公司销售货物，将收到的银行承兑汇票贴现支付贴现息后，向购货方收取贴现息缴纳营业税还是增值税？

公司销售货物，将收到的银行承兑汇票贴现支付贴现息后，向购货方收取贴现息缴纳营业税还是增值税？

基本案情

某税务量事务所为某公司出具的《税务审核鉴证报告》里面有一项是关于贴现息的纳税调整：贵公司销售货物，将收到的银行承兑汇票贴现支付贴现息后，向购货主收取等额贴现息共计60360.28元，未计提营业税，应补提营业税60360.28×5%=3018.02元，城市维护建设税……

税务师事务所的调整正确吗？

案例分析

税务师事务所的处理是不正确的。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

该公司向购货单位收取的贴现息，应作为价外费用处理，按销售货物的适用税率17%计算缴纳增值税8770.30元（60360.29/(1+17%)×17%）。