该规定，已经包括了提问涉及到的“市场价格下降”等因素，也指明了企业该如何操作。如果企业不按照税法给定的操作，直接以货物补偿，即使不开发票，也是需要按照视同销售计算缴纳增值税。

这个案件作为招商引资背景下地方政府向企业承诺税收优惠后又违约不履行的案件，非常具有典型性和代表性，企业通过诉讼程序维护自身权益以及最高院的裁判具有很大的启示和借鉴意义。

即使不存在暂时性差异的，包括当年没有新增暂时性差异，以前年度也没有累计暂时性差异的，仅仅当年度的亏损，如果在以后年度可以税前弥补的，依然应按照预计可弥补数计算确认“递延所得税资产”。

因此，企业在收到发票时，会计核算再次计入“在建工程”科目的，是错误的，会造成资产确认重复。建议结合上年度暂估入账的会计分录或调整，再根据具体情况，合理判断应计入的会计科目。

财务总监报销取得的收入，属于从任职单位取得的与任职有关的其他所得，根据《个人所得税法实施条例》第六条规定，需要并入当月的工资薪金一并按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税。

在2023年冲减2022年及以前年度计提但未实际支付的职工教育经费的，执行《企业会计准则》通过“以前年度损益调整”科目，对2023年度的损益(利润)是没有影响的，因此，2023年度汇算清缴时不需要做纳税调整。

从理论上讲(实务中还要看税务机关的判定)，如果企业把发票丢失，在确保支出是与取得收入有关的、合理的前提下，只要按照政策要求履行正常报备手续，使用该发票复印件同样可以作为税前扣除凭证。

　　近期有些朋友提问，在印花税法实施后，项目公司从母公司手中承接过来原土地出让合同该如何缴纳印花税呢?笔者从以下案例展开讨论。　　01、案例情况　　房地产A公司在2022年

以前收到固定资产因未取得发票入帐，现在审计过程中发现该情况(按正常时间入账还没折旧完)，应该如何写调整分录?

在土地增值税审核过程中，多数企业的房地产开发费用选择“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%计算扣除的方法进行扣除，少数企业采取的利息据实扣除的方法。

自产农产品用于连续生产增值税应税产品如何抵扣进项税额?比如，公司自己种植棉花、连续自用于加工皮棉、用于纺纱的，销售棉纱的进项税额如何抵扣。

纸质发票可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台及电子发票服务平台进行查验。

劳动保护费支出取得相关合法的税前扣除凭证(主要是发票及劳保用品领用单等)，可在税前据实进行税前扣除，没有税前扣除的限制标准。

创业投资企业(公司型)采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上，凡符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征。实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。在中国境内没有住所的个人。无住所个人可能是居民个人，也可能是非居民个人。

《财政部 税务总局 关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)文件第十条规定，纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。

在实际工作中，确实存在因政策原因、或因资金周转困难等原因导致企业不能按时发放工资而采取集中补发工资的情形。如果将补发的欠薪全部计入补发当年的综合所得，则对纳税人来说相当不公平，因为这样会大幅提高适用税率而多缴税。

农业生产者，包括农业公司、农业合作社、个体户、个独企业和合伙企业，以及农户等，自产自销干豆角丝属于初级农产品的，免征增值税，因为属于自产自销农产品。

企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。

企业所得税法规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

按照企业会计准则规定，对于超过正常信用期间，实质上具有融资性质的，购进方以购买价款的现值为基础确定存货、固定资产等入账成本，支付的利息确认为融资费用，计入“财务费用”。

转出的进项税额如果是转错了，是否还能转回呢?可以!理由是转出的进项税额也是经过认证并已经申报抵扣了的税额，并不违背增值税的规定。

企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。临期牛奶低价促销，具有合理商业目的，是为了减少被销毁损失而非为了减少其应纳税收入或者所得额，税务机关不应予以调整。

自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

建筑行业选择简易计税的同时，又符合差额征税的，建筑方需采用全额开票差额征税的方式，向业主提供全额发票，并且可以全额开具专票。

企业持有高新技术企业资格证书，但是行业和收入比例不符合研发加计扣除政策的，虽然归集了研发费用，但政策不允许加计扣除，仍然可以适用15%的企业所得税税率。

当企业从不同金融机构、组织或个人借入资金时，可能贷款利率水平并不一致，但是无论利率水平高低，支付的利息在费用化时都是计入“财务费用”，而不会将高利率的高出部分计入其他科目。

取得适用3%征收率的应税销售收入，可以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，您已向购买方开具3%征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后，方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按3%征收率申报缴纳增值税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。

企业取得虚开发票的，发票本身就是不合法的，发票本身就不得作为税前扣除凭证，“皮之不存，毛将焉附”，所以其进项税额也就不得税前扣除。

低值易耗品如果是因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质等，就需要做进项税额转出。低值易耗品报废后既然还有残料，就应该不是“被盗、丢失”，就不需要做进项税额转出。