2016年财税金融改革齐攻坚

财税篇力度加大 正税清费

　　降成本——

　　随着营改增等税制改革的推进，今年我国减税的力度还将进一步加大

　　中央经济工作会议：要降低企业税费负担，进一步正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低制造业增值税税率。要降低社会保险费，研究精简归并“五险一金”

　　“在当前实体经济面临一定发展困难的关键时期，实施减税的积极财政政策，能够让企业有更多的资金用于产品创新和转型升级，加快供给侧结构性改革。”中国财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文认为，中央经济工作会议把降低企业税费负担作为重要内容提出，抓住了当前经济领域的重要问题，减税降费将进一步激发大众创业、万众创新的热情，增强经济增长的内生动力。

　　去年以来，我国实施多项减税降费的措施，帮助实体经济特别是小微企业降低成本。国家税务总局公布的数据显示，去年上半年“营改增”带来减税1102亿元，所得税、营业税、增值税减免政策共为全国小微企业和个体工商户减税486.31亿元。去年前三季度，我国支持创业创新税收政策共计减税2375亿元。同时，国家将小微企业增值税和营业税优惠政策执行期限延长至2017年底。

　　“随着营改增等税制改革的推进，今年我国减税的力度还将进一步加大，更多行业能够享受到减税带来的好处。”财政部财政科学研究所副所长白景明说，中央经济工作会议提出积极的财政政策要加大力度，并阶段性提高财政赤字率，这为进一步减税降费提供了更大空间，特别是降低制造业增值税税率，将进一步提高我国制造业的国际竞争力。

　　刘剑文建议，国家应当增强减税政策针对性，实现精准调控，尽快为一些国家产业政策扶持的重要行业松绑。比如部分生活娱乐业作为重要现代服务业，对转变发展方式、调整经济结构都发挥了不小的作用，但依然执行5%以上营业税率，需出台更加有力的减税措施。

　　促重组——

　　为企业兼并重组提供政策支持，为失业人员再就业和生活保障兜底

　　中央经济工作会议：要提出和落实财税支持、不良资产处置、失业人员再就业和生活保障以及专项奖补等政策“在化解产能过剩的过程中，不可避免地要发生企业的破产重组，财税政策支持将促进资源更有效的整合。”白景明分析，企业兼并重组过程中，往往涉及比较复杂的税收问题，如果在这个方面加以引导和扶持，就能鼓励企业更多采用兼并重组方式，减少破产清算给社会带来的负面影响。

　　去年初，为进一步优化企业兼并重组市场环境，财政部、国家税务总局就曾发出通知，对兼并重组中享受企业所得税递延处理特殊政策的条件进行调整，使更多企业兼并重组可以享受暂不征收企业所得税的优惠。

　　“支持企业兼并重组的财税政策，对促进经济结构战略性调整意义重大。”税务总局税收科学研究所所长李万甫表示，国家通过财税政策支持企业重组，能有效减轻企业兼并重组负担，提高企事业单位改制重组积极性，更好实现资源优化配置。

　　“不仅是兼并重组需要财税政策支持，失业人员再就业和生活保障也需要财税政策兜底。”刘剑文说。

　　为鼓励企业吸收失业人员就业，我国近年来出台多项税收优惠政策。目前，企业每吸纳一名失业人员就业，每年可按照最少4000元的标准享受减税，大学毕业生、失业人员和退伍军人等就业重点群体从事个体经营，在3年内可按每户每年9600元享受减税。

　　白景明认为，未来财税政策还可以在支持就业创业、失业人员安置、就业培训等方面更给力，为结构调整提供更多支持和保障。

　　谋长远——

　　为企业营造更加公平、法治、市场化的发展环境

　　中央经济工作会议：要加快财税体制改革，抓住划分中央和地方事权和支出责任、完善地方税体系、增强地方发展能力、减轻企业负担等关键性问题加快推进。

　　“财税体制改革，越来越成为国家治理能力的关键问题。”白景明说，中央经济工作会议对今年财税工作的安排，充分体现了寓改革于调控中的总体思路，不是为应对经济下滑采取的权宜之计，而是着眼于长远的改革，是全面深化改革总体部署的延续。

　　会议提出的营造公平税负环境、减轻企业负担等要求，直接针对当前市场经济发展过程中财税领域的突出问题，能够进一步理顺市场环境，用市场化的手段促进供给侧结构性改革，通过清费正税、取消不合理的税收优惠政策，企业将可获得更加公平、法治化、市场化的发展环境。

　　“过多的区域性税收优惠政策，一直是我国经济发展过程中税负不公的重要因素，干扰了市场对资源的有效配置。”白景明认为，清理区域性税收优惠政策，实现税收政策的统一，有利于矫正资源配置扭曲，调动企业作为市场主体的积极性。

　　刘剑文指出，加快财税体制改革，必须坚持法治化的路径，减少地方政府随意出台的临时性财税政策，凝聚全社会对改革的共识，让改革带来更多获得感。

　　专家认为，营改增的继续推进、环保税和个税改革的推进、加快房地产税立法并适时推进改革等，对完善地方税体系意义重大，将是2016年和今后一个时期财税改革重头戏。