问:我公司为福州马尾一家企业,拟于莆田设立分公司,将制造厂搬到莆田,其他部分如采购及销售、财务以及应收付款仍留在福州总公司,请问:1、在莆田设立的分公司可以设立财务独立核算吗?若可以,则总、分公司相关企业所得税、增值税、个人所得税、印花税以
增值税一般纳税人取得进项税额,用于免税项目的不得抵扣。一般情况下,对于取得进项税额明确用于免税项目的,直接不抵扣。对于既有征税项目,又有免税项目,购进时用途不明确的,通常的做法是先行抵扣,待用于免税项目时进行进项税额转出。对于分别核算,能
前两天,我整理了一份现行免征增值税项目表。免税项目达到了170项之多,超出了很多人的想象。(参看 免征增值税的项目知多少? ) 如果作为财务人员,知道自己公司有免增值税的项目,那么,接下来这五个问题,您更需要花点时间去了解一下。 问题一:增值税免
几则判例显示,最高人民法院对于加收税款滞纳金条件的认定,呈现出比 税收征管法 规定更进一步的思路,试图从纳税人是否有责任的角度来判断应否加收滞纳金,这值得税务机关关注。 近年来,最高人民法院加大了对涉税行政案件的裁判,引起很大影响,其中对税款
对于房地产企业而言,建筑面积是一个多种含义的专业名词,在不同的项目中具有不同的用法,然而对我们进行财税核算的人员来说,要求的是准确理解与把控,如果不能准确核算,那么将预示着我们的税收缴纳会出现差错或存在风险。 一、什么是规划建设用地面积? 规
新个税法实施以来,有小伙伴咨询 个别员工因某些原因,某月工资为零,企业只为其缴纳社保,应该如何申报其个人所得税? 企业为员工缴纳的社保,分为单位承担部分与个人承担的部分。
视同这个概念,不仅仅存在于增值税和企业所得税的视同销售中,其实,在个人所得税中,分红中也有类似的规定,特定情况下,即使企业并没有做出真正的分红行为,但也需要按视同分红进行税务处理,具体有以下四种情况: 1、 财税[2003]158号 规定:除个人独资企
案例 昨天在审计一家广告公司账目的时候,惊奇的发现,会计人员竟然也按照广告咨询收入来计提了3%的文化事业建设费,2018年到今年4月份广告咨询收入累计200万元左右,多缴纳了6万元左右的文化事业建设费! 账务处理: 借:税金及附加 6万元 贷:应交税费-应
在房产销售过程中,因购房业主的原因,最终未能达成购房协议,向购房业主收取的违约金,或因未能按期付款等原因向购房业主收取的违约金,时有发生,那么,购房业主向开发商支付的购房违约金,开发商是否需要缴纳增值税? 案例 开发商销售房产的过程中收取的违
国地税合并后,业务范围中各有自己熟悉的几个税费种,彼此交流经常可以互补,不过有一个费比较特别,似乎大家都不太熟悉,那就是文化事业建设费。 文化事业建设费,自1997年1月1日起开征,仅针对两个行业征收,一是广告业,二是娱乐业。开征的时候是由地税机
4月1日,2019年深化增值税改革系列政策正式落地实施,根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年39号)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应
近日,国家税务总局发布的《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号),进一步明确了享受增值税期末留抵退税的主体条件、增量留抵税额的计算、申请留抵退税需要提交的材料等问题。有关专家提醒,纳税人应把握相关实
新《个人所得税法》规定,居民个人从中国境内和境外取得的综合所得,应当合并按照中国个人所得税综合所得税率计算应纳税额。对境外某国家(地区)的抵免限额,按照居民个人从该国家(地区)取得的综合所得占全部境内、境外综合所得的比重,配比计算的抵免限
首先:要明确一点,国家规定降低增值税税率并没有规定要降低商品价格。降低增值税税率是国家减少财政税收收入,刺激经济增长的行为,国家只能确保适用的行业整体降低3%,但是行业中的每个企业的具体降低比例,还要看企业的具体特点,理论上行业中每个企业分
疑问 2019年1月份购买了一套财务软件6万元,到底按照几年摊销? 方式一 购买财务软件的账务处理: 借:无形资产-软件 6万元 贷:银行存款 6万元 按照不低于10年摊销,每年摊销的账务处理: 借:管理费用-无形资产摊销 0.6万元 贷:累计摊销 0.6万元 参考依据
卖方涉税 一、卖方增值税: (一)单位(一般纳税人) 含税销售额/(1+10%)10%-进项税额 销售其2016年4月30日前取得的(不含自建),可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,
这几天,凡人不断收到来自各地的咨询:凡人老师,增值税加计抵减10%该怎么记账
一项对房企实际盈利有很大影响的税种,正在推进立法进程。 第一财经记者从知情人士处了解到,财税部门已经起草了土地增值税法初稿,目前正在内部征求各方意见。由于土地增值税征税对象是转移房地产并取得收入的单位和个人,其中房地产企业是缴纳土地增值税主
目前越来越多的企业会在缴纳国定法定基本保险之外,还会购买各种各样的商业保险,但企业在购买商业保险的同时,财务人员还要注意规避各种各样的涉税风险。 一、企业所得税风险: 企业在汇算清缴时,不得税前扣除的商业保险支出未按规定调增处理。 部分可扣除
提问内容: 财税〔2019〕13号 文件的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日,但创业投资企业税收优惠政策所明确的投资时间和享受优惠时间不一致,执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间? 回答内容:为避免产生执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间的
一、什么叫留抵退税的1.0版本和2.0版本? 1.财税〔2018〕70号里有个1.0版本。 以纳税人2017年底期末留抵税额为上限,可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额退还比例 2.财政部税务总局海关总署公告2019年第39号里的是2.0版本。 允许退还的增
4月1日降税率后,我对农产品抵扣政策和哪种凭证能抵扣越来越糊涂了,有什么简单好记的方法吗? 嗨,您还真问巧了,我们专门就这方面的知识一表集成:谁开的票、什么票、能抵不、怎么抵?保你一看就会、一学就懂。 税屋提示 遮挡处为比对抵扣,注明税额 备注
增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。对增量部分给予退税,一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑,另一方面是基于财政可承受能力的考虑,若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税,财政短期内不可承受。因而这次只对增量部分实施留抵退税,存量部分视情况逐步消化。
问:房地产开发企业出售地下车位如何进行企业所得税处理? 答:房地产开发企业利用地下基础设施,修建地下停车场所的税务处理问题,根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知(国税发〔2009〕31号)第三十三条:企业单独建造
(一) 戏说商誉和负商誉:女人嫁给一个男人,好比一项购并活动,女人很俏,男人追得急,在这项购并活动中,男人付出的代价远远超出女人的公允价值,这个差额就是女人的商誉,编合并报表时会体现出来。女人如为急于嫁郎的剩女,在合并中,男人付出的成本会小
一场春雨后气温回暖,纳税人的申报热情也逐渐回升。进入了4月申报期,许多的小疑问就像雨后春笋一样冒了出来。今天我们就来讲讲怎么样来剥开春笋。不,怎么来解开这些小疑问。 问题1:没有修改专项附加扣除信息,怎么这个月系统里的专项附加扣除从1500元变成
申报了“未开具发票”收入后补开发票的情形也属于按照原适用税率补开发票的情形。上图中国家税务总局的答复,只是再次明确了补开发票应按原适用税率,并未回应如何进行纳税申报的问题。放眼全国,各地的操作方式并不统一,笔者希望通过本文的分析,减少分歧,引起相关部门的重视,以期形成全国统一的操作方式,从根本上解决财务人员和基层税务干部的困惑。
前言: 《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第一条明确规定:增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
按次纳税和按期纳税,以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,月销售额未超过10万元(按季纳税的小规模纳税人,为季度销售额未超过30万元,下同)的,都可以按规定享受增值税免税政策。 未办理税务
对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,月代开发票金额合计未超过10万元,税率栏次显示***的情况,应分以下情况填报增值税申报表: 若小规模纳税人当期销售额超过10万元(按季30万元),则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率
持续深化放管服,进一步优化营商环境。近期,国家税务总局出台一系列文件来进一步优化企业办税相关事宜,其中,对纳税人办理企业税务注销环节做了明确。笔者对当前确认办理企业税务注销清税的7种情况,供纳税人办理企业税务注销清税时选择和借鉴。 两种情形
增值税降税率事关企业切身利益,企业能否最大化享受政策红利,除了政策因素外,自身努力非常关键。税率降低后,购销合同大致有4种签法,每种产生的效果大不一样。合同签不好,很可能税率降低了,利润反而大幅降低。 此次深化增值税改革是普惠性减税和结构性
国财税浪子提醒:债券溢价折价的增值税究竟是按照实际利率还是名义利率? 溢价折价的增值税处理争议由来已久。假设资管产品募集25亿元资金全部用于溢价购买某公司债券。公司债券面值30亿元,由于债券票面利率为10%低于市场利率,实际发行价格为25亿元,属于
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