第四季度的利息收入确认情况提出了不同意见。 　　一、截至2005年12月20日（第四季度的结息日...

　　每年1月～4月，是我国企业所得税汇算清缴期。在此期间笔者经常接到纳税人的咨询，其中一个突出的问题就是财务人员不清楚在什么情况下需要调账，什么情况需要作纳税调整。 　　实际上财政部...

　　（一）应纳税额的计算特许权使用费所得应纳税额＝特许权使用费应纳税所得额 适用税率例如：某作家转让著作版权，收取特许权使用费10000元，计算其应交个人所得税。 　　应纳税所得额为：10000－10000 20%＝8000（元）...

　　短期投资是种常见的企业行为，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。短期投资的目的主要是为了取得最大的投资报酬率，以及尽可能减少物价波动带来的风险和损失。会计制度与税法在短期投资的成本计量、投资损益确认上有明显的差异...

　　问：一家外资企业，对一福利院捐赠10000元，取得了慈善事业专用收据，是否可所得税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于外商投资企业公益、救济性捐赠有关税务处理问题的批复》（国税函发[1995]175号）...

　　问：某公司有一处1991年建的营业用房。2005年春天，公司筹集资金对该房进行了重新装修，安装了中央空调。公司对新安装的中央空调在 固定资产 中单独核算并计提折旧。当地税务机关在对该公司进行税务检察时，要求将该中央空调纳入房屋原值缴纳房产税...

　　近年来，个人所得税征收日普及，然而，个人所得税会计核算不规范、不合理的现象也较为突出。本文就以下三种情况个人所得税的会计核算谈点看法。 　　一、个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算...

　　企业从被投资单位分回的现金股利是否计入应税收益，计入多少，不同的国家有不同的规定。 　　在英国和日本，国内的股利收入是不必纳税的；在美国，若持股的比例达80%以上，则免于纳税，否则就要按15%的税率纳税；在法国，股利收入要全额纳税...

　　问：我公司2005年度经济效益可观，公司为来年考虑，有意对2005年度会计利润进行了人为的 调节 ：将2005年11-12月份销售给县供电公司的 发电收入 未及时与对方进行结算（该收入已反映在2006年1月份）...

　　问：金融企业发生的金融机构往来收入是否应当作为扣除业务招待费的基数？ 　　答：根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》（国税函[2000]906...

　　问：我们是浙江省常山县一家食用菌生产企业。去年12月，我公司将一批变质的金针菇罐头销毁了，并在当月作为财产损失在账中列支了。国税局在今年的检查中发现这一问题，并告诉我们像这样的财产损失在所得税前列支的要报税务机关批准才行...

　　问：根据2005年1月1日起施行的《保险保障基金管理办法》（保监会令2004年16号）的规定，保险公司应按照不同的险种向中国保监会缴纳一定的保险保障基金，能否在缴纳企业所得税前进行扣除？ 　　答：对于这个问题，《财政部...

　　目前我国普遍实行的是生产型增值税，正在探索向消费型增值税转型，现从东北地区开始试点。 　　根据 财政部、国家税务总局关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》的通知 （财税[2004]156号...

　　公司若发生退货事项，可按下面几种方式处理： 　　设置 应交税金 应交增值税 多栏式明细账的，可用红字冲销多栏式明细账已登记的同样金额的分录。未设置多栏式明细账的，可按购进时的会计处理做与对应科目相反的会计分录...

　　问：我公司2005年6月以前是外资企业，固定资产残值率为10%，2005年6月变为内资企业，固定资产残值率一直未变。现在，我公司拟变更固定资产残值率。请问：如何变才为合适？具体手续怎么办？账务方面是否需要调整？...

　　内外资企业的业务招待费税前扣除标准分别按不同的规定处理，下面，笔者分别做出介绍。 　　内资企业 　　企业发生与生产...

　　购销合同印花税在计提时会计处理分二种情况： 　　1、企业购买印花税票税额较小的，直接列入 管理费用 　　借：管理费用 　　　贷：银行存款（或现金） 　　2、公司购买印花税票税额较大的，可通过 待摊费用 科目核算 　　（1）购买时...

　　非贷币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。而补价多少为 少量...

　　资产负债表债务法核算所得税的关键，是掌握递延所得税资产或递延所得税负债是如何计算的。在新所得税会计准则中，多种情况都做了不同程度的举例与解释...

　　问：我们是国外的一家公司，现欲并购中国境内的一家内资企业，请问，在完成并购后，公司能否继续弥补该内资企业以前年度的亏损？ 　　答：根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》相关规定可知，外国投资者并购境内企业有两种方式，一为 股权并购 ，一为...

　　会计制度规定：出口退税未实行 免、抵、退 办法的企业，货物出口销售时，其会计处理为： 　　借：应收账款(当期出口货物应收的款项) 　　　　应收补贴款(按规定计算的应收出口退税) 　　　　主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)...