增值税视同销售货物行为和进项税额转出是增值税业务处理中非常关键的环节，能否正确对这两类业务进行处理，对增值税应纳税额的正确计算起到至关重要的作用，但无论是税务机关的税务人员，还是参加注册税务师...

　　问：最近，根据税务机关的通知，自2006年7月1日开始，在缴纳企业所得税前可以扣除的计税工资由原来的800元调高到1600元。但不知是否还能执行《财政部、国家税务总局关于调整计税工资扣除限额等有关问题的通知》（财税字〔1999〕258号...

　　一、房地产转换的界定 　　房地产转换是指房地产开发企业持有的房地产在用途方面发生了实质性改变。根据《企业会计准则第3号 投资性房地产》(以下简称 新准则 )的规定，投资性房地产改为自用，作为存货的房地产或者自用的土地...

　　问：企业资产发生永久或实质性损害而计提的减值准备，如何进行税前扣除呢？ 　　答：根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》对此作出了详细的规定：企业的存货、固定资产...

　　一、或有事项确认的条件 　　或有事项是指过去的交易或事项形成的一种现时状况，其结果须由未来不确定事件的发生或不发生加以证实。按其预计给企业经济利益产生的影响，可分为或有负债与或有资产。我国《企业会计准则第13号 或有事项》(以下简称 新准则 ...

　　问：个人向灾区的捐赠是否可以个人所得税前扣除？ 　　答：根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》京地税个[1994]187号，按照税法规定对于个人将其所得通过中国境内的社会团体...

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条对此作了进一步解释，条例第十条所称非正常损失，是指生产...

　　问：公司兼营销售桶装饮用水，每月都会领用和报废一批周转饮水桶，并且出借部分饮水桶，收取一定的押金。饮水桶具有领用频繁、数量大...

　　问：饮用水公司推出了购买饮用水或者水票达到一定数量后，即赠送饮水机一台，该等业务如何进行账务处理和税务处理？ 　　答：公司为推销饮用水，规定客户购买某一特定数量的饮用水，可免费获得饮水机...

　　《企业会计准则第22号 金融工具确认和计量》(下称 金融工具准则 )将金融工具定义为： 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 本文仅探讨金融工具准则第七条中有关 交易性金融资产 、 持有至到期投资 以及...

　　关于事业单位以材料对外投资的账务处理，全国会计专业技术资格考试用书《中级会计实务（一）》是这样表述的：事业单位向其他单位投出材料，按合同协议确定的价值和应交的增值税额，借记 对外投资 科目，按材料账面价值，贷记 材料...

　　一、案例： 　　某增值税一般纳税人2006年9月13日预缴当月1日至10日增值税税款190万元，结果企业经营情况突然发生变化，从中旬开始销售一直受阻，月末 应交税金 应交增值税 帐户期末余额出现留抵税款210万元（含预缴的190万元，下同。...

　　一、科目设置 　　按照规定，企业应在 应交税金 科目下设置 应交增值税 明细科目。 应交税金 应交增值税 科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交纳的增值税...

　　目前，有相当一部分人认为： 职工食堂如同职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所、医务室一样，是为企业生产经营作后勤保障服务的机构，属于企业的福利部门，因此不能将其归入管理部门；此外职工食堂为职工提供的饮食服务收入是一种内部收入不应当征收营业税...

　　问：劳动用品保护支出是否可以在税前扣除？ 　　答：根据《关于印发北京市地方企业所得税税前扣除办法的通知》（京地税企〔2000〕445号）文件规定：纳税人实际发生的合理的劳动保护支出可以扣除。劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服...

　　我国非货币性交易准则规定换入资产的入账价值应以换出资产的账面价值为入账基础，这是基于我国实际情况出发的一种不得已而为之的权宜之计，原因在于公允价值在我国会计实务中曾一度被严重滥用，公允价值成为企业操纵损益的工具...

　　所得税纳税审核中查出的大量错漏税问题，多属因账务处理错误而形成的。在查补纠正过程中必然涉及到收入、成本、费用、利润、税金的调整问题。如果只办理补...

　　问：河南省郑州市一家生产企业，2005年该企业有一大笔资助科研单位的研究经费支出，请问这笔支出可否从2005年度的应纳税所得额中扣除？ 　　答：根据财政部...

　　一、基本养老、失业保险 　　会计处理：作为 劳动保险费 记入成本费用 　　税法处理：允许税前列支，不进行纳税调整 　　二、基本医疗保险 　　会计处理：记入 应付福利费 　　税法处理：允许税前列支，纳税调减 　　三、补充养老、失业保险...

　　问：支付给职工的经济补偿金是否能在税前扣除？ 　　答：按照《转发财政部、国家税务总局财税字（1997）22号、33号、36号文件的通知》（京财税[1997]801号...

　　问：企业发生的通信费用如何税前扣除？ 　　答：按照《转发国家税务总局关于执行 企业会计制度 需要明确的有关所得税问题的通知》（京地税企[2003]641号...

　　问：我单位是一家内资企业，注册资金1000万元。2006年初，我单位从关联方A取得借款用于对外投资，借款金额4000万元。但关联方A并非直接将款项借给我单位，而是采用委托贷款方式委托一家金融机构将款项贷给我单位...

　　一年一度的企业所得税汇算清缴已经开始，准确计算企业年度广告费、业务宣传费的扣除限额对正确进行企业所得税汇算清缴非常重要。 　　根据《企业所得税扣除办法》（国税发〔2000〕84号）的规定，广告费及业务宣传费的扣除计算基数是 销售（营业...

　　问：根据国家税务总局（国税发〔2000〕84号）《关于印发 企业所得税税前扣除办法 的通知》第四十条规定:纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2%的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转...

　　问：企业研发新产品发生的费用是否可以企业所得税前扣除？ 　　答：根据转发北京市人民政府关于印发《北京市鼓励在京设立科技研究开发机构规定的通知》的通知[京国税发[2002]301号]，研发机构研究开发新产品、新技术...

　　问：我公司前几年投资上海一家公司，连年亏损，今年公司注销，问题： 　　1、公司注销后的投资损失账务如何处理？ 　　2、投资损失是否可以在税前扣除？ 　　3、投资损失可以抵销公司当年度的盈利吗？ 　　4...

　　根据现行制度，福利企业因享受流转税...

　　问：湖北省襄樊市高新区国税局的税收管理员在对某企业进行税源调查时，了解到该企业由于距离税务局较远，每次办理增值税专用发票抵扣联认证手续时都需要来回往返，十分不便。为此，企业打算采用 网上认证...

　　问：哪些总机构可以提取管理费并税前扣除？ 　　答：凡具备法人资格和综合管理职能，并且为下属分支机构和企业提供管理服务又无固定经营收入来源的总机构可以提取管理费。 　　

　　按照《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行按企业分类管理的通知》的规定，对A类出口企业和B类出口企业税务机关可以实行简化管理手续，不必非要等到出口退税凭证齐全后才可以申请免、抵、退税。 　　对A类企业实行先预退税后核销的管理方法...

　　一、案例 　　2000年A上市公司通过抵债方式长期持有了B上市公司的法人股1000万股，占B公司总股本的6%。因系抵债故而成本偏高，每股持有成本为4．7元。B公司是一家从事水泥生产制造的企业，资产总额、净资产及其股份总数都较大，历年来业绩也较为稳定...

　　企业生产经营过程中存在着大量捐赠业务，特别是一些新设立的企业。按现行会计制度，企业接受的捐赠（包括接受货币性资产、非货币性资产），应计入资本公积，不确认收益...

　　问：我公司2006年12月按规定计提的工会经费，只能在今年1月拨付给县总工会并取得《工会经费拨缴款专用收据》，因此也只能在今年的账目中体现。这种情况在企业所得税汇算清缴时能税前扣除吗？...