内地税字[2016]136号 内蒙古自治区地方税务局关于认真落实“三去一降一补”五大任务有关税费优惠政策的通知

（七）工伤保险费

46.自2015年10月1日起，按照《国民经济行业分类》对行业的划分，根据不同行业的风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为一类至八类。不同工伤风险类别的行业执行不同的工伤保险行业基准费率。各行业工伤风险类别对应的全国工伤保险行业基准费率为，一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的0.2%、0.4%、0.7%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9%左右。通过费率浮动的办法确定每个行业内的费率档次。一类行业分为三个档次，即在基准费率的基础上，可向上浮动至120%、150%，二类至八类行业分为五个档次，即在基准费率的基础上，可分别向上浮动120%、150%或向下浮动至80%、50%。

47.统筹地区社会保险经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害程度等因素，确定其工伤保险费率，并可根据上述因素变化情况，每一至三年确定其在所属行业不同费率档次间是否浮动，对符合浮动条件的用人单位，每次可上下浮动一档或两档。统筹地区工伤保险最低费率不低于本地区一类风险行业基准费率。

（八）生育保险费

48.自2015年10月1日起,生育保险基金结存量为相当于6至9个月待遇支付额。各地要根据上一年基金收支和结余情况，以及国家规定的待遇项目和标准进行测算，在确保生育保险待遇落实到位的前提下，通过调整费率，将统筹地区生育保险基金累计结余控制在合理水平。生育保险基金累计结余超过9个月的统筹地区，应将生育保险基金费率调整到用人单位职工工资总额的0.5%以内，具体费率应按照“以支定收、收支平衡”的原则，根据近年来生育保险基金的收支和结余情况确定。

五、支持“补短板”的相关税费政策

（一）房产税和土地使用税

49.对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构，暂免征收其自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。

50.非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

51.对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

52.对非营利性医疗机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；对营利性医疗机构自用的房产、土地，自其取得执业登记之日起3年内免征房产税、城镇土地使用税，3年免税期满后恢复征税。

53.由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。

54.自2015年1月1日起至2016年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

55.自2016年1月1日起至2018年12月31日止，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租，下同）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征 免房产税和城镇土地使用税。

56.我区符合条件的安置残疾人就业的单位(包括福利企业、盲人按摩机构、工疗机构和其他单位)，实行按单位年平均实际安置残疾人的人数给予定额减征城镇土地使用税的办法。减征标准为每安置一名残疾人每年定额减征2500元，减征最高限额为本单位当年应纳城镇土地使用税税额。

（二）企业所得税

57.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

58.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

59.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

60.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

61.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

62.居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

63.符合条件的科技服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。

64.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

（三）其他税种

65.对财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税。对学校、幼儿园经批准征用的耕地，免征耕地占用税。国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地房屋权属用于教学、科研的，免征契税。

66.对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

67.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠的标准，为每人每年6000元。

68.对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

69.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠的标准，为每人每年5200元。

六、落实相关税费政策保障措施

（一）加大政策学习宣传力度

70.各级地税机关和广大地税系统干部职工要积极学习研究相关税费优惠政策，增强参与和落实五大任务的主动性和技能本领，保证“三去一降一补”有关税费优惠政策得到有效地贯彻落实。

71.充分利用报纸、广播、电视、门户网站、微信公众号、手机APP、12366纳税服务热线等平台，向纳税人宣传相关税费优惠政策。

72.加大培训、咨询、辅导力度，在办税服务厅等公开场所提供政策咨询服务，使广大纳税人快速便捷了解政策、运用政策。

（二）转变征收管理方式

73.建设办税服务厅等公开场所的政策宣传咨询阵地，执行局领导带班制度和业务骨干值班制度，以需求响应为导向回应纳税人关切，以服务创新为手段推进相关税费优惠政策落地。

74.深化行政审批制度改革，创新涉税行政审批方式，探索推行即办即审、先办后审等审批方式，提高行政审批效率。推进税收执法权力清单、责任清单制度，全面开展行政权力责任的清权、确权、晒权工作。

75.积极推行“互联网+税务”新模式，按照“电子税务局”建设工作要求，全面建设融合国地税业务，标准统一、流程统一、操作统一的“网上办税服务平台”。

76.积极推进税务稽查随机抽查，全面推行国地税联合进户稽查等制度。减轻纳税人负担，提升稽查检查质效。

（三）创新纳税服务方式

77.深入开展便民办税春风行动，简化资料填报，完善免填单办税业务功能。全面推行办税事项“二维码”一次性告知服务和涉税事项同城通办服务，落实首问责任、限时办结、预约办税以及24小时自助办税等办税服务制度。

78.深化国地税合作，推行国地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心服务模式，让纳税人“进一家门、办两家事”为纳税人提供高效便捷服务。

（四）建立协调考核机制

79.各级地税机关要积极主动协同财政、发改、经信、住建、工商等部门，结合实际，研究制定国家和自治区有关政策的贯彻落实意见。

80.加大对各项税费优惠政策的跟踪调研、监督检查和考核问政力度，确保各项税费优惠政策切实落实到位。

内蒙古自治区地方税务局

2016年7月26日