一、原值变化的问题 　　比如：06年1月购入一土地使用权200万，按40年逐月进行了无形资产摊销，07年1月由于某些原因又支付了20万元（包含一些附加的杂费），计入了无形资产，对于新支付的20万应该怎么进行摊销？有以下几种：1...

　　问：公司业务员的业务提成已代扣代缴个人所得税，是否还要纳入计税工资总额进行纳税调增？ 　　答：不知贵公司的业务员是属于本公司的雇员还是非雇员，如果是雇员，那么其取得的业务提成要并入工资薪金总额，按计税工资标准计算是否纳税调整...

　　虽然新《企业所得税法》已经出台，但新法从明年1月1日起实施，目前外商投资企业所得税汇算清缴业务，仍执行现行规定，外企所得税纳税调整事项值得关注。 　　调增应纳税所得额的事项 　　借款利息。对于企业发生的与生产...

　　问：我是一名律师，在一家律师事务所工作，与事务所签订了劳动合同，2006年的收入已经超过12万元。请问：在办案过程中产生的交通费...

　　企业应区别上月或以前月份应交未交增值税与上交当月应交增值税进行不同的会计处理。收到退回多缴的增值税，做相反的会计分录。 　　(1)上交增值税。 　　①月份终了时，企业应当将当月的应交未交增值税自 应交税金―应交增值税 明细科目转入 未交增值税...

　　问：A公司为北京国有母公司(上市公司),下设有内资B北京股份有限公司,B于02年在长春购入200万元房屋和仓库以及100万元的土地使用权，产权属于B。03年B在长春成立了C分公司...

　　问：我公司为内资企业，其中有一部份人员是委托人力资源公司招聘，这部份人员也统一由人力资源公司管理，每月我们向人力资源公司支付这部份员工的工资...

　　问：我单位属于高尔夫球场娱乐公司，筹建期为筹建球场购买的挖掘机等设备能否计提折旧计入开办费，同时支付村里的利息取得的是农村土地往来收据能否税前列支?...

　　问：2006年6月，某稽查局对慧远物资公司开展了2005年企业所得税汇算检查。发现该公司有不符合税法规定的各项费用支出共计25万元，但该公司在进行企业所得税汇算清缴时未作任何纳税调整...

　　问：在今年的企业所得税汇算清缴工作中，对我单位员工报销的油料费是否可以税前列支的问题，财会办税人员还不明确，争议不少。尤其是我单位实行用车制度改革，单位员工私车公用以及公务用车实行补助办法，员工报销的油料费还是暂挂帐处理的...

　　问：我公司租入一处营业用房产（经营租赁），租入房产发生的维修费用，账务处理直接列营业费用还是列待摊费用分期摊销？在会计处理上，租入房产发生的装修费用，列1503经营租入固定资产改良科目，还是列长期待摊费用？ 　　答：根据《企业会计准则...

　　问：2006年度一般纳税人年审工作开始了，工业企业销售额没达到30万元，商业企业销售额没达到180万元的，年审时会不会被取消一般纳税人资格？ 　　答：国家税务总局《关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定问题的通知》...

　　视同销售业务的账务处理方法比较独特，它们在表面上反映不出所涉及的税收问题。但是视同销售行为，既包括相关流转税、所得税处理，又包括视同销售后相关成本费用的计价、相关费用是否可以在企业所得税税前扣除等问题。 　　会计上确认收入的视同销售...

　　土地使用权属无形资产范畴，因房屋是与土地相互依存，因此，按新的会计制度规定：对房屋所占土地价值应记入 固定资产 房屋 。纳税人拥有的作为固定资产的房产应当依法缴纳房产税。房产税的计税依据为 房产原值 ，而...

　　非货币性交易是指交易双方以非货币性资产进行的交换，这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产...

　　目前，企业缴纳的社会保障费用主要有养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金等。其中，养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金由单位和个人分别按一定比例负担，工伤保险、生育保险全部由单位负担。而养老保险、医疗保险...

　　一家正在筹建的企业，他们公司开办费是否可以在一年内摊销。 　　公司开办费的摊销，会计处理和税务处理是有区别的。...

　　问：我公司于2007年初整体购买了一家水泥生产企业，继续以其原有的名称对外生产经营，并承担了其全部债权债务。在处理一笔2000年213万元的债务时，我们与债权人达成协议，同意我企业以100万元现金、50万元的水泥一次性抵偿213万元的债务...

　　问：企业自其子公司的少数股东处购买股权应如何进行处理？ 　　答：企业自其子公司的少数股东处购买股权，应区别个别财务报表和合并财务报表进行处理： 　　(一)在个别财务报表中对增加的长期股权投资应当按照《企业会计准则第2号...

　　一、公允价值下换入资产成本及交换损益的确认和计量 　　新准则对于符合公允价值计量条件的非货币性资产交换，以换出资产公允价值...

　　资产评估增值后，如何对增值部分进行会计处理和税务处理，是不少企业面临的热点和难点问题。 　　会计处理：对于因清产核资发生的资产评估增值问题，应根据现行会计制度和财政部《关于清产核资试点企业有关会计处理规定》（财会字[1993]80号...

　　问：某科研机构询问，前不久，他们单位实行了公务用车制度改革，对相关干部和一般人员分别实行了交通补贴，交通补贴可以进行税前扣除吗？ 　　答：前不久，国家税务总局下发了《国家税务总局关于企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的批复》...

　　某公司2006年度除投资收益和损失以外的应纳税所得额为500万元。另外有一笔股权转让收入500万元，股权转让成本为700万元，损失为200万元，一笔投资收益为300万元。公司适用的企业所得税税率为33%.我公司财务部门人员对如何计算企业所得税采取了两种方法：...

　　商品零售企业在长期的经营实践中，形成了一套融会计核算和实物管理为一体的核算管理制度。本分分析了商品零售企业增值税会计核算的特点，并提出了商品零售企业购销商品增值税的账务处理方法。 　　一、商品零售企业增值税会计核算的特点...

　　按规定，农业企业应纳税额的计算公式如下： 　　应纳税额＝应纳税所得额 税率（33%） 　　应纳税所得额＝利润总额 税收调整项目金额 　　利润总额＝营业利润+投资收益+家庭农场实际上交利润+营业外收入-营业外支出 　　营业利润...

　　《财政部、国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点的通知》（财税字[1997]97号...

　　于不得扣除项目，现行《企业所得税暂行条例》在其第七条规定： 在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：（一）资本性支出；（二）无形资产受让、开发支出；（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失；（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款；（五...

　　问：某企业财务人员咨询，企业由于搬迁到新的工业园区，路途较远，企业租车用于接送员工上下班，这笔支出应如何税前列支？是在福利费还是管理费用中列支？ 　　答：根据《企业会计准则第9号――职工薪酬》第2条的规定：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的...

　　不得从销项税额中抵扣进项税额的项目： 　　根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（1...

　　按照《增值税暂行条例》的规定，出口货物实行零税率（国务院另有规定的除外）。所以，一般纳税企业出口适用零税率的货物？向海关办理出口手续后，凭出口报关单等凭证，可以按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税...

　　问：按照《外资企业所得税法》、《外资企业所得税法实施细则》、国税函发[1996]113号等文件的规定，外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征...

　　外购存货的初始计量与计税成本的差异 　　1.外购存货初始计量原材料、商品、低值易耗品等通过购买而取得的存货的初始成本由采购成本构成。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。...

　　问：直接免征的增值税是否应该缴纳企业所得税？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部...