2019年12月29日，本公众号转发了一张福建省税务局纳税服务中心的答复，答复认为EXW方式出口属于内销情形，不属于适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务。 很多财税好友认为这个答复是有问题的。 昨日，接到群里胡老师的信息（感谢胡老师与福建省局的沟通、

一带一路倡议下，各国基础设施互联互通建设逐步走深走实。商务部数据显示，今年前三季度，我国在一带一路沿线国家新签对外承包工程合同额868亿美元，占同期总额的59.2％；完成营业额558.9亿美元，占同期总额的54.7％。笔者发现，实务中，建筑企业很容易忽视

根据《 全国税务机关纳税服务规范（3.0版） 》,结合《减免税政策代码目录》（20190717），我们发现很多原来需要备案项目已经改成申报享受了，更让人惊喜的是增值税优惠项目，如个人转让著作权免征增值税优惠、自产农产品免征增值税优惠、军转干部从事个体经

跨境应税行为免征增值税报告 【事项名称】 跨境应税行为免征增值税报告 【申请条件】 纳税人发生向境外单位销售服务或无形资产等跨境应税行为符合免征增值税条件的，在首次享受免税的纳税申报期内或在各

近年来，国家不断加大对企业的税收减免扶持力度，出台了一系列的减税降费措施。那么，符合条件的企业该如何申报享受这些税收减免优惠政策呢？以下70种情形为你梳理好了，赶紧收藏学习吧 申报享受税收减免 【事项名称】 申报享受税收减免 【申请条件】 符合申

一、纳税人申请延期申报和延期缴纳税款的权利 （一）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、

2019年国家实施更大规模减税降费，推出一系列增值税优惠政策，包括小微企业普惠性税收优惠，税率下调、加计抵减、国内旅客运输服务纳入抵扣范围、不动产一次性抵扣等深化增值税改革相关政策，以及重点领域、重点群体等优惠政策。本文就2019年上半年出台的增

某国有银行的县级支行，在该县办理了税务登记，属一般纳税人分支机构，增值税由省行按季汇总申报缴纳，按收入划拨各县行就地缴纳，则该县级支行是否适用 财税[2016]12号 所规定的教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的优惠。 根据《 财政部 国家税务总局

按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。

很多财务人员热衷于搞税收筹划，其实，最基本的税收筹划就是充分利用税收优惠政策。对于每个企业几乎都会面临的增值税，如果有人问你，什么情况下可以免征增值税呢？ 估计大家的第一反应就是月销售额10万以下，季度销售额30万以下的小微企业可以免征增值税。

托儿所、幼儿园，是指经县级以上教育部门审批成立、取得办园许可证的实施0-6岁学前教育的机构，包括公办和民办的托儿所、幼儿园、学前班、幼儿班、保育院、幼儿院。

近日，小微企业优惠政策密集发布，大家的关注点主要在增值税和企业所得税两个重要税种上，当然西瓜要拾，芝麻也要捡，本文仅就《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，下称13号文件）第三条：由

收入确认一直是企业所得税汇算清缴期中的重点问题，为了便于纳税人及时享受到税收优惠政策，近日，小编对企业所得税中免征企业所得税情形进行了归纳汇总，具体内容如下： 一、国债利息收入免征企业所得税 根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税

增值税： 中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 财税〔2016〕36号（全面推开营改增） 财税〔2016〕36号附件1（实施办法）第四十五条第(二)项自2017年7月1日起修改 财税〔2016〕36号附件2（事项规定） 财税〔2016〕36号附件3（

农业生产者销售的自产农产品，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

《扒开税雾》按：增值税范畴的小微企业,指的是部分增值税小规模纳税人。当然，小微企业的名头并非为增值税纳税人所独享。君不见，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）中的小微企业，同时也包括了部分企业所得

一、至2018年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于延长边销茶增值税政策执行期限的通知》（财税〔2016〕73号）、《财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》（

前一篇的《神秘可测 免抵退》发出来以后，有朋友留言：你怎么把进项给分开了？ 是啊，现实中，一本账一张表上的进项哪能分开呢。在文章中将当期进项强行分开，是为了给大家说明白， 免抵退的抵字，究竟是怎么回事。在当期的所有免抵退税额中，有多少是免的，

（一）、增值税免征项目（已汇总具体前文） （二）、增值税即征即退 1. 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的 软件产品 ，按17%税率征收增值税后，对其增值税 实际税负超过3% 的部分实行即征即退政策。 增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳

一、生产企业出口货物劳务服务增值税免抵退税 免 ：免征出口环节增值税 剔 ：当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格外汇人民币折合率（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额 当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原

外贸企业出口货物、劳务和应税行为增值税免退税 实行免退税办法的退（免）税计税依据为购进应税货物、应税行为的增值税专用发票及海关专用缴款凭证或解缴税款的税收缴款凭证上注明的金额。 实行退（免）税办法的服务和无形资产，如果主管税务机关认定出口价

在矿产资源开采过程中对共生、伴生矿进行综合开发与合理利用；对工业生产过程中产生的废渣、废水（液）、废气、余热余压等进行回收和合理利用；对社会生产和消费过程中产生的各种废物进行回收和再生利用。

问题1. 企业自行开发的软件产品办理超税负退税，2017年年底企业一次性提前收取全款且开具增值税发票，问企业能否按全部销售额计算退税？ 问题2. 企业销售自行开发的软件产品时，实际产品还没生产出来，连培训费一起开具发票，并按照纳税义务发生时间缴纳增值

增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法。一是价税分离记账法，二是价税合计记账法。究竟采用哪种方法更合理？ 政策依据：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，

2017年底，国家税务总局发布《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号），延续了《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定，将销售货物或者加工、修理修配劳

编者按： 最近，财政部和国家税务总局下发文件，官方首次明确租入固定资产、不动产进项税额可抵扣问题，现与各位老师探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 纳税人 购进的固定资产、不动产进项税额抵扣政策，除专 用于简易计税方法计税

编者按： 大家知道，自营改增以来，季销售额未满9万元的小微企业免征增值税。但有一个例外：无论小微企业销售不动产季销售额未满9万元，都需缴纳增值税，现与各位老师探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 现行税法规定，增值税小规模

【业务描述】 根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》的相关条款，国际货运代理服务可享增值税免税的优惠。（减免性质代码：01121306） 【政策依据】 1.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016

小微企业免征的增值税就属于直接减免的增值税，应计入企业当期损益。《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。

目前，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。按照财税[2011]100号文规定：软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式

安置残疾人就业的企业，取得的增值税退税是否应缴纳企业所得税？笔者发现，在实际操作中，一些企业对相关税收法规理解不透彻，很容易产生误解，从而导致税务风险。 基本案情 甲塑制品公司成立于1987年，原属某镇民政福利企业，2001年改制后，仍符合安置残疾

【问题】 出口免税与出口环节适用零税率，结果是一样的，这两个概念有区别吗？ 【解答】 出口免税与零税率是不同的概念。 出口免税意味着免征出口环节的流转税，通俗地说就是免除本应征纳的税额；而出口环节零税率是指计算增值税销项税的税率为零，而企业购

在工作中，常常有企业咨询，出口旧设备可以退税吗？我们通过案例来分析在三种不同情况下出口旧设备的退税问题。 案例1：取得增值税专用发票未抵扣进项税额的情况 基本情况 盛晖公司是一家外商独资公司，主营业务是生产销售电子产品，产品大多销往欧美各地，