一、科目设置 　　按照规定，企业应在 应交税金 科目下设置 应交增值税 明细科目。 应交税金 应交增值税 科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税...

　　一、采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产企业将采用公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产时，应当以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益...

　　1.某工业企业2002年发生以下经济业务： 　　（1）2月1日销售产品一批，售价40000元，应收取的增值税额为6800元，该商业增值税率为17%，产品已经发出，货款尚未收到。 　　（2）2月5日企业收到买方承兑的商业承兑汇票一张，付款期为3个月，面值为46800元...

　　问：我企业是增值税一般纳税人，听说中部地区增值税转型试点7月1日起实施，国家对中部地区扩大了增值税抵扣范围，我们想咨询一下都有哪些新规定？是不是购进的所有固定资产都可以抵扣进项税额？对相关企业来说，允许抵扣的固定资产增值税会计处理是一个新...

　　一、会计基础的差异新会计准则的会计基础是权责发生制。《基本准则》第九条规定：企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用...

　　债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。在债务法下， 递延税款 余额也可按预期今后税率的变更进行调整...

问:重新开发票,会不会多缴税? 答:主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票后，发生退票的，可比照增值税一般纳税人开具增值税专用发票后作废或开具红字发票的有关规定处理...

　　1、买赠销售。（1）赠品为厂家提供，赠品不记库存，随商品同出同进即可。（2）赠品为厂家提供，活动期满，商家将赠品按一般商品出售，此时应按出售收入记入： 主营业务收入 ，但是该收入不用结转成本，因为当初没记库存。（3...

　　直接收款方式销售商品，一般采用 提货制 或 送货制 ，货款结算大多采用现金或支票结算方式。批发企业根据增值税专用发票的记账联和银行结算凭证，借记 银行存款 ，贷记 主营业务收入 、 应交税金 应交增值税（销项税额） ...

　　1、推出特价商品（即让利销售）。不用特别处理，以让利后的价格为准计算收入即可。 　　例3、某食品公司生产的饼干，出厂价为30元/箱，本月让利销售降为25元/箱，本月销售10万箱。 　　借：银行存款 2925000 　　 贷：主营业务收入 2500000 　　...

　　问：我是一家饮料生产企业的财务人员，近日，广州市地税局第五稽查局对企业实施税务检查，发现我企业领用自制产品以赠饮、赠票等形式开展业务招待和进行广告宣传，产品价值68.5万元，没有按规定缴纳企业所得税...

　　问：为了进行新产品的开发，提高企业竞争力，我公司于2006年初从北京和上海的高校与科研所引入几名专家，我公司除了向这些专家支付20－90多万元的年薪之外，还须为他们代负个人所得税税款。2006年全年，我单位合计代负个人所得税税款计90多万元...

　　一、科目设置 　　按照规定，外商投资企业应设置 预交所得税 和 应交税金 应交所得税 两个科目核算企业交纳的所得税。 　　 预交所得税 科目为资产类科目。该科目核算企业按照外商投资企业和外国企业所得税法规定分季预交的所得税...

　　免征消费税的出口应税消费品应分别不同情况进行会计处理： 　　1.生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税。 　　2...

　　税法与会计密切相关：会计核算是确定税基的重要途径，通过会计核算可以提供企业的营业收入额以及经营过程中的流转额，从而为税法服务，更好地体现税法精神...

　　问：最近我公司组织企业高管人员去境外考察，发生了10多万元的费用，按贯例公司财务人员将其列入了 职工教育经费 。但税务人员在纳税辅导时指出，公司这样进行会计处理不对...

　　一、存货期末计量原则资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。其中，可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本...

　　在纳税实践中，承包工程营业税金及附加的交纳有两种方式，一种是业主代扣税金，另一种是建造承包商自行申报交纳。目前，业主代扣税金较为普遍，本文结合案例阐明的是业主代扣税金情况下的分包工程税务处理及其会计核算方法。 　　一...

　　兼营房地产业务的企业，按规定计算出应由当期营业收入负担的土地增值税时，借记 其他业务支出 [工业、农业、商业、运输（交通、民航）、邮电、施工企业、外商投资工业、股份制企业]、 其他营业支出 （金融企业）、 营业税金及附加 （旅游、饮食服务...

　　一、正确区分经营性削价损失和非正常损失 　　削价损失首先商品削价损失要分清是经营性削价损失，还是非经营性削价损失。经营性削价是指商品因市场行情变化、委节变化或商品本身质量、性能的自然变化等原因，而对其实行的减价销售...

　　对于劳务收入，会计制度和所得税法没有对劳务的概念予以界定，但从范围上看，增值税法中的劳务（加工、修理修配劳务）和营业税法中的劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务...

　　问：我公司近日为了减少注册资本，回购公司股票2000万股，因发行价与回购价不一致产生了增值，请问这些增值还需要并入应纳税所得额缴纳企业所得税吗？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答（三）》...

　　坏帐是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收帐款。由于发生坏帐而产生的损失，称为坏帐损失。坏帐损失作为一项允许扣除的估计费用，纳税人如何科学地合理地进行帐务处理，也是在企业所得税纳税筹划中，值得研究的课题之一...

　　一、基本要求 　　《国家税务总局关于执行 企业会计制度 需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）规定，企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税...

　　问：我们是连锁超市，超市里的一块空地租给乙方，签订了一年的合同。合同规定租金半年一付，全年租金是50万元。乙方在2005年12月付了第一期租金25万元，我们也向其开具了25万元的场租费发票...

　　问：某市一家新办企业，符合新办企业免税的条件。企业在免税年度，发生了一笔对外进行股权投资的业务，并于免税年度当年进行转让，取得转让收入100万元...

　　一、固定资产的会计标准固定资产是指为生产商品、提供劳务、对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2...

　　问：国家下发了关于单位公务用车制度改革后有关费用税前扣除的规定，我想了解一下有关政策是如何规定的？ 　　答：根据国家税务总局《关于企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的批复》（国税函[2007]305号...

　　近日，笔者在工作中接触到一个涉税实例。A公司是一家大型国有工业企业，享受西部大开发的税收优惠，地处成都市区内。2007年初，A公司根据市政府的城市规划建设需要，整个企业需搬迁到郊区。年初A公司根据标准从政府取得的搬迁补偿收入10000万元...

　　近日，浙江省常山县某公司财务人员致电12366纳税服务热线咨询时称，他们公司是一家正在筹建的企业，想咨询一下公司开办费是否可以在一年内摊销。 　　坐席员回答，公司开办费的摊销，会计处理和税务处理是有区别的...

　　问：C公司是一家独资企业，其股东A将持有的C公司股权转让给另一家外国企业B公司。 C公司为此对公司的名字进行了变更。 C公司相应的也对房产的产权证进行名字变更。 问： 1、 A公司转让股权时是否需要纳税？税种？纳税前提？ 2、...

　　企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、集资、广告样品、职工奖励福利等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志...

　　日前，山东省肥城市地税局稽查局在对该市某有限公司2006年度实施检查时，发现了一例少结转贷方材料成本差异的偷税案例。该局通过查账得知，该公司2006年 原材料...