问：内资企业应付账款未支付是否需要纳税调整？ 　　答：按照《大连市国家税务局关于印发大连市企业财产损失所得税前扣除管理实施办法的通知》（大国税发[2005]299号...

　　所得税会计是研究如何处理企业按照会计准则计算的税前会计利润（或亏损）与按照税法计算的应纳税所得（或亏损）之间差异的会计理论与方法。 　　税前会计利润（或亏损）与应纳税所得（或亏损）之间的差异有两类：一类是永久性差异，一类是时间性差异...

　　问：国家税务总局《关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号...

　　一、科目设置 　　按照规定，凡是具有金银销售业务的银行，应在 应交税金 科目下设置 应交增值税 明细科目。 应交税金 应交增值税 科目的借方发生额，反映企业购进金银支付的进项税额和实际已缴纳的增值税税额...

　　问：工业企业，借款的利率可能高于贷款利率，那么纳税调整的利率是多少？ 　　答：不高于金融机构同类同期贷款利率计算的部分可以税前扣除。

　　问：外商投资企业发生的现金折扣能否税前扣除，相关依据是什么？ 　　答：现金折扣为会计常用语，会计处理采用总价法核算，发生的现金折扣作为财务费用处理（借：银行存款，借：财务费用，贷：应收帐款）...

　　假设某公司2006年度因税务检查补缴2004年度企业所得税10000元，同时并处罚款5000元，支付滞纳金1000元。如何进行会计处理。 　　由于税务机关查补的是上年度税款。《财政部关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题的解答（二）》...

　　企业在生产经营中，按相关财务制度对企业固定资产计提折旧，将固定资产物理磨损和逐步减少的经济价值通过折旧形式得到了补偿，达到对固定资产的保值...

　　企业如果是增值税的一般纳税人，那么，从税务角度看，一是可以使用增值税专用发票，企业销售货物或提供劳务可以开具增值税专用发票(或完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据，下同)...

　　问：我们有意成立一家软件开发企业，不知软件企业是由哪里认定的？认定标准是什么？对于实际发放的工资总额，可否享受所得税税前扣除？ 　　答：软件企业应由省级信息产业主管部门负责认定，并颁发软件企业证书。...

　　问：供电企业无偿接收农村电力资产企业所得税如何处理？ 　　答：《国家税务总局关于供电企业无偿接收农村电力资产有关企业所得税问题的通知》（国税函[2006]322号）对此明确如下： 　　一...

　　某日用化工厂系增值税一般纳税人，同时生产、销售化妆品和普通护肤护发品...

　　问：如今，个人所得税成了与百姓关系最密切的税种，其与企业所得税的政策衔接问题也是理论界探讨的热点。笔者在税务稽查工作中了解到，一些企业财会人员对企业代缴的个人所得税能否计列企业所得税前扣除项目存在疑问...

　　根据企业会计准则、会计制度的规定，在符合一定条件时根据谨慎性原则计提资产减值准备，已部分计提减值准备的固定资产按计提减值准备后固定资产的账面价值为基础在以后预计的年限计提折旧，全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧...

　　企业接受捐赠固定资产的涉税处理应视具体情况而定。如果接受捐赠的企业是外商投资企业或外国企业，应按照国税发[1999]195号《关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》的规定进行所得税处理...

　　问：据媒体报道，劳动和社会保障部日前发出《关于联想集团公司企业年金计划确认函》，这标志着全国首个在劳动和社会保障部注册备案的企业年金计划正式成立。那何谓企业年金，企业年金税前扣除有无相关税收政策支持？ 　　答：根据《企业年金试行办法》...

　　问：企业外寄物品，取得的是包裹快运收据，可否税前扣除？ 　　答：外寄物品费用需凭发票才能税前扣除。

　　问：什么样的费用可以记入广告费税前扣除？ 　　答：纳税人申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。纳税人申报扣除的广告费支出，必须? ??合下列条件:(一)广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；(二)已实际支付费用，并已取得相应发票；(三...

　　《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》（以下简称《规定》）对增值税转型中纳税人通过采购、接受捐赠、接受投资...

　　一、对于一般纳税人来说 　　根据国税函[2003]962号文件规定：增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况，视不同情况分别按以下办法处理：（一...

　　在对存货损失的处理上，会计制度规定：由于预见存货可能遭受损失或不合市价，出于会计上的 谨慎性 ，企业在期末要计提 存货跌价准备 ，但税法上不予认可；对于正常的存货损失，会计处理等同于税法，在本年利润中直接扣除...

　　1、推出特价商品（即让利销售）。不用特别处理，以让利后的价格为准计算收入即可。 　　例3、某食品公司生产的饼干，出厂价为30元/箱，本月让利销售降为25元/箱，本月销售10万箱。 　　借：银行存款　　2925000 　　　贷：主营业务收入　　2500000...

　　1、买赠销售。（1）赠品为厂家提供，赠品不记库存，随商品同出同进即可。（2）赠品为厂家提供，活动期满，商家将赠品按一般商品出售，此时应按出售收入记入： 主营业务收入 ，但是该收入不用结转成本，因为当初没记库存。（3...

　　问：2006年3月8日，某市地税局稽查局在对某银行2005年度的纳税情况进行检查时，对该行第四季度的利息收入确认情况提出了不同意见。 　　一、截至2005年12月20日（第四季度的结息日...

　　每年1月～4月，是我国企业所得税汇算清缴期。在此期间笔者经常接到纳税人的咨询，其中一个突出的问题就是财务人员不清楚在什么情况下需要调账，什么情况需要作纳税调整。 　　实际上财政部...

　　（一）应纳税额的计算特许权使用费所得应纳税额＝特许权使用费应纳税所得额 适用税率例如：某作家转让著作版权，收取特许权使用费10000元，计算其应交个人所得税。 　　应纳税所得额为：10000－10000 20%＝8000（元）...

　　问：一家外资企业，对一福利院捐赠10000元，取得了慈善事业专用收据，是否可所得税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于外商投资企业公益、救济性捐赠有关税务处理问题的批复》（国税函发[1995]175号）...

　　问：某公司有一处1991年建的营业用房。2005年春天，公司筹集资金对该房进行了重新装修，安装了中央空调。公司对新安装的中央空调在 固定资产 中单独核算并计提折旧。当地税务机关在对该公司进行税务检察时，要求将该中央空调纳入房屋原值缴纳房产税...

　　近年来，个人所得税征收日普及，然而，个人所得税会计核算不规范、不合理的现象也较为突出。本文就以下三种情况个人所得税的会计核算谈点看法。 　　一、个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算...

　　问：我公司2005年度经济效益可观，公司为来年考虑，有意对2005年度会计利润进行了人为的 调节 ：将2005年11-12月份销售给县供电公司的 发电收入 未及时与对方进行结算（该收入已反映在2006年1月份）...

　　问：金融企业发生的金融机构往来收入是否应当作为扣除业务招待费的基数？ 　　答：根据《国家税务总局关于金融保险企业所得税若干问题的通知》（国税函[2000]906...

　　问：我们是浙江省常山县一家食用菌生产企业。去年12月，我公司将一批变质的金针菇罐头销毁了，并在当月作为财产损失在账中列支了。国税局在今年的检查中发现这一问题，并告诉我们像这样的财产损失在所得税前列支的要报税务机关批准才行...

　　问：根据2005年1月1日起施行的《保险保障基金管理办法》（保监会令2004年16号）的规定，保险公司应按照不同的险种向中国保监会缴纳一定的保险保障基金，能否在缴纳企业所得税前进行扣除？ 　　答：对于这个问题，《财政部...