新所得税法中说企业可以采用合理的残值率，那原来的5%是不再执行了还是不强制执行了？ 《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2003]70号...

我公司2006年6月份销售一批材料，开具给对方单位一张总金额为9万元的增值税专用发票，后因对方单位技术革新，不再需要使用剩余的货物，当时对方付了1.5万元，剩余货款一直拖着不肯付。发票已于2006年7月份认证抵扣...

我公司为一家跨省经营的分公司，不具法人资格，按税务规定企业所得税应由上级子公司汇总纳税...

我公司是一家制造音响出口的小规模企业，但我公司没有独立的进出口经营权，现在我公司的做法是请外贸公司代理出口。根据现行税法规定，小规模企业出口是免税的，但是外贸没有给我们单据，请问我们应该如何纳税呢？ 《财政部、国家税务总局关于印发的通知》...

我在一次活动中中了主办方发票标称价值3000元的实物奖品，按照税法规定应纳20%的偶然所得税，但该实物市场价格为2000元，对于这种偶然所得的应纳税所得额应该怎么计算？是按照主办方发票上标称的价格（3000元）计算，还是按照市场价格（2000元）计算？...

企业所得税申报表－附表13是资产折旧、摊销明细表，其中第1列第2行房屋建筑物的填法：等于计提折旧的房屋\建筑物（年初原值余额 本年末原值余额）÷12，请问为什么是除以12，不是除以2？...

建筑安装企业的总承包合同中包含的设计费和技术服务费两项内容，在交纳营业税时是应该单独交纳5%营业税开具服务业发票，还是合并在总承包价格中总的开具建筑安装发票，缴纳3%营业税？ 总合同中包含的设计费和技术服务费应属于营业税中的服务业...

我公司所购模具如果连续使用的话，仅能使用8个月。但由于用模具生产的产品因受市场因素的影响，生产一定数量后就会撤下来闲置，待有定单时再装机使用，这样间断使用的模具使用年限就会超过一年。请问购买这些模具的进项税是否可以抵扣？...

企业收到的运费发票上开具的项目有很多，比如：运费、保价费、装卸费、铁路基建费、包装材料费等，计算抵扣进项税额时必须把这些项目分开计算吗？ 《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函[2005]332号）第一条规定，...

单位聘用离退休员工，按《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号...

购入广告性礼品赠送他人视同销售时，其增值税计税价格如何确定？ 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，“将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人”视同销售货物，应按规定缴纳增值税。...

我公司是2007年底新成立的房产公司，全部权益性投资都由自然人出资设立的，在所得税征收管辖方面，当地国税局与地税局存在分歧，根据国家税务总局2006年103号文件，我们公司所得税征收究竟是地方税务局征管还是国税局征管？...

总机构适用18%的税率，无独立生产职能；有两家分支机构，适用税率全部为25%，根据三因素计算的分配比例分别为60%和40%。一季度全部应纳税所得额为100万元，按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第十六条规定，如何划分应纳税所得额？...

现行税法规定从小规模纳税人处取得农产品普通销售发票可按发票票面额的13%作进项税备抵。 　　问题1、如果销售方是一般纳税人可否要求其开具普通发票亦按票面额的13%作进项抵扣？ 2...

个人取得的公务用车、通讯补贴收入如何计算缴纳个人所得税？扣除标准是多少？ 《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）规定：“个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照...

个人因地震灾害造成损失的，在个人所得税方面有何优惠政策？ 《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税 [2008] 62号）第二条规定： 　　（一）因地震灾害造成重大损失的个人，可减征个人所得税...

车船使用税必须在车辆登记地交吗？纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴机动车车船使用税是否还要向车辆登记地的地税机关缴纳？ 《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]48号）第一条规定：...

所有权或管理权发生变更的车船如何缴纳车船使用税？ 《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]48号）第二条规定：...

未在车辆管理部门登记的新购置车辆如何办理减免税手续？ 《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]48号）第三条规定：“为优化办税程序，做好纳税服务，对尚未在车辆管理部门办理登记...

分支机构与总公司不在同一税务管辖范围（同省不同县），因管理模式原因，①总公司统一采购的原材料按略高于（几乎等于）采购成本价开发票“划拨（销售）”给分支机构；②分支机构生产的产品按“生产成本 期间费用 适当留利”确定的价格开发票“移送（销售）...

旅游业企业所得税核定征收情况下，营业收入额如何确定？是否与确定计征营业税的营业收入一致？ 营业税与所得税法规中对于旅游业的计税营业收入的规定是不同的。 　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）（十七...

企业职工工伤，企业为其支付的医疗费及工伤期间支付给该职工的工资应如何处理？ （1）《工伤保险条例》第二十九条第六款　工伤职工到签订服务协议的医疗机构进行康复性治疗的费用，符合本条第三款规定的，从工伤保险基金支付...

国家税务总局令第13号的第八章中，对企业因政府规划造成的房屋损失专门规定了条件和依据的证据，并未提到损失应在发生时间申报的规定，而是在13号令的其他损失中有时限规定...

我公司2008年度营业收入1000万元，发生业务招待费10万元，招待费税前扣除限额是多少？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业...

2002年我公司由个人独资企业变更为有限责任公司，其中一个投资人为原个人独资企业的投资人，用其固定资产评估后投资，请问该项固定资产计提的折旧能否在税前扣除？ 原《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》...

企业因业务需要使用农产品收购发票，由于收购产品的农户零散，是否可汇总开具？对汇总开具的农产品收购发票抵扣有何规定？ 1...

我是一家在香港上市的医药集团，母公司在境外，子公司全部在中国大陆。请问：2007年和2008年分别向境外母公司分配税后利润时，子公司还要交企业所得税？ 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）四...

我公司出售边角料一般收购方不要发票，我们应该如何进行税务处理？ 《关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函[2005]544号）规定，各级税务机关应加强产废企业下脚（废）料销售的监督管理，产废企业（增值税一般纳税人）销售下脚（废...

外资房地产开发间接费用中的交际应酬费，所得税汇算清缴时如何计算扣除限额？ 外资房地产2007年汇算清缴时仍执行原外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第二十二条规定，企业发生与生产...

我公司属于外商独资企业，2008年董事会决议分派2007年度红利，是否执行新的企业所得税法？分派出境时需要预提所得税？以前年度分派红利是免税出境的，境外BVI母公司的中国籍公民股东，公司在分派出境时可以代扣代缴个人所得税...

我公司本月应缴税为留抵，但本月有预缴增值税，请问预缴增值税需要计提取城建税和教育附加吗？ 城建税、教育费附加是依据实际缴纳的增值税、营业税为计税依据，贵公司虽然本月预缴增值税，但是实际缴纳了增值税，所以需要计提和缴纳城建税和教育费附加。

企业在核算可供出售金融资产时产生的投资收益，如财务核算未在当期（月）入账，而是期（年）末入账。那么在预缴所得税时是否可以与财务帐同步，即在年末最后一期缴纳？是否有必须在实现投资收益的当期（月）（预...

销售方开出的专用发票，购买方已认证，但销售方操作失误，把专用发票给作废了，对于我们购买方该如何处理？ 《国家税务总局关于金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函[2001]730号...