案例看点： 1.企业取得失控发票后补缴税款，但拒绝缴纳滞纳金，税局向法院申请强制执行，法院准予强制执行。 2.企业购进货物并抵扣进项税后，发生退货作长期挂账处理，被追补税款，强制执行滞纳金。 安徽省安庆市宜秀区人民法院 行政裁定书 （2017）皖0811行

问题： 公司的会计小于2017年12月份参加会计人员继续教育，报销了培训费120元，请问能否在企业所得税前扣除？ 答复： 属于职工教育经费的范围，可以按照规定标准在税前扣除。 案例2 问题： 公司的会计小于2017年12月份参加学历教育，报销了培训费2200元，请

1、个人独资企业分支机构 个人独资企业可以设立分支机构。由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记，领取营业执照。其民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担，个人独资企业的民事责任由投资者个人承担。投资者对个人独资企业及

企业和个人之间存在劳动关系，支付的报酬为工资薪金。《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

业务案例 湖南嘉兴办公家具生产公司，2017年11月，其将生产的1000套课堂桌椅通过某公益性组织捐赠给贫困地区的学校，并取得公益性捐赠票据，每套课桌生产成本0.02万元，市场价格0.03万元，嘉兴公司2017年利润总额200万元。 那么，该项捐赠能否在企业所得税前

业务案例 嘉兴公司是从事车辆年检检测业务的企业，公司拥有两条检测线，检测线都是独立建设的，随着市场检测站的不断增加，来嘉兴公司进行车辆年检的车辆越来越少，为了节省经营成本，公司决定关停一条检查线。 那么，对于嘉兴公司关停闲置的检测线，是否需

业务案例 明达公司是从事数控机床生产的，企业产品在市场销售的过程中，一直有一部分技术无法突破。 2017年通过各渠道了解到，某高校研究机构，正好在从事该项技术的研究，该机构为非营利性科研机构。 企业为了促使其技术研究能够尽快突破，以便将来能够对企

企业为员工购买商业保险费用税前扣除的问题,仍然按照《企业所得税法实施条例》第三十六条规定执行,即除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

案例：吉祥公司企业所得税2016年度纳税申报表申报亏损额500万元，2018年2月主管税务机关对吉祥公司2016年度纳税情况进行检查，发现吉祥公司2016年度企业所得税汇算清缴时纳税调整错误，扣除项目多调增210万元，要求吉祥公司对企业所得税2016年度纳税申报表进

案情简介 2010年3月5日，吴忠市利通区人民法院以(2010)吴利民破字第1号《民事裁定书》裁定受理吴忠宁燕塑料工业有限公司破产，同时指定吴忠宁燕塑料工业有限公司破产管理人（以下简称宁燕管理人）。2011年4月15日，吴忠市利通区人民法院以(2010)吴利民破字第

问：我公司为公司员工支付的个人所得税是否可以在所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）第三条规定，根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、

各地国税 地区口径 福建国税 12366热点难点问题集 (2016年7月) 2016.8.29 企业在购买图书赠送客户，是否可以享受零售批发环节图书的减免政策 答：根据《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）规定：二、自

上海市第二中级人民法院行政判决书 （2017）沪02行终520号 上诉人：上海汕銮企业管理咨询有限公司 被上诉人：上海市崇明区国家税务局第五税务所 被上诉人：上海市崇明区国家税务局 上诉人上海汕銮企业管理咨询有限公司(以下简称汕銮咨询公司)不服原上海市崇

一、处理方式： 1、可以确定已使用年限 年限确认：最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限。 准备资料：获取购入旧固定资产企业的原始入账发票，出厂时间证明资料；以及企业账面记录等作为依据。 2、无法确定已使用年

问：什么样的二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发lt;跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法gt;的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定：第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： (一)不具有主体生产

问：我局按规定处理辖区一企业异常抵扣凭证，该企业对这批发票进行了更正申报并缴纳了滞纳金。后续该批发票经核实，属于正常。企业又进行了再次更正申报，请问，由此产生的滞纳金可否退还？ 答：你好！根据国家税务总局《关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的通

每逢两会，个人所得税的议案总是夺人眼球，当然大家的关注点是工资薪金，是提高起征点，7000元还是10000元还是其它某个数字，这个是需要进行一些测算的，围观的人只能是做一些猜想罢了。 如果让我提点建议，我想说：分类征收，能不能分得彻底一些？不要在分

业务案例 张三在湖南长沙湘江边购置了一套公寓房，在购置该套公寓房时，开发商就同张三签订了共同开发产权式酒店的协议。 那么，个人购置的公寓房，用来经营产权式酒店，如何缴纳房产税？ 政策依据 对于投资联营的房产，应根据投资联营的具体情况，在计征房

近几年来，特别是全面推开营改增后，现行税收政策对于增值税发票备注栏填写相关信息的要求和规定，包括但不限于： 1.现行税收政策规定的纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税是指，销售额

按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，企业购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，取得保洁服务增值税专用发票进

近期，咨询个人转让股票如何缴税的相关问题比较多，我们梳理了一下大体常识问题如下：个人转让新三板股票和主板上市股票的税收政策是否相同？如果不同，有哪些区别？个人转让新三板股票都缴哪些税？怎么缴？个人转让主板上市股票都缴哪些税？如何缴？ 一、个

问：筹办费在计算企业所得税应纳税所得额时应该如何扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也

问：公益性捐赠的支出在计算企业所得税应纳税所得额时如何计算扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十四号）第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过

问：企业雇用的季节工支付的工资可以在企业所得税税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）的规定：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题 企业因雇用季节工、临时工、

《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2016年第29号）规定，向境外单位销售的广告投放地在境外的广告服务免征增值税。广告投放地在境外的广告服务，是指为在境外发布的广告提供的广告服务。所以免缴增值税。《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（财税〔2016〕36号附件4）中，也规定广告投放地在境外的广告服务免征增值税。”小会计甲很得意。

业务案例 华泰重工制造有限公司为大型物料输送设备制造企业，2017年在某高新区购置土地1000亩，投资新建了大型厂房、办公楼、员工宿舍等园区式企业。 厂区除了大型厂房、办公楼、员工宿舍等建筑物外，还有厂区内的道路、绿化、围墙、凉亭等配套建筑。

非盈利性机构开出的发票与增值税发票的税点是不是不一样？非盈利性机构对非盈利机构产生的发票会产生税收吗？普通企业与非盈利机构产生业务上的来往，开出的发票对企业有没有什么影响？ 您这个问题的非盈利机构如果是指指组织的经营、运作目的不是获取利润，

问：金融机构开展个人实物黄金业务的纳税期限是按季吗？ 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和

问：如果还未取得对方纸质发票信息，但是已经在发票查询平台可以查询到该发票信息，是否可以抵扣？ 答：纳税人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票，才可以不再进行扫描认证或通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台查询

划重点：企业所得税核定征收的认定与纳税人在增值税上是否认定为一般纳税人没有关系。

业务案例 丰成酒店管理公司主要从事酒店服务业务，由于经营管理的需要，计划对目前经营的三星级酒店进行改造升级为四星级，该酒店的房屋权属为丰成酒店管理公司自有产权。 根据设计测算，酒店进行一次全面的装修改造，预计需要4-6个月，那么，对于酒店在装修

有小伙伴儿问：我司承包的跨区建安项目，被税局要求核定征收工程作业人员个人所得税，怎么非跨区项目也被要求核定征收呢，这有依据吗？ 关于这个问题，别说纳税人有疑问，就连有不少税局的管理员也是蒙查查滴，总认为只有跨区的建安项目才适用核定征收工程作

2018-19年度财政预算案税务措施 在2018-19年度财政预算案中，财政司司长建议多项税务措施，所有建议须经立法程序才可实施： 2017/18课税年度利得税、薪俸税及个人入息课税的税款宽减 调整税阶及边际税率 提高免税额及设立伤残人士免税额 提高长者住宿照顾开