穗税发[2023]12号 国家税务总局广州市税务局关于强化税收职能 服务“百县千镇万村高质量发展工程”的通知

国家税务总局广州市税务局关于强化税收职能 服务“百县千镇万村高质量发展工程”的通知

穗税发〔2023〕12号               2023-03-24

　　为深入贯彻党的二十大精神和党中央、国务院关于推进乡村振兴战略的决策部署，落实省、市高质量发展大会精神和“百县千镇万村高质量发展工程”相关工作要求，充分发挥税收职能作用，落实落细助农惠农税费优惠政策，持续优化税收营商环境，全力服务乡村振兴战略，制定若干措施如下。

　　一、推进重大建设打造城乡协调发展新引擎

　　(一)支持“三旧”改造推进城市更新。围绕旧城镇、旧厂房、旧村居改造和村级工业园、物流园、专业批发市场转型等重点任务，加强税费政策落实和涉税管理，对重点改造片区提前介入、主动服务，针对不同改造主体、改造模式做好分类施策与个性化辅导，助力广州127个城中村综合治理改造工程加快推进，城市更新提质增效，为广州高质量实现老城市新活力、“四个出新出彩”提供支撑。

　　(二)服务大平台大项目建设促进城乡融合发展。着力服务广州建设城乡融合发展试验区、临空经济示范区、农业现代化示范区等重大平台和33个农业攻城拔寨重点项目建设，落实好国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”等税收优惠政策，对重点项目实施“一项目一专班”全过程精准税费服务，协调解决项目从立项、建设到运营全流程遇到的涉税问题。

　　(三)落实乡村建设行动打造和美乡村。聚焦广州市农田建设规划和小型农田水利补短板攻坚三年行动，落实好农田水利建设税收优惠政策，推进高标准农田改造提升和水利设施建设。支持广州乡村绿美提升行动和农村人居环境治理，发挥税收引导和调节作用，落实好资源综合利用和节能减排、低碳环保税收优惠政策，推动打造具有广府韵味宜居宜业的和美乡村。

　　二、强化科技支撑增强农村产业转型新动能

　　(四)支持农业关键核心技术攻坚。深入落实“税助科技12条”措施，促进“产学研一体化”，推动科技要素融入农业产业全链条。围绕现代种业、绿色农业等优势领域，积极落实科研开发、科技成果转化和企业投入基础研究税前加计扣除等税收优惠政策，推动农业关键核心技术攻关，强化现代科技和装备支撑，加快发展智慧农业。

　　(五)推动现代农业产业加快发展。支持各区结合实际大力发展现代都市农业、精致农业、特色农业，落实好支持现代农业产业园发展的各项税费政策措施，对农业生产者、“公司+农户”、农民专业合作社等经营主体从事农业生产实施免征增值税、减免企业所得税等优惠政策，推动乡村产业转变发展方式。

　　(六)鼓励农业龙头企业做大做强。落实研发费用加计扣除、高新技术企业、技术先进型服务企业所得税优惠政策，推动农业企业加大研发和创新投入，提升产业链供应链韧性和安全水平。积极开展农业龙头企业问计问需活动，了解其生产经营状况，帮助企业用足用好税收支持政策，助力农业龙头企业提档升级，促进“穗”字号农业品牌做大做强。

　　三、优化资源配置激发乡村发展新活力

　　(七)支持农村土地等要素市场化配置。落实农村集体产权制度改革、转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税、直接用于农林牧渔业生产用地免征城镇土地使用税等税收优惠政策，稳定乡村产业发展用地比例，推动农村土地资源合理配置，优化农村生产、生活、生态空间布局。

　　(八)鼓励创新创业增添乡村发展内生动力。加大创业就业支持力度，落实重点群体创业就业税收政策、小规模纳税人阶段性免征增值税、“六税两费”减半征收等政策措施，深化跨部门数据共享和分析筛选，提升政策落实的精准性和享受政策的便利性，激发农民和返乡人员创业就业活力，促进农村劳动力技能就业和增收致富。

　　(九)支持农产品流通供给稳定。深化落实粤港澳大湾区“菜篮子”工程，加大农产品流通环节税收优惠政策落实力度，支持做好“菜篮子”稳产保供工作。落实好固定资产加速折旧等税收优惠政策，支持农产品冷链物流网络建设。对农产品批发市场、农贸市场专门用于经营农产品的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税，支持农贸市场改造升级，促进农产品要素加速聚集、高效流通。

　　四、构建共治格局增创惠农助农新优势

　　(十)保障涉农缴费人合法权益。推动放开在就业地参保的户籍限制，支持进城务工的灵活就业人员在就业地参加养老保险和医疗保险。完善灵活就业人员劳动保障制度，推进新业态就业农民工参加灵活就业失业保险。依托服务粤港澳大湾区税收法治保障协作中心，加快构建税费争议多元调解服务网络，深入推进社会保险费征缴争议联合处置工作，探索推动涉税争议咨询调解中心“进乡村”，为维护纳税人缴费人合法权益提供便利。

　　(十一)加强涉农普惠金融服务。深化银税合作，通过“以信换贷”引导金融资源向“三农”领域倾斜，畅通涉农小微企业信贷绿色通道。积极支持金融机构和小额贷款公司加大涉农贷款力度，落实金融机构、小额贷款公司、保险公司向符合规定的农户提供贷款、保险业务相关税收优惠，落实融资担保及再担保业务税收优惠，助力缓解涉农企业融资难、融资贵问题。

　　(十二)依托税收大数据畅通产业链。着眼于涉农产业稳链强链补链，充分利用税收大数据信息化优势，依托“全国纳税人供应链查询系统”，通过增值税发票等税收数据整合，帮助涉农企业匹配上下游供产销信息，实现打通产业链，对接供需端,开拓新市场，畅通涉农实体经济“微循环”。

　　五、优化专业服务打造便民办税新高地

　　(十三)推动惠农税费政策直达快享。编制《助力乡村振兴税费优惠政策指引》，依托“税惠通”税费优惠政策快速查询系统，加大惠农税费政策宣传推广力度。聚焦农业企业发展中的涉税需求，广泛开展送政策、摸情况、问需求、解难题活动。探索聘请村镇(社区)干部担任“协税宣传员”，为涉农市场主体提供税费优惠政策宣传。综合运用纳税人学堂、热线电话、现场辅导等形式，以及官方网站、微博、微信、新闻媒体等渠道，持续扩大税收宣传覆盖面和影响力。

　　(十四)优化涉农税收营商环境。深入开展“便民办税春风行动”，引导涉农企业依托V-Tax(远程可视化办税平台)、电子税务局等“非接触式”办税方式办理涉税事项，实现涉农主要税费业务全程网办，提升纳税缴费事项办理便利度。拓展智能语音机器人“税宝”应用场景，加大“税宝”推广应用力度，方便涉农市场主体便利享受“7x24小时”智能咨询服务。

　　(十五)成立专业化团队实施精准服务。组建“税收助农服务专家团队”，走进现代农业产业园、特色小镇以及绿色蔬菜、生态畜禽、水产养殖等特色产业聚集区，建立“一园区一方案”“一户一策”税收服务制度，打造“管家式”专属税收服务定制套餐，为企业提供精细化、专业化、个性化辅导服务，实现精准服务零距离。

　　(十六)加强部门联动凝聚工作合力。加强与农业农村、乡村振兴、市场监管、科技、住建、人力资源社会保障等部门常态化沟通协作，加强数据交流和信息共享，为企业提供涉农企业开办、不动产交易、社保费征缴等综合服务。围绕涉农市场主体相关涉税困难和意见建议，从资格认定、流程衔接、落实政策等方面加强部门协作，共同推进涉农问题解决，助力涉农市场主体纾困发展。

国家税务总局广州市税务局

2023年3月24日