企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除

企业被税务稽查立案检查，不影响企业提出留抵退税申请，但主管税务机关在退税审核过程中，发现企业存在被税务稽查立案未结案的，应当暂停为其办理留抵退税。

企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

无形资产和长期待摊费用，在会计核算和税务处理方面都是属于资产，只有属于资产损失且满足税法规定的条件才可以直接税前扣除，否则应该是分期摊销扣除。

在委托贷款中，所涉及的委托贷款利率是由委托双方自行商定，但是最高不能超过人民银行规定的同期贷款利率和上浮幅度。

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。

对于职工福利费的范围，会计实务中一般是按照《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号)文件界定的范围作为基础。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

如果是购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。

个人只要实际发生了投资经营行为无论是否办理税务登记都应该属于个体经营者缴纳增值税，所以个人以存货投资需要缴纳增值税。

职工福利费是职工薪酬的重要组成部分，是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。

同一控制下的企业合并，由于都是一个企业集团内部的事情，所以因为合并而发生股权转让手续费等，属于内部事务，所以计入“管理费用”。

因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为增值税计税销售额。

按照“税收法定”和“法无禁止皆可为”原则，凡是税法没有规定的禁止事项，纳税人均可以享有。增值税不得抵扣的列举项中并没有“不征税”项目，因此，不征税项目取得的进项税额，可以抵扣进项税额。

公司欠税，股东什么时候需要承担补缴税款滞纳金的责任？个人观点：追究任何人的法律责任，必须同时具备三个条件：有法律规定，有明确证据，经过必要法律程序。

会计核算对于“无形资产”确认并没有强调必须拥有知识产权。我们常用office软件、ERP软件、操作系统等软件，同样也不拥有知识产权，而是只有使用权。

个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。

劳动者与用人单位签订书面劳动合同，是《劳动合同法》赋予劳动者的一项权利，用人单位不按法律规定与劳动者签订书面劳动合同，侵害了劳动者的合法权益，其向劳动者支付的双倍工资差额属于侵权赔偿款。

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

按照税法有关规定，农村电网维护费收入免征增值税。但其相应的外购电力产品所支付的进项税款，在账务处理上却出现了不同的意见。

从2019年到2021年，全国各省、自治区、直辖市税务局和市场监督管理局相继联合发布通告，就股权转让个人所得税(或个人转让股权)有关事项进行明确，一般都包括三个方面的内容。

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

员工辞退支付的补偿金所涉及到的个人所得税如何缴纳，是否并入当月工资，何时缴纳，是否需要代扣代缴等问题，实务中还颇多不清楚之处。

独资合伙企业应自持有上述权益性投资之日起30日内，主动向税务机关报送持有权益性投资的情况;公告实施前独资合伙企业已持有权益性投资的，应当在2022年1月30日前向税务机关报送持有权益性投资的情况。税务机关接到核定征收独资合伙企业报送持有权益性投资情况的，调整其征收方式为查账征收。

企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

境外投资者在2018年1月1日(含当日)以后取得的股息、红利等权益性投资收益可适用本通知，已缴税款境外投资者按照本通知规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起三年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款。

我们认为A企业买卖餐券行为既不构成销售货物，也不构成提供餐饮服务，其本质是肯德基公司销售行为的延伸，提供的是一种渠道代理服务，餐券只是代理服务的凭证和载体。

商贸企业购进，本身商贸企业也正好在销售月饼，购进月饼的价格和销售月饼的价格肯定存在差异，视同销售价格就需要“最近时期同类货物的平均销售价格确定”。

销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：(二)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为计税基础;不能提供资产购置发票的，可以凭购置资产的合同(协议)、资金支付证明、会计核算资料等记载金额，作为计税基础。