增值税申报——申报表数据和财务账应交增值税的差异

　　很多小白会计总是觉得申报和账务是不搭边的，一说到申报增值税，直接就把申报表拿来开始填写。

　　上面数据哪里来的也不多问多想，我知道很多人就是这样做的，销售额就按照开票填呗，进项哪里来，反正就按照在税务大厅的抵扣填呗。

　　从来也没去管财务账上的数据，申报了一年，有一天，税务局过来查账，说你把申报表数据和财务账应交增值税的差异给我一个明细。

　　哎呀，妈呀，还有这东西呢？然后慌慌张张的去找差异，一年的数据啊，从何找起？这就是平时不做好台账的严重后果。

　　其实，每次申报增值税，填写增值税申报表之前都有一个必须的准备过程，就是核对工作。

　　没有核对申报的数据就可能出现漏申报或者错申报，所以，一定要申报前认真核对。

　　虽然财政部去年下发了最新的增值税会计核算的通知，具体科目也增加了一大堆（如上图）。

　　但是，说实话哈，我们一般的企业最主要的还是涉及那几个科目，应交增值税下面的销项税额、进项税额、进项税额转出。

　　我们日常核对也主要核对这几个科目。

　　每个月月初，我们在申报增值税，填写增值税申报表之前，都应该认真仔细的核对应交增值税科目和开票、认证的数据。核对清楚再分析填列申报表。

　　1、核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。

　　首先，你得去开票系统导一个开票明细数据，就是所有开票数据的电子明细表，方便加工核对的。

　　如图所示即为系统导出的开票明细，如果不知道怎么导，开票软件里面有网上咨询客户，很方便，直接点击咨询。

　　然后最好再打印一个开票汇总表，汇总表主要看我们导出的明细清单和总数是否对的上，不然你核对半天，基础数据都是错误的，那结果当然也是错误的。一窗式比对也是申报表和汇总表的数据，所以一定要核对一下。

　　如何打印，看下图。

　　出现上图界面，点击打印即可。

　　然后，你要做的就是把财务系统的应交增值税-销项税额导一个明细出来，这个各个财务软件都是不一样的，具体你自己琢磨琢磨你们用的财务软件，就是导明细账。

　　剩下的工作就是用Excel进行核对了。找出差异原因。然后做一个电子台账备查。

　　常见差异

　　1、账务错误。比如开了发票，入账金额和税额录错了，毕竟是人为嘛，这种情况需要调账。

　　2、发票开错，比如发票开重了，发票不小心误作废了，这些都可以通过对账核对出来。

　　3、未开票收入。这种就是账务肯定确认了收入，计提了销项税，但是没开票，这就是一个差异，申报时候需要填写上，但是开票数据是没有的，如果没有对账，这块你可能漏申报，那么这个差异，计入到备查账，以后开票了再核销掉。

　　4、开票未做收入。比如，收到预收款开票，尚未达到销售收入确认条件，这也是一个差异，申报按照开票申报，但是账务就没有这个收入。

　　5、视同销售情况，视同销售账务处理也没有这个收入，但是需要申报。

　　等等情况，都需要核对来发现，核对很重要哈！

　　2、核对抵扣明细和账上应交增值税-进项税额的差异

　　首先，你得通过勾选平台去下载一个抵扣明细清单.

　　如下图，如果你还在大厅认证，那么只有去大厅拷贝清单了。

　　然后也就是从财务软件导一个进项税的明细账出来，剩下工作就是运用Excel开始核对。

　　常见差异

　　1、账务错误，也就是认证抵扣了，你入账金额录入错误，这个需要调整账务

　　2、漏认证，账务有，但是没有认证，记住，勾选可以在申报期结束前勾选上个月的，所以核对了有这种差异，赶紧再把漏认证的勾选上。

　　3、不该抵扣的，如果核对发现不该抵扣的，需要做进项税转出，比如用于职工福利的购进商品，抵扣清单有，但是账务上没做进项税转出，那么记得做进项税转出，申报表也要同时做进项税转出填写。

　　好了，在增值税申报上，不光光是填写一张申报表。

　　背后的准备工作还是非常重要的，你都get了吗？

　　如果你是一个新手

　　不知道如何下手

　　看完此文是不是心中有点谱谱了呢?