所得税会计差异即会计利润与应纳税所得额之间的差异额。它分为永久性差异和暂时性差异两类。本文所涉及的几种特殊收入的计税差异即属于永久性差异。 永久性差异是指某一会计期间,由于会计准则,制度和税法在计算收益...
代销货物是现行增值税和营业税的一项特殊应税业务。是指受托方按委托方的要求销售委托方的货物,并收取手续费的活动。即受托方以委托方的名义,从事销售委托方的货物,对代销货物发生的质量问题以及法律责任,都由委托方负责...
增值税视同销售货物行为,是指那些移送货物的行为其本身不符合《增值税暂行条例实施细则》中销售货物的定义即有偿转让货物的所有权,但在征税时要视同销售货物缴纳增值税的行为...
长期以来,由于我国法律并未对小区会所的权属进行明确约定,开发商、业主与业主大会之间,就会所的产权问题存在着许多争议...
根据财政部2006年《企业会计准则第1号 存货》规定,资产负债表日存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的,应当计提存货跌价准备,计入当期损益。企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备;对于数量繁多...
喂,您好!我有一个问题想向你们咨询一下。 下午快下班时,甘肃省康县国税局12366纳税服务热线接到县电力局会计小张打来的咨询电话。 好的,别客气,请讲。 坐席员小王热情地引导说。 小张说:...
近日,一些企业纷纷打电话到吉林省通榆县地税局,询问应按何种限额计算扣除广告费。 广告费限额扣除的计算标准,统一按新版《企业所得税纳税申报表》的有关规定执行,其计算口径,统一按新申报表主表第1行 销售(营业)收入...
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2006年10月有关生产经营情况如下:1.从某烟丝厂购进已税烟丝20吨,每吨不含税单价0.2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款4万元、增值税0.68万元,烟丝已验收入库...
企业接受捐赠非货币性资产确定的入账价值,是指按会计制度及相关准则规定计入受赠资产成本的金额,包括接受捐赠非货币性资产的价值(不含可抵扣的增值税进项税额)和因接受捐赠资产另外支付的构成受赠资产成本的相关税费...
随着社会经济的不断发展,事业单位体制改革力度越来越大。由于事业单位资金来源、单位性质...
随着社会主义市场经济体制的初步确立,企业作为市场经济的主体之一,其自主经营、自负盈亏的经营体制也日益完善。为增强竞争能力,并求得长期稳定发展,企业必须寻求多元化经营...
财政部2006年10月30日最新颁布的《企业会计准则 应用指南》(财会[2006]18号),其中对应交税费的核算,是所有会计科目中核算内容最大的科目。本文将结合《企业会计准则第16号-政府补助》...
代销是一种常见的销售方式,一般分为两种:一种是视同买断,即由委托方和受托方签订协议,委托方按协议价收取所代销的货款,实际售价与协议价之间的差额归受托方所有;另一种为收取手续费,即受托方根据所代销的商品数量或金额收取手续费...
资料:华光股份有限公司(上市公司)系增值税一般纳税人。镇华税务师事务所于2007年4月10日受托为该企业办理2007年第一季度的企业所得税纳税申报。企业账面反映1月~3月会计利润总额600万元...
随着经济的不断发展,近年来企业间合并和企业间竞争不断增加,商誉作为一项无形资源,引起人们的高度关注。商誉的会计处理也引起了人们的重视。2006年2月,财政部颁布新的企业会计准则,再次对我国商誉问题的处理作了进一步完善...
某公司就其处置一项股权投资业务的所得税处理咨询:我公司于5年前出资200万元与其他股东共同投资成立了甲公司,我公司占甲公司股权比例50%.开始几年甲公司经营形势良好,我公司也取得了理想的投资回报...
李老板是新疆哈密市一家私营装修材料批发公司的老板,2006年度他的公司批发装修材料实现收入400万元,近年来每年上缴的增值税也有几十万元...
我是一家建筑公司的财务人员,公司中标县政府综合楼项目,我们认为是合作建房,对此业务应当如何缴纳营业税及契税? 近日,一位纳税人拨通湖北省十堰市12366纳税服务热线,向坐席员咨询企业税收方面的问题。...
企业计提无形资产减值准备,会计上可以从当期利润中扣除,但按税法规定,不得从当期应纳税所得额中扣除。从而形成可抵减的时间性差异,企业采用应付税款法核算时,不设“递延税款”科目,采用纳税影响会计法核算时,计入“递延税款”科目的借方,转回已计提减值准备时记入“递延税款”科目的贷方,无形资产不同于存货,存在价值逐渐转移的过程。
资料:某内资服装生产企业,为增值税一般纳税人,2007年发生业务如下:(1)取得主营业务收入5000万元,取得房屋出租收入300万元,包装物租金收入200万元(不含税);(2)接受某公司捐赠设备一台,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元;...
内外资企业的业务招待费税前扣除标准分别按不同的规定处理,下面,笔者分别做出介绍。 内资企业 企业发生与生产...
近日,笔者接触一个投资实例。甲公司是一家上市公司,系增值税一般纳税人。甲公司于2007年3月以非现金资产投资于光大公司(房地产开发企业)形成联营企业,投资后持股比例为30%,投资时光大公司可辨认净资产的公允价值为18000万元...
企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、集资、广告样品、职工奖励福利等方面,是一种内部结转关系,不存在销售行为,不符合销售成立的标志...
一、年收入12万以上申报的相关规定 1、对哪些人需要办理自行纳税申报的规定 按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称实施条例...
加工贸易是指在两国或两国以上的国家之间进行的加工制造活动。加工国一方(简称加工方)根据提出加工要求国一方(简称定做方)所提供的原料、辅料、零件或其他有关中间产品,按照对方所要求的产品质量、款式...
长期股权投资在持有期间,因各方面情况的变化,可能导致其核算需要由一种方法转换为另一种方法。企业在会计实务中涉及长期股权投资核算方法的转换时,应分别以下原则进行处理。 1.成本法转换为权益法原持有的对被投资单位不具有控制...
目前,我国增值税采用购进扣税法,一般纳税人购进货物后,只要符合税法规定,就可以将进项税额进行抵扣。税款抵扣后的货物如果改变用途时,有关会计和税务的处理方式有两种:一种是需要进项税额转出的项目,主要包括将已抵税的货物用于非应税项目...
你好,我企业是增值税一般纳税人,听说中部地区增值税转型试点7月1日起实施,国家对中部地区扩大了增值税抵扣范围,我们想咨询一下都有哪些新规定?是不是购进的所有固定资产都可以抵扣进项税额?对相关企业来说,允许抵扣的固定资产增值税会计处理是一个...
你好,我是税务师事务所的工作人员,在代理过程中,经常遇到企业销售自己使用过的固定资产这项业务...
目前我公司的房地产开发项目还没开始动工,属于运作期,没有销售收入,可在这一期间公司却支付了不少的广告宣传费用...
一辆日夜兼程的汽车与一辆每天平均奔跑2小时的汽车,在一年内的磨损程度是大不相同的。因此,在资产评估确定被评设备使用年限时,应综合考虑诸如购建时间及已提折旧的年限、运行(磨损)程度。 磨损程度称为有形损耗率,磨损后的新旧程度叫成新率...
钢结构房工程本身是属于 建筑安装 范畴,承包钢结构房工程的单位和个人应当如何缴纳流转税? 近日,一位纳税人拨通在湖北省十堰市国税局12366纳税服务热线咨询。坐席员告诉他,实践中,应当区分以下三种情况进行处理: 一...
甲公司2006年经营亏损30万元,适用所得税率33%.乙公司和丙公司是其子公司,乙公司适用税率33%,丙公司适用税率15%.2006年甲公司从这两个子公司分别取得投资收益5万元、40万元。乙公司2006年度由于应纳税所得额低于10万元,实际税率为27%...
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