固定资产加速折旧政策是当前国民经济新常态背景下出台的一项既利当前、更惠长远的重大举措。固定资产加速折旧既提高企业加大设备投资、更新改造及科技创新的积极性，更促进我国制造业实现转型升级，向中高端水平迈进，提高产业国际竞争力。 今天，申税小微和

统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。

编者按： 2017年，根据国务院有关会议精神，财政部和国家税务总局制定了扩大小微企业企业所得税优惠政策范围，2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。但需要特别注意的是：从事国家限制和禁止的企业不得享

土地增值税 知识点：应纳税额的计算 （一）增值额的确定计税依据 土地增值额＝转让收入-扣除项目金额 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税： 1.隐瞒、虚报房地产成交价格的； 2.提供扣除项目金额不实的； 3.转让房地产的成交价格

耕地占用税法 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。 耕地占用税在占用耕地环节一次性课征。 知识点：纳税义务人与征税范围 （一）纳税义务人 占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。 （

船舶吨税 现行船舶吨税的规范自2012年1月1日起施行。 知识点：征税范围、税率 （一）征税范围 自中华人民共和国境 外港口进入境内港口的船舶 （以下称应税船舶），应缴纳船舶吨税。 （二）税率定额税率 类型 适用范围 优惠税率 我国国籍的应税船舶，船籍国（

城镇土地使用税法 税收优惠 （一）法定免税项目 1.国家机关、人民团体、军队 自用 的土地； 2.由国家财政部门拨付事业经费的单位 自用 的土地； 3.宗教寺庙、公园、名胜古迹 自用 的土地； 4.市政街道、广

根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

增值税 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基

契税 契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 知识点：征税对象 契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。 【例题单选题】居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调

印花税法 印花税是以经济活动和经济交往中， 书立、使用、领受应税凭证的行为 为征税对象征收的一种税。 知识点：纳税义务人 在 中国境内书立、使用、领受 印花税法所列举的凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人。 具体规定 纳税人 解释 立合同人 合同的

车辆购置税法 以在中国境内 购置 规定车辆为课税对象、在特定的环节向 车辆购置者 征收的一种税。就其性质而言，属于 直接税 的范畴； 知识点：纳税义务人与征税范围 （一）纳税人 在我国境内 购置 应税车辆的单位和个人。 购置是指：（掌握） 1.购买使用行

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。 一、企业初创期税收优惠

增值税税收优惠 （一）法定项目 1、农业生产者销售的自产农产品 2、避孕药品和用具 3、古旧图书 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器和设备（注意直接） 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（没有外国公司和外国个人） 6、由残疾人的

导读 原本属于免税的货物，仅仅因为发票开具不当，就要补缴税款，说起来真叫人惋惜。提醒享受税收优惠政策的企业，一定要高度重视税收文件的学习，严格按政策规定执行，千万不要因为形式上的错误，导致该免的税免不了 1、免税油植物开专票有讲究 一次，在检

国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项： 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、

企业在开展研发活动时，由于研发周期较长，有些项目要进行两三年才能形成无形资产，有些企业则将一部分研发费用计入研发支出-资本化支出，待无形资产研发成功时作为无形资产成本转入无形资产账户。在实际操作中，有些企业未及时将计入研发支出-资本化支出的

这样的福利 征个税 原则性规定 从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助; 从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助; 单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

问：生产新型墙体材料的公司，因违反环境保护规定被环保局处以10万元罚款，是否可以继续享受增值税即征即退的优惠政策？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）第六条规定：已享受本通知规定的增值税即征即

问 我公司投资A公司，公司采用权益法核算，2016年，A公司以盈余公积转增资本。根据企业会计准则，采用权益法核算的，是以被投资单位的账面净资产为基础进行计量，当被投资方资本公积转增资本，属于所有者权益内部之间的变动，而总的所有者权益并没有变化，因

有关提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的政策从2017年开始施行。那么，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2017年以前就已形成了无形资产的，在2017年至2019年期间，能否也可以按照无形资产成本的175%在税前摊销呢？ 如，某科

编者按： 纳税人零售有机肥如何缴纳增值税。现试分析一个案例，若有不当之处，还请海涵。 案例概况 吉祥公司主要是生产销售有机肥产品，该产品主要是特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合

《企业所得税法》第二十七条规定了五项所得可以免征、减征企业所得税，本文进行梳理。 一、从事农、林、牧、渔业项目的所得 （一）所得免税 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种

推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是富民之道、公平之计、强国之策，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和关键领域陆续推出了83项税收优惠措施，尤其是2013年以来，新出台了73项税收优惠，覆盖企业整个生命周期。 一企业初创期税收优惠 企

思考：我公司不是高新技术企业，可以享受这政策吗？ 回答：根据《财政部、国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：五、管理事项及征管要求：1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发

编者按： 随着我国企业的国际化水平的提升，时有需要境外单位或个人提供服务，我国境内公司在支付境外公司的有关费用时，如何确定扣缴增值税税率，需要学习。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称吉祥公司，注册地在北京市朝阳区）是增值税小规模纳税人，该

编者按： 随着我国综合国力的快速提升，经济的持续增长，我国走出去企业越来越多，也在境外开展业务，本文现与大家探讨中国企业在境外提供建筑服务如何征收增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下

编者按： 符合条件会议展览收入可按照会议展览服务免征增值税并向主管税务机关备案，否则，按照会议展览服务税目适用6%税率缴纳增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下简称如意集团公司）是营改增

随着互联网金融的普及，云计算、大数据在金融领域广泛运用，银行业传统经营模式受到了极大冲击，银行业的持续优化发展势必依托转型创新之举。近年来银行业加大研发投入，研发费用在支出中占比不断加大。研发费用可以在所得税税前扣除，减轻企业研发负担，这

知识点：高新技术企业优惠 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。熟悉高新技术企业认定标准。 （二）高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免规定 自2010年1月1日起，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总

A公司拥有环保项目，该项目2016年取得第一笔生产经营所得，则该企业在2016年、2017年和2018年是享受免税优惠的，2019年、2020年、2021年是享受减半征收优惠的，假如A公司在2017年将该设备转让B公司，此时B公司在2017年和2018年享受免税优惠，2019年、2020年和2021年享受减半优惠。如果A公司在2022年转让给B公司，此时B公司不享受税收优惠。

1企业所得税优惠政策中的小型微利企业是这样规定的。 财政部 税务总局《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2017〕43号第一条规定的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。 注1：从业人数，包括与企业建立劳

一、设立分支机构应考虑的有关问题 当一个企业要进行跨区经营时，其常见的做法就是在其他地区先设立分支机构，分支机构包括：分公司、子公司和办事处。这三种形式的分支机构在税收上待遇不同，各有利弊。从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司和办事处不