这些年来，增值税税率（农产品抵扣率）多次进行了调整，有时是调整一项，有时是调整多项，真要记住每次调整的情况，还真不那么容易。为了更好的记住每次税率调整的时间节点及调整项目，特整理了此表，供大家学习时和实务中使用。 从2019年4月1日起： 一、销

（一）企业年金和职业年金缴费时个人所得税处理 1.企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

A类申报表适用于通过自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算法计算污染物排放量的纳税人。（享受减免税优惠的纳税人还需要填报减免税相关附表进行申报哦~）

1.1.1增值税及附加税费申报 1.1.1.1增值税申报（适用小规模纳税人） （一）业务概述 增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税义务，就增值税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告。 注：已使用防伪税控的纳税人，请先进行抄税，再进入

个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

近日，国家税务总局发布了《关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号，以下简称23号公告），对企业所得税预缴申报表作出部分修订，自2019年7月1日起施行。 填报说明发生变化 2019年是减税降费之

按理说有了勾选确认平台后，基本不会再把增值税专用发票放过期了，为什么这么说呢？ 很简单的道理，不管发票流没流转到你手里，只要销售方一开出来，信息一上传，你在你确认平台就能看到这个数据。 换做以前没这个平台的时候，如果业务员不知道发票有认证期

有个算小型微利企业减免税额的公式，我发现不止一个朋友留言在问，所以今天具体来详细说说。 减免所得税额如何算？其实这个本质上简单，实际正常情况下我该交多少税，减免后我最终交了多少税，那差额那部分是不是就是我减免的嘛。 具体我们来看看： 这里A200

关于付款方与收票方不一致问题的解答 问题：我们泉州开始施行的医保结算采购，我们开票给医院，医院汇款给医保结算中心，医保结算平台打款给我们，付款方跟收票方不一致，想问下是否需要那些材料来提供证明支持。 答：按照实质重于形式的原则，发票应开具给

一方有难，八方支援是中华民族的传统美德。 很多企业在快速发展的同时也不忘自己肩负的社会责任，主动投身社会公益，开展慈善捐赠，救灾济困，向需要帮助的人们伸出援助之手，奉献爱心力量。 近两年，国家连续出台了两项涉及捐赠支出企业所得税税前扣除的文

代开增值税专用发票都要交税。一般来说，零散个人临时经营申请代开增值税发票，可能需要缴纳的税（费）包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、水利建设基金和个人所得税等，有的还需要征收城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税

税收风险提示：为了帮助您更好的履行税收义务，我们对您公司报送的2019年一季度财务报表、企业所得税季度申报表等申报资料进行了涉税数据比对分析，发现您公司纳税申报存在利润表利润总额与企业所得税季报利润总额不一致的情况。请您公司对该税收风险提示内

《 纳税信用管理办法（试行） 》（ 国家税务总局公告2014年第40号 ）规定，纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；

1、对担保收入计算缴纳个人所得税，可以扣除担保人代偿支出吗？ 《 财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告 》（ 财政部 税务总局公告2019年第74号 ）第一条规定：个人为单位或他人提供担保获得收入，按照偶然所得项目计算缴

个人异地投资房屋或因移居、出国等原因离开房屋所在地居住，是常见的事。房屋空关比正常使用要陈旧得快，也沉淀了资金。因此，一般情况下，就会通过当地房屋中介或租赁公司进行出租。 一叶先生先居住在A地，在B地购置了一套商住房，由于不方便，委托B地税舟

2019年6月30日，国家发展改革委、商务部发布了《 鼓励外商投资产业目录（2019年版） 》（以下简称 2019年版鼓励目录 ）。针对各界关注的问题，记者采访了国家发展改革委有关负责人。 问：请介绍一下 2019年版鼓励目录 的背景情况。 答：利用外资是我国对外开

企业采用不同的支付方式（现金和非现金），支付方式不同会对企业所得税产生较大的影响，大家要对以下几种情况要格外注意，防止给企业带来较大损失。同时企业会计或税务人员要对出纳人员的支付方式要加以指导或规范，不能随意支付。 1、通过现金方式支付给残

提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。

疑问 有业主今天咨询我，说是出租房屋的房产税太高了，需要按照房租收入的12%缴纳，能不能以后出租房子的时候约定一个免租期，比如免租期3个月，是不是这3个月就不用缴纳房产税了？ 答复 以上理解是错误，免租期免了租金，但是并未免房产税！ 在免租期内需要

债转股的税务处理方式可以分一般性税务处理和特殊性税务处理。同一重组业务的当事各方应遵循一致性税务处理原则，即统一按一般性或特殊性税务处理，债务人如果不想确认债务重组收益，则债权人就不能确认债务重组损失。基于此，在实操过程中，债务重组双方，

土地增值税相对于房地产企业而言是一个最大的税种，因其核算与缴纳的周期长、计算复杂、税负高等原因，一直是考验财税工作者专业水平的税种，因此，很多企业不想这么复杂，想核定征收。 那么，房地产开发企业可以核定征收土地增值税吗？ 案例 土地增值税能否

你造吗？2019年6月1日至6月30日是2018年度残疾人就业保障金申报期残保金申报缴纳了吗？ 残保金是个啥？ 《 残疾人就业保障金征收使用管理办法 》（ 财税〔2015〕72号 ）第一章第二条保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、

疑问 今天我公司在巴巴酒店开销售会议，餐费花了10000元，会议费花了4万元，我想问一下开会期间的餐费能否在开具发票时开成会务费？ 答复 明确的答复你，餐费是餐费，会议费是会议费，不得将餐费开具成会议费。

营业税时代，房地产开发企业的财税处理上，有会计、企业所得税、土地增值税和营业税兄弟四人。这个时代，房地产开发业务涉及的会计收入、企业所得税收入、土地增值税收入和营业税收入兄弟的关系一团和气。 但是在营改增后，由于营业税变成了增值税，开发业务

房地产开发业务中，有土地增值税、增值税、企业所得税、契税、土地使用税、耕地占用税、房产税等七大金刚。 由于房地产开发项目周期长，资金回笼周期与开发周期不完全匹配，所以为保证税款的及时、均衡入库，在增值税、企业所得税、土地增值税三大税种的征收

一、什么是车辆购置税？ 车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。 二、车辆购置税是新开征的税种吗？ 车辆购置税不是新开征的税种，在我国已经征收多年，是由车辆购置附加费演变而来，是费改税的产物。1985年4月，国务院印发《关于发布

一、月销售额未超过10万元的小规模纳税人，自行开具增值税专用发票，是否缴纳教育费附加、地方教育附加？ 按照财税〔2016〕12号文规定：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的，均可享受相关优惠政策，与缴

非居民个人所得税热点问题20问 国家税务总局茂名市税务局 2019年5月29日 1. 问：我是一名外国人，请问什么情况下我是非居民个人？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居

非居民企业所得税源泉扣缴政策热点问题18问 国家税务总局茂名市税务局 2019年5月29日 （一）我是一家美国企业，未在中国境内设立分公司，拟与中国开展业务，我司是否属于非居民企业？ 答：是的。根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）

一 退休工资、离休工资、离休生活补助费要缴个人所得税吗？ 答：不需要。《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。 二 离退休人员

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

企业在生产经营过程中，总有一些费用支出，在税法的规定中没有明确的政策依据，致使执行起来容易产生一些偏差，下面就来同大家探讨一下，房地产企业在建设过程中支付的“工程监理费”能否在土地增值税中扣除问题。