问题一：企业所得税预缴申报时能否享受小型微利企业所得税优惠?是否需要备案? 符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。 问题二：哪些企业属于企业所得税纳税义

税前扣除 企业给员工购买出差时的人身意外保险费可以在企业所得税税前扣除吗？ 根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳

引言 笔者对一千四百一十四篇文章进行了检索分析，标题包含税务局字样的行政判决书共计1414份。笔者选取了与滞纳金相关的8份行政判决书作为研究样本。[1]这8份判决书分别为：淮安市淮阴区国家税务局与淮安市禹益金属制品厂不履行法定职责上诉案、[2]衢州柳丰

案情简介 某公司分公司因未缴纳水资源费，水务部门作出限期缴纳水资源费决定，要求该分公司缴纳水资源费6万余元。逾期不缴的，按日加收2的滞纳金，并处应缴或补缴水资源费1倍以上5倍以下的罚款。该分公司不服水务部门作出的决定，遂诉至法院，要求撤销水务部

3月28日召开的国务院常务会议决定中对于涉及增值税的其中提到：从2018年5月1日起，在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。 这一新政与《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第4

改制重组契税优惠政策由来已久，但每次的政策有效期仅设三年，这给众多企业带来不确定性。2015年出台的财税[2015]37号《财政部国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》已经于2017年年末到期。新的延续性政策大家翘首以待，终于

问：公司固定与工资一并按月发放的午餐补助是否可以全额税前扣除？ 答：可作为职工福利费按规定计算限额税前扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条规定，列入企业员工工资

问：劳务派遣人员的工资由劳务公司发放，年终奖由用人单位直接给劳务派遣人员，用工单位的这笔年终奖支出是否可以作为工资、薪金支出在企业所得税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告

编者按：2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现将王开智老师发表在中国税务报的《用分配利润投资暂免预提企业所得税》一文转发与大家分享。以期对大家的工作有

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产是以房屋形态表现的财产。房屋则是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

问：一个设备的购销合同，上面有标注设备的金额，安装费的金额，运费的金额。这样可以统一开具生设备款的发票吗？ 回复： 根据上述规定，你单位发生的混合销售行为可以按销售设备缴纳增值税并开具发票。 政策依据： 《营业税改征增值税试点实施办法》 第四十

编者按：2014年是外资投资房地产开发的峰值年，总额为639亿人民币。然而从2015年开始，外资就从地产开发领域迅速撤离，当年度地产开发领域利用外资总额仅297亿。而到2016年，地产开发领域的外资适用规模剧烈下降到140多亿。从外资工业企业的数据来看，2013年

无论是刑法、民法，还是行政法的法条中，都有很多以上以下的表述。比如，《中华人民共和国刑法》第二百零一条税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;

2018年政府工作报告指出，要健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法。那么，房地产税征收何时实施？征税的对象范围有哪些？ 前段时间，财政部部长肖捷，副部长史耀斌、胡静林就财税改革和财政工作相关问题回答中外记者提问。财政部副部长史耀斌就房地产税问题

近年来，随着业主法律意识不断觉醒、维权意识不断增强，开发商再也不能像以前一样对地下车库任性处置。但由于产权和用途的不同，一直以来，车库（位）在进行土地增值税清算时的处理，给财务小伙伴带来了很多困惑。 一 有产权车库（位） 从产权方面划分，车库

关于稽查过程中，对已查出但尚未定性的税款，纳税人是否可以先行申报缴纳的问题，长期以来一直存在着争议。 很多稽查人员认为，查出的税款应定性后再入库。未定性后入库，若在审理环节对稽查的结论不认可，则有可能出现给纳税人退税的问题。当然稽查人员也难

虽然从税款征收的角度来看，海关与税务机关均应依据《税收征收管理法》确定滞纳金的征收，但在实际操作中，由于《海关法》、《进出口关税条例》以及《进出口货物征税管理办法》中的特别规定，海关在征收滞纳金时与国内税务机关征收滞纳金存在着较大的区别，

存量房交易计税价格征纳争议频发 近年来，在存量房交易税收征管实践中，各地税务机关陆续推广运用房地产估价技术加强存量房交易税收管理。

曾几何时，增值税只有简单的生产销售货物及加工修理修配劳务，土增税的计算方法因为业态的单一而相对固定，而企业所得税，则一直在税务行当里被惊为天人，视为第一复杂、第一难算，第一高逼格的税种，没有之一。 但随着营改增将我国的增值税率（含征收率）变

小规模纳税人自行开具增值税专票如何申报？ 近日，国家税务总局扩大了增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，作为增值税小规模纳税人的您，知道如何纳税申报吗？别懵圈了，且让小编跟您一一道来。 政策依据 根据《国家税务总局关于在境外提供建

实务中我们处理税收问题，找对了政策依据之后，该怎么去选择适用它，需要把握法律适用的具体规则，这些规则在《立法法》（2015年修正）里有规定： 第八十七条宪法具有最高的法律效力，一切法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章都不得同宪法

营改增后，房地产会计必须知道的五个销项税问题 房地产营改增后，面对如此大的变革，让许多房地产会计头疼不已。 本文就来梳理一下关于销项税的五个常见问题吧！ 1 Q：许多房地产开发企业对外销售的是精装修房，非毛坯房。精装修房除了对房屋进行设计装修软

编者按：逃税罪制裁的税收违法行为同时也是《税收征管法》进行行政处罚的对象。由于征管法与刑法在对逃税违法行为的规定存在差异，就存在实体规定和程序操作两方面的区分和衔接问题。例如，当涉税案件构成逃税罪，处罚与移送的关系应如何协调？出现行政罚款

很多房地产项目中都配建了物业用房。在项目完工后物业用房移交物业公司无偿使用，那么问题来了，物业公司是否需要交纳物业用房的土地使用税和房产税呢？实务中颇多争议，特分析如下： 1、物业用房的性质通常为项目公共配套，没有独立产权，也可以理解为产权

公元一九九四年，分税制改革正式施行，九月份前后，省级和省级以下的国家税务局、地方税务局相继挂牌分设。 公元二零一八年，按照本次机构改革方案，省级和省级以下国税地税机构实行合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。 既然历史的波

编者按：税收保全措施是税务机关在规定的纳税期限之前，对由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施；税收强制执行措施是税务机关在采取一般税收管理措施无效的情况

基于工作需要及个人兴趣，常常和素不相识的破产管理人朋友交流破产税务问题。每次讨论结束后，我总会习惯性地问一句：您这个案子是哪里的？每当这个时候，即便是对方不方便透露具体的城市，但都会坦诚告知是哪个省份的。不过，最近遇到的一个问题，大家都遮

作为企业有没有想过这个问题，如果与税务机关打官司，会出现什么状况？相信很多企业都会说：打输了，还好；打赢了可能一把赢把把输！说得也有道理，因为企业以后还要和税务机关打打打交道，要思虑周全呀。可是，还是有企业对于税务部门的处理意见不服，上诉

一、与购买方栏次填写有关的问题 问：对符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条第二项第2目规定的视同出口货物，购买方栏次该怎么填写？ 答：符合《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消

案情简介 张某自2007年9月至2011年4月任日照市地方税务局东港分局南湖分局局长，自2011年4月至案发前任日照市地方税务局东港分局石臼中心税务所所长，被告人张某在担任南湖分局局长期间的主要工作职责是负责南湖分局的全面工作，抓好分管的税收征管、工作纪

提问内容：机动车交通事故强制责任保险（交强险）是否需要缴纳印花税？ 回答内容：根据《 中华人民共和国印花税暂行条例 》( 国务院令第11号 )《印花税税目税率表》规定，财产保险合同印花税征税范围包括财产、责任、保证、信用等保险合同。立合同人按保险费

一、增值税扣税凭证有几种？每类扣税凭证的抵扣期限是多长？ 答：1、增值税专用发票。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年11号）规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的

企业在生产经营活动中发生的非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。因此，对实行统借统还办法的企业集团，支付利息方向统借方支付的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。