高新技术企业是科技部、财政部、国家税务总局三大部委共同认定的企业资质，是目前唯一的一个国家级的企业资质认定。 近年来，我国高新技术企业在数量上呈现持续增长的趋势，截止2017年底，我国高新技术企业已有13.3万家。 2018年北京市高新技术企业认定分四

2018年4月2日，在第27个税收宣传月的启动仪式上，深圳国地税联合宣布将率先试点全面以报代备的企业所得税税收优惠管理新模式。在2017年汇算清缴的工作中，深圳企业除了[2016]49号文规定的集成电路生产企业、集成电路设计企业和符合条件的软件企业以外的其他

2018年度国家高新技术企业认定、深圳市高新技术企业认定（国家高新技术企业培育入库）申请指南 项目名称： 2018年度国家高新技术企业认定、深圳市高新技术企业认定（国家高新技术企业培育入库）申请指南 审批内容： 1.国家高新技术企业认定以及证书有效期即

一、前言 本次高新技术企业相关优惠政策辅导主要按直接减免税政策和间接减免税政策两部分内容进行，共涉及6项优惠政策。每项优惠政策都将按照参考文件、政策梳理、报表填报、优惠备案4块内容进行辅导。 （一）直接减免税政策 1.高新技术企业优惠（重点辅导内

一、增值税 （一）适用所有企业（免增值税） 1. 农业生产、农产品 自产自销（含 公司 + 民户 模式以及批发零售部分鲜活肉禽） 2. 医疗机构提供医疗服务 3. 科学研究、技术开发（含转让、咨询） 4. 黄金生产和经营单位销售黄金 5. 销售给饲料生产企业、饲养单

又到一年一度汇算清缴时，小型微利企业该如何享受企业所得税优惠政策呢？今年的政策和往年相比有哪些变化呢？本文通过12个具体案例一一告诉您。 一、政策依据 《财政部、税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号） 《国家

目录 一、个人转让房地产项目的常规税负分析 （一）个人直接转让房地产项目所涉税费 （二）个人转让房地产项目所涉税费的核定征收与核实征收 二、个人转让房地产项目之税筹逻辑分析 （一）出资入股阶段的税费分析 （二）股权转让阶段的税费分析 三、个人转让

根据目前税收征管的实践，有限责任公司转让其持有的项目公司股权时，需就股权转让所得缴纳25%的企业所得税，分红给自然人股东时还需缴纳20%的个人所得税，也即综合税率为40%；自然人股东转让其持有项目公司股权也需按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。合伙企业作为“税收透明体”，在转让其持有项目公司股权时应如何征税，笔者结合当前相关税收法规及政策进行简要解析。

前一篇的《神秘可测 免抵退》发出来以后，有朋友留言：你怎么把进项给分开了？ 是啊，现实中，一本账一张表上的进项哪能分开呢。在文章中将当期进项强行分开，是为了给大家说明白， 免抵退的抵字，究竟是怎么回事。在当期的所有免抵退税额中，有多少是免的，

国税机关在对某资源综合利用企业2017年度增值税即征即退情况清算时，发现企业因为更名，与《资源综合利用认定证书》上填写的企业名称不符，认定该企业不再符合资源综合利用认定条件。原来，该企业在更名后，为减少重新认定为资源综合利用企业的麻烦，在生产

一、哪些政策活动不适用企业所得税研究开发费用税前加计扣除政策？ 1.企业产品(服务)的常规性升级；2.对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；对现存产品、服务、技

疑问1 我们属于个体户性质，经营外卖餐饮服务，安置了残疾人，请问能否享受增值税优惠政策? 答复： 对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 安置的每位残疾人每月可退还的增值

为支持教育事业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，小编今天整理了相关内容，以供大家参考： 一、增值税 1.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。 提供教育服务免征增值税的收入，是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育服务取得的收入，具

问：享受企业所得税优惠，应每年备案还是一次性备案？ 答：根据《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）第八条规定，企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠

为鼓励失业人员以及大学毕业生创业就业，重点群体创业就业的营业税减免政策现已平移至营改增试点的增值税减免政策中。税务处理上应注意在扣减应缴税费时，不同税费的顺序，不能颠倒。 重点群体人员的组成 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半

1、朋友开了一个贸易公司，最近雇佣了一名腿有残疾的员工，负责看大门。公司与他签订了劳务合同，并购买了基本的社会保险，听说雇佣残疾人可以少缴不少的税。于是找到我咨询，雇佣一个残疾人是否也能少缴点税？我问有没有残疾证？朋友说，看过他的《中华人民

业务案例 嘉兴公司是一家汽车配件制造企业，2017年招聘了一名肢体有残疾的员工担任仓库保管员。公司与该名员工签订了正式劳动合同，并且购买了基本社会保险，与其他员工一样同工同酬，该员工也持有《中华人民共和国残疾人证》。 那么，嘉兴公司只安置1名残疾

根据《财政部、国家税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）的规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

一、免征个人所得税的优惠 1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 2国债和国家发行的金融债券利息，以及发行的地方政府债券利息。 2按照国务院规定发给的政

对涉税法律服务市场的专注与精耕，是明税区别于其他综合型律师事务所和专业所的最重要特色之一。提供最优化的税务方案是明税的专业追求。 近期，针对高新技术企业的研发费用占销售收入的比例，是看享受税收优惠当年的比例，还是当年及前两年的三年合计数比例

编者按： 2018年3月31日前，年所得12万元以上的纳税人需完成年所得12万元以上的纳税人需完成《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》填报。现将个人将财产无偿赠与直系亲属征收个人所得税有关问题与大家探讨，由于水平有限，若有不

苏州地区各区域的研发费用加计扣除的研发项目备案工作相继开始，科技型中小企业最高可以抵扣高达175%的重大利好再次成为中小微企业关注的热门话题。国家刚刚推出了科技型中小企业的认定系统，企业也陆续开始了自己的认证工作，那么科技型中小企业认定办法、科技型中小企业认定系统、科技型中小企业税收优惠等究竟是怎么来一文看懂呢？

要点一：减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率 根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017]43 号）规定：自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由 30 万元提高至 5

一、免税项目 省级人民政府、国务院部委、和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金 国债利息、国家发行的金融债券利息 按照国家统一规定发给的补贴、津贴按照国务院规定发给的政府特殊津贴

（一）、增值税免征项目（已汇总具体前文） （二）、增值税即征即退 1. 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的 软件产品 ，按17%税率征收增值税后，对其增值税 实际税负超过3% 的部分实行即征即退政策。 增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳

一、生产企业出口货物劳务服务增值税免抵退税 免 ：免征出口环节增值税 剔 ：当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格外汇人民币折合率（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额 当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原

财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目（部分）： （一）涉农的增值税政策： 蔬菜流通环节免税 从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。（注：经挑

我们国家高度重视农业、农村、农民问题，高度重视农业产业化经营，对涉农企业和个人均有各个方面的减免税优惠。小编今天整理了相关内容，以供大家参考： 一、农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 二、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同

有一个优惠政策，常常被普通企业所忽略，有数据显示差不多80%的企业都没有用到，这个优惠政策就是 研发加计扣除 。 我们今天就来了解一下这个研发加计扣除 一 什么是研发费用加计扣除？ 研发费用，是指企业开展研发活动中实际发生的研发费用。 加计扣除，是

根据财税[2015]116号文件、财税[2017]38号文件的规定，有限合伙制创投企业采用股权投资的方式，直接投资于未上市中小高新技术企业、初创科技型企业的，其法人合伙人、个人合伙人分别可享受投资额70%抵扣的税收优惠政策，能够大幅降低投资人的税收负担，对投资人而言是重大的政策利好。

企业要节税，首先要保证不多缴税，因此合理利用税收优惠政策获得最大的收益，十分重要。小微企业可以享受减半征收的企业所得税优惠政策，目前仍有一些企业不知道如何利用这项优惠政策节税。 测算所得临界点 《财政部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得

问：我公司2016年经认定已取得高新技术企业证书，并享受企业所得税15%税率优惠。2016年，我公司在境外某国的分公司实现税前所得1000万元，并已在该国缴纳100万元的所得税。请问，在2016年度的汇算清缴中，该境外分公司所得需如何计算缴纳企业所得税？ 答：以

编者按 财政部、国家税务总局日前发出通知，规定在现行分国（地区）不分项抵免法基础上，增加不分国不分项的综合抵免法，并将抵免层级从三层扩大至五层，并追溯至2017年1月1日起执行。建议企业准确把握相关规定，顺利完成企业所得税汇算清缴。 《财政部、国