问：商业银行2009年度通过票据贴现实现收入500万元，分录为借记 应收票据 155000000元，贷记 银行存款 150000000元、 利息收入 5000000元。票据出票日是2009年10月1日，到期日是2010年3月1日。...

咨询 企业与银行签订的贴现协议书是否需要缴纳印花税？ 解答 根据《印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》的规定，借款合同包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。...

问：企业车辆因违章缴纳罚款，已经取得发票，可否税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金...

问：甲公司系特种设备安装公司，主要资产含有办公楼一栋（占地15亩）及特种设备安装许可证等。2014年7月，甲公司准备分立为甲乙公司，股东不变并按原比例享有甲乙公司股份，其中特种设备安装许可证继续留在甲公司，办公楼归乙公司...

问：录用了取得中国永住权的外国人，其纳税义务等如何判断？工资薪金所得的个人所得税如何计算？ 　　答：《外国人在中国永久居留审批管理办法》（公安部、外交部第74号令）第二条规定，外国人在中国永久居留是指外国人在中国居留期限不受限制。...

近接部分地区反映，纳税人在开具发票时，习惯性地在 单位 栏填写了计量单位的英文缩写，如 KG （千克）、 M （米）等，而《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第二十九条规定： 开具发票应当使用中文...

咨询： 总公司企业所得税在北京地税缴纳，分公司企业所得税在外地国税缴纳。现北京地税要求分公司企业所得税转到当地地税，因企业所得税总分公司合并后再按分配表在当地缴纳，请问这种情况分公司是必须转到地税吗？ 回复： 你咨询的问题要看时间段。...

咨询： 一个公司从2010年被新股东收购，当年账面累计未分配利润是负数，但该公司账面资金充足，于是多年来，每年都把当年产生的利润给分光了，结果造成累计未分配利润是负数却年年分很多股红给投资方，这样做有可以吗？...

一般纳税人选择简易办法3%征收率可否同时享受减按2%征收增值税？ 咨询： 哪些情形下，一般纳税人选择简易办法3%征收率，可享受减按2%征收增值税的优惠政策？ 　　解答：以下几类情形下，一般纳税人选择简易办法依照3%征收率，可减按2%征收增值税： 　　1...

我司是民营房地产开发企业，旗下有一个全资子公司是酒店经营管理公司（非房地产开发企业），我司现决定将名下的一块用于酒店建设投资的土地，以投资入股的形式入股到该全资子公司（酒店经营管理公司...

问：房地产开发企业有时会通过招拍挂取得破产企业的土地使用权，但是，破产企业取得土地使用权转让价款，减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税...

生产经营过程中，一般纳税人取得增值税专用发票后，可能会发生销货退回、开票有误、销货部分退回等情况，如果不符合发票作废条件，就需要开具红字增值税专用发票。很多纳税人不知道如何申请，直接开具了红字专用发票，造成不必要的损失...

问：固定资产评估增值是否需要纳税?是否可以计提折旧，所得税前是否可以扣除折旧？ 　　答：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号...

问：A公司某客户在2013年2月份申请破产并清算，A公司在2013年11月对此客户的应收账款计提了资产减值准备，若A公司2014年4月去税局备案并对该笔应收账款确认坏账损失，那么此笔坏账损失能否在2013年度的所得税汇算中税前扣除？另A公司去税局备案需要准备什么材...

问：A公司是商贸企业，主要从事空调销售，B公司是A公司的分公司主要业务是空调安装和其他安装，并缴纳营业税。A公司销售空调缴纳增值税，同时所销售的空调由B公司安装，B公司收取安装费，并开具营业税发票。 　　请问A、B是否符合纳税规定？...

问：我公司与一家客户签订了一份三个月的供销合同，合同约定了售价（三个月内价格不变）、数量及订金；因价格变动太大，三个月后此合同未执行完，客户单方面提出终止合同，经双方协商，客户同意对未提货部分按一定的赔偿价进行赔偿...

问：A企业经税务部门批准，房产税享受困难性减免。 　　请问A企业所缴纳的房产税是否从价计征和从租计征都可以享受减免优惠？ 　　答：《房产税暂行条例》第六条规定，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或免征房产税...

问：一人有限责任公司，应该缴纳企业所得税。其股东如分得税后利润，股东为自然人是否应该缴纳个税...

问题 国家税务总局令2011年第25号《发票管理办法实施细则》第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票 。是不是必须在发生经营业务确认营业收入时才能开具发票呀？ 解答...

问：办理临时税务登记的纳税人能否办理一般纳税人资格认定？能否到税务机关代开增值税专用发票？? 　　答：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部...

如果双方在合同未开始时临时违约，由于合同未履约未发生销售应税行为，收取的违约金等相关款项，不属于价外费用，不应计算缴纳增值税。

问：公司建立跨地区经营的分支机构，分支机构单独设立的营业账簿应如何贴花？ 答：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（ 〔1988〕国税地字第25号）的规定，跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税...

一、关于纳税人从事融资性售后回租业务，出租方及承租方发票开具问题 　　（一）根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2013〕106号附件2...

异地施工企业所得税征收 问：...

农产品收购发票相关知识问答 问：什么叫农产品收购发票？ 答：农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。 问：农业产品具体指哪些？ 答：农业产品是指种植业...

　　为扩大就业，鼓励以创业带动就业，近期财政部、国家税务总局和人力资源社会保障部联合印发《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2014〕39号，以下简称《通知》），延续并完善了支持和促进创业就业的税收政策...

【提问内容】 请问您老师，公司从事金融资产处置，和进行金融资产买卖有什么区别，为什么一个免税一个征税呢？从事金融资产处置肯定是卖，但是要卖肯定之前有买入的行为。 【回复内容】 金融资产处置业务是包括股权、债权的，将上述资产再重置出售...

根据《国家税务总局关于印发 特别纳税调整实施办法[试行] 的通知》（国税发〔2009〕2号）第九条规定，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：? （一...

问：我贸易公司，购入的存货经过盘点，存在丢失的情况，该部分丢失的存货是否需要进项税额转出？所得税前能否扣除？ 　　 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三...

问题 1：老师说混合销售就是一项业务即涉及营业税业务又涉及增值税业务，而且业务间有从属关系！这句话对吗？ 2：关于建筑公司，如果他在提供建筑业劳务的时候，使用了自产的原料。这种情况是不是混合销售？...

咨询 有教材上说对个人按照市场价格出租居民住房的，暂按3%的税率征收营业税。而财税（2008）24号文件说： (三)对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。请问在考试中我们怎么计算？ 解答...

问：为什么免抵税额要作为城建税的计税依据?怎样理解会计上的出口抵减内销产品应纳税额? 答：会计上的 出口抵减内销产品应纳税额，就是税法上的免抵税额...

问：小汽车内销消费税还要考虑吗？ 答：不考虑，进口的小汽车直接销售不缴纳消费税。进口时已经缴纳过进口消费税，所以国内销售时不再缴纳消费税，因为消费税是一次性课税。...